Справка о доходах физлица для гражданства в РФ в 2022 году

Справка 2-НДФЛ в 2022 году: бланк, коды и порядок выдачи работникам

Справка 2-НДФЛ — это документ с информацией о доходах физических лиц и уплаченном ими налоге, который выдают работодатели по требованию или при увольнении работников. С 2022 года действуют новая форма и правила оформления.

Для чего нужна справка о доходах

Функция, которую выполняет справка о доходах физического лица, — информирование уполномоченных органов и организаций (например банков) о размере заработка граждан и суммах удержанного с него налога. Составление этого документа является одной из основных задач любого бухгалтера, который занимается вопросами заработной платы.

До 2022 года этот документ назывался 2-НДФЛ, и, кроме выдачи на руки работникам, налоговые агенты ежегодно оформляли его и сдавали в ИФНС на всех сотрудников организации. Теперь ситуация изменилась. Отдельной 2-НДФЛ больше не существует, для отчетности ее включили в состав расчета 6-НДФЛ, приказом ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2022 утверждена для выдачи на руки налогоплательщикам новая форма справки 2-НДФЛ в 2022 году, она носит название «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Но функционал документа, его назначение и требования к его выдаче не изменились.

Как получить справку о доходах в 2022 году

По нормам Трудового кодекса РФ , работодатели обязаны выдать работнику документ о доходах:

  • при увольнении вместе с трудовой книжкой и остальными документами;
  • в любой момент по запросу — на изготовление документа дается 3 дня после получения заявления.

Никаких других оснований для изготовления справки 2-НДФЛ для сотрудника в 2022 году у работодателей нет. Никакие органы и службы не вправе ее запрашивать, минуя налогоплательщика.

Бланк расчета и приложения к нему для сдачи за 2022 год утверждены приказом ФНС России № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020. Отдельная отчетность 2-НДФЛ в 2022 году для налоговых агентов не предусмотрена.

Образец заявления для получения сведений о доходах

По нормам ТК РФ, письменное заявление работника о запросе сведений о доходах не является обязательным. Но рекомендуется его затребовать — это выгодно как работнику, так и работодателю. С даты его получения начинается трехдневный срок для изготовления справки. Если возникнут разногласия по этому поводу, проще окажется доказать правоту.

Написать заявление о выдаче 2-НДФЛ при увольнении в 2022 году разрешается в произвольной форме, главное, чтобы были подпись заявителя и дата составления. Вот так выглядит примерный образец:

Генеральному директору ООО «PPT.RU»

от экспедитора Савельева М.Л.

Прошу выдать мне справку о доходах и суммах НДФЛ за январь-март 2022 г.

Коды доходов и вычетов

ФНС приказом № ММВ-7-11/820 от 24.10.2017 утвердила целый ряд кодов доходов и вычетов, которые необходимо использовать при заполнении документа о доходах (бывшей 2-НДФЛ). Они необходимы для обозначения операций в документе.

Некоторые коды доходов приведены в таблице ниже. Разберемся, какие изменения в 2-НДФЛ в 2022 году произошли в этой сфере. Отдельные коды ФНС присвоила доходам граждан от операций с финансовыми инструментами: появился код инвестиционного вычета «619». Он соответствует сумме положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком по операциям на индивидуальном инвестиционном счете. Код дохода «дивиденды» не изменился, их по-прежнему обозначают 1010.

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск

Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, которая превышает т рехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для уволенных работников из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях

Суммы штрафов и неустойки, которые выплачивает организация на основании решения суда за несоблюдение требований потребителей, в соответствии с законом № 2300-1 от 07.02.1992

Сумма списанного безнадежного долга

Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях

Налоговым агентам следует внимательно следить за верным указанием кодов налоговых вычетов. Например, стандартный вычет на ребенка обозначают кодом 126. Если ошибиться, то придется доказывать, что вычет предоставлен законно и его сумма не превышает предусмотренную Налоговым кодексом РФ. Если налоговый агент необоснованно увеличил сумму вычета, тем самым он уменьшил сумму налога к уплате, фактически обманув бюджет. В этом случае его заставят не только вернуть разницу с учетом пени по нормам статьи 75 НК РФ, но и заплатить штраф в размере 20% от этой суммы, по нормам статьи 123 НК РФ.

Полный перечень кодов вычетов приведен в приложении к приказу ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015 .

Как выглядит форма 2-НДФЛ в 2022 году

Для выдачи работникам действует отдельная справка 2-НДФЛ за 2022 год для работника о доходах и суммах налога. Ее форма ничем не отличается от упраздненной 2-НДФЛ. Вот так выглядит образец заполнения по новой форме:

Алгоритм заполнения документа:

  1. Указать период и дату, когда выдана справка 2-НДФЛ за 2022 год;
  2. Указать данные налогового агента (организации) — наименование, код ОКПО, ИНН, номер телефона, адрес.
  3. Указать данные налогоплательщика — Ф.И.О., ИНН, дату рождения, реквизиты и код документа, удостоверяющего личность, код статуса налогоплательщика.
  4. Привести действующую ставку налога — в примере стандартные 13%.
  5. Привести в разделе 3 коды полученных налогоплательщиком доходов за каждый месяц (в примере зарплата — код 2000).
  6. Сообщить об использованных вычетах с указанием их кодов.
  7. Указать общие суммы выплат и удержанного налога.

Заверяет справку своей личной подписью тот бухгалтер, который ее составлял.

Читайте также:
Время полета Москва — Мальта

Исправление ошибок

Если справка 2-НДФЛ в 2022 году содержит ошибку, налоговый агент оформляет уточненную форму. В ее поле «№» необходимо указать номер первоначальной справки (в которой была допущена ошибка). Дату оформления ставят текущую. В поле «Номер корректировки» надо указать код 01 или 02 и т. д. (в зависимости от того, какая по счету корректировка). Если необходимо сдать полностью аннулирующую справку, используется код 99. Аналогичный порядок действует при указании ошибочных данных налогоплательщика (например, ИНН), об этом сказано в письме УФНС по г. Москве от 18.03.2011 № 20-14/3/025669@.

НДФЛ граждан ЕАЭС в России

Нормы международного права связывают гражданство физлица и ставку для расчета НДФЛ. В Налоговом кодексе РФ ставка НДФЛ и льготы зависят от статуса налогового резидента. Статус налогового резидента автоматически определяет и налоговую ставку 13%, и право на льготы. Обратное неверно: 13-процентная ставка НДФЛ не обеспечивает статуса резидента и права на налоговые вычеты.

Противопоставление прав граждан ЕАЭС правам граждан РФ кажется неправильным, ведь Российская Федерация входит в состав ЕАЭС. Сложности добавляет употребление в Договоре о Евразийском экономическом союзе, подписанном в г. Астане 29.05.2014 (в ред. от 15.03.2018), понятия «работа по найму», не определенного ни российским законодательством, ни международным правом.

Зная о противоречиях применения ставки НДФЛ к доходам работников из стран ЕАЭС, работодатель получает возможность принять взвешенное решение при исчислении налога и применении вычетов.

Статус резидентства РФ

Как выясняется статус резидентства РФ

Пункт 2 статьи 207 НК РФ определяет порядок выяснения наличия или отсутствия у налогоплательщика статуса резидента РФ. Резидентом РФ становится человек, который фактически находится в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Примечание
О налоговом статусе физлица, о начислении НДФЛ у нерезидентов и учете в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 читайте в статье «НДФЛ у нерезидентов: учет в 1С:ЗУП 8».

Следовательно, иностранец может стать налоговым резидентом РФ только спустя полгода после въезда в Россию, а россиянин может утратить статус резидента РФ, уехав из страны на полгода.

Письма Минфина России от 06.06.2014 № 03-04-05/27351, от 22.11.2012 № 03-04-06/6-331, от 21.03.2011 № 03-04-05/6-157, ФНС России от 05.03.2013 № ЕД-3-3/743@ и др. разъясняют особенности исчисления 183 дней пребывания на территории РФ.

Для определения статуса физического лица суммируются все календарные дни, в которых физическое лицо фактически находилось в РФ в течение 12 следующих подряд месяцев. Эти 12 месяцев могут начинаться в одном налоговом периоде и завершаться в другом. За эти 12 месяцев следует сложить все календарные дни нахождения налогоплательщика на территории РФ. Законодательство не содержит требований непрерывности периода. В расчет 183 дней кроме непосредственного пребывания на территории РФ включаются дни (в соответствии со ст. 207 НК РФ):

  • лечения или обучения за границей, если срок не превышает полугода;
  • работы на морских месторождениях углеводородного сырья за границей;
  • приезда в РФ и дни отъезда из РФ.

Для некоторых категорий граждан (например, командированных за рубеж российских военнослужащих и сотрудников органов госвласти) налоговое резидентство определяется независимо от времени нахождения в РФ.

Что дает статус резидентства РФ

Статья 224 НК РФ устанавливает для большинства видов доходов резидентов РФ ставку НДФЛ 13%, а для нерезидентов РФ – 30%.

В соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ налоговые вычеты по НДФЛ применяются к доходам только резидентов РФ.

Когда и зачем пересматривать статус резидентства РФ

Пересмотр налогового статуса необходим для выяснения правомерности применения ставки НДФЛ и вычетов по налогу.

Минфин России и ФНС России настаивают на необходимости уточнения окончательного статуса физлица по итогам календарного года и пересчете налога по иной ставке при приобретении статуса налогового резидента и при утере этого статуса (см. письма Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-06/23366, от 19.03.2013 № 03-04-06/8402, от 28.03.2012 № 03-04-06/6-81, от 28.10.2011 № 03-04-06/6-293, ФНС России от 22.10.2012 № АС-3-3/3797@, от 14.08.2012 № ЕД-3-3/2898@). Одновременно Налоговый кодекс РФ не содержит норм, которые требуют в конце года определять налоговый статус физлица и пересчитывать в связи с этим ранее исчисленный НДФЛ.

1С:ИТС

В разделе «Консультации по законодательству» см. подробнее о том, нужно ли пересчитывать НДФЛ, если статус физического лица изменяется в течение календарного года: с резидента на нерезидента ; с нерезидента на резидента – по ссылке .

Статус гражданина ЕАЭС

Статья 73 «Налогообложение доходов физических лиц» Договора о ЕАЭС предусматривает особое правило, в соответствии с которым в странах – участниках ЕАЭС (Беларуси, Казахстане, Армении, Киргизии и РФ) доходы с первого дня работы облагаются по той же ставке, что и для граждан государства, в котором работают по найму граждане других государств ЕАЭС.

Так, при работе в России граждане ЕАЭС уплачивают НДФЛ, как и россияне – налоговые резиденты, по ставке 13% и имеют привилегию по сравнению с иностранцами из других стран – нерезидентами, доходы которых облагаются по ставке 30%.

Когда следует применять нормы Договора о ЕАЭС, а не НК РФ

Часть 4 статьи 15 Конституции РФ устанавливает безусловный приоритет международных норм над нормами национального законодательства нашей страны. Это касается как налоговых правоотношений, так и социального страхования. К примеру, если международная норма статьи 73 Договора о ЕАЭС противоречит внутреннему закону РФ – статье 207 НК РФ, то применяться должны именно международные правила. Ставку НДФЛ 13% следует применять к доходам резидентов ЕАЭС, полученным с первого дня работы в РФ по найму. Можно отнести к работе по найму работы по трудовым и гражданско-правовым договорам в соответствии со статьей 96 Договора о ЕАЭС и статьей 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

Читайте также:
Пример заявление на получение хорватской визы

В понятие «доход в связи с работой по найму» входит всякий доход, предусмотренный трудовым или гражданско-правовым договором. Причем деятельность осуществляется непосредственно на территории РФ. Это обязательное условие применения ставки НДФЛ 13% (см. письма Минфина России от 10.06.2016 № 03-04-06/34256, от 17.07.2015 № 03-08-05/41341). В письме от 10.06.2015 № ОА-3-17/2276@ ФНС России уточняет, что факт нахождения сотрудника и работы в России подтверждается копиями страниц паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, сведениями из табеля учета рабочего времени, данными миграционных карт, документами о регистрации по месту жительства (пребывания).

Обратите внимание, что такой порядок налогообложения не распространяется на резидентов ЕАЭС, работающих по договору с российским работодателем в другом государстве (например, дистанционно в Беларуси). В этом случае применяются общие правила: работодатель не должен удерживать НДФЛ с вознаграждения сотрудника-нерезидента РФ, полученного за пределами РФ (пп. 6 п. 3 ст. 208, п. 2 ст. 209 НК РФ).

Когда следует применять НК РФ, а не нормы Договора о ЕАЭС

Контролирующие органы РФ считают, что ставка НДФЛ у работников из стран ЕАЭС по итогам года все-таки зависит от их статуса, что не противоречит букве Договора о ЕАЭС. Минфин России в письме от 22.01.2019 № 03-04-06/3032 напоминает, что порядок определения налогового статуса применяется в отношении физических лиц независимо от гражданства. Для случая, когда к концу года гражданин ЕАЭС приобретает статус налогового резидента РФ, пересмотр налогового статуса позволяет применить налоговые вычеты и пересчитать в связи с этим НДФЛ. Очевидно, что если гражданин ЕАЭС не успевает в налоговом периоде получить статус налогового резидента, то в соответствии с требованиями Минфина в конце года НДФЛ пересчитывается по ставке 30%. Налог по возможности следует удержать, а при отсутствии соответствующего дохода – сообщить о невозможности удержания в отчете по форме 2-НДФЛ.

Для граждан, приехавших в РФ после 02.07.2019 (183-й день года), уже не будет возможности стать налоговым резидентом в текущем налоговом периоде, так как в году остается менее 183 дней. С первого дня работы к их доходам нельзя применять ставку 30% – это нарушит требования международного договора, а по состоянию на конец налогового периода ставка 13% будет противоречить требованиям Минфина. Вдобавок следует учитывать невозможность предвидеть будущее: у работодателя нет информации, будет ли этот сотрудник работать у него в конце налогового периода и чьей ответственностью станет определение налогового статуса на конец налогового периода.

Одновременно с разъяснениями необходимости пересчета НДФЛ в конце налогового периода в соответствии с налоговым статусом Минфин России в своем письме от 22.01.2019 № 03-04-06/3032 сообщает, что указанное письмо не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом, имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства РФ о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в письме.

В письме ФНС России от 28.11.2016 № БС-4-11/22588@ отражена противоположная позиция об отсутствии необходимости пересчета налога.

Ни мнение Минфина России, ни ФНС России нельзя считать более или менее выгодным для граждан ЕАЭС. Пересмотр налогового статуса приведет к увеличению ставки НДФЛ к доходам нерезидента, а отсутствие пересмотра повлечет неприменение положенных резидентам вычетов.

1С:ИТС

Рекомендации по выбору варианта расчета НДФЛ граждан ЕАЭС для налоговых агентов, осторожных и готовых отстаивать свою позицию, см. в разделе «Консультации по законодательству» .

Независимо от выбора варианта расчета в конце налогового периода в отчетности следует отражать фактические данные – ставку НДФЛ, гражданство и налоговый статус физлица.

Так, в случае когда нерезиденту – гражданину ЕАЭС налог исчислен по ставке 13%, в справке 2-НДФЛ следует указать гражданство нерезидента РФ и код статуса налогоплательщика «2».

Налоговый статус сотрудника и НДФЛ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 предусмотрена возможность расчета НДФЛ в соответствии с Договором о ЕАЭС. Возможность управлять налоговым статусом сотрудника в программе позволяет осуществлять перерасчеты НДФЛ.

Пример 1

Сотрудник А.М. Клубника, гражданин Беларуси (входит в состав ЕАЭС), приехал в РФ и работает в России с 10.07.2018 по трудовому договору.

При оформлении приема на работу в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 в карточке сотрудника по ссылке Личные данные в поле Гражданство страны следует выбрать БЕЛАРУСЬ. До конца года остается менее 183 дней, и А.М. Клубника в налоговом периоде 2018 года не получит статуса резидента и, следовательно, не получит стандартных налоговых вычетов по НДФЛ. С первого дня работы для расчета НДФЛ применяется ставка 13% в соответствии со статьей 73 Договора о ЕАЭС. Для корректного расчета в карточке сотрудника по ссылке Налог на доходы в поле Статус следует выбрать Гражданин страны – участника Договора о ЕАЭС (рис. 1).

Рис. 1. Заполнение данных в карточке сотрудника

Пример 2

Сотруднику А.М. Клубнике работодатель компенсирует стоимость оплаты фитнеса в клубе в соответствии с трудовым договором и оплачивает не предусмотренные трудовым договором посещения бассейна.

Читайте также:
Шенгенская виза в Литву для россиян, оформление самостоятельно, заполнение электронной анкеты, документы и срок пребывания

Для соблюдения нормы Договора о ЕАЭС о доходах от работы по найму в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 при таком налоговом статусе нерезидента ставка 13% применяется только к доходам в виде оплаты труда. Для регистрации вида дохода в программе используется понятие Категория дохода. Ставка 13% применяется в программе для категорий Оплата труда и Прочие доходы от трудовой деятельности, Оплата труда в натуральной форме. Для категории Прочий доход для нерезидентов (в т. ч. и граждан ЕАЭС) в программе применяется ставка 30 %.

В Примере 2 оплата фитнеса предусмотрена трудовым договором, потому при настройке начисления «Оплата фитнеса» на закладке Налоги, взносы, бухучет следует выбрать для кода дохода 4800 категорию дохода Прочие доходы от трудовой деятельности. Оплата бассейна трудовым договором не предусмотрена, и, соответственно, при настройке начисления категорию дохода необходимо указать Прочие доходы. При расчете НДФЛ на доход в размере 1 000 руб., предусмотренный трудовым договором, применена ставка 13%, и сумма налога составила 130 руб., а для дохода в том же размере, не указанном в трудовом договоре, применена ставка 30%, и сумма налога составила 300 руб. (рис. 2).

Рис. 2. Зависимость ставки НДФЛ нерезидента от категории дохода

Пользователю предоставлена возможность самостоятельно настраивать начисления. Обратите внимание, если для некоторых сотрудников выплата (например, «Оплата фитнеса») предусмотрена трудовым договором, а для других – не предусмотрена, то в программе необходимо настроить два различных вида расчета.

Пользователю «1С:Зарплаты и управления персоналом 8» редакции 3 следует помнить, что в программе недостаточно сведений для определения необходимости изменения налогового статуса сотрудника. При получении статуса резидента гражданином ЕАЭС, как и при утрате, необходимо зарегистрировать соответствующие изменения в программе. Если бы в Примере 2 А.М. Клубника в налоговом периоде получил статус резидента, то при очередном расчете зарплаты НДФЛ, исчисленный ранее по ставке 30%, зачелся бы по ставке 13%. При утрате статуса резидента гражданином ЕАЭС в программе следует отменить примененные ранее вычеты, и при очередном расчете будет доначислен НДФЛ по ставке 13%.

От редакции. На лекции 11.07.2019 «1С-Отчетность за полугодие 2019 года – особенности формирования, новое в отчетности» эксперты 1С рассмотрят вопросы, связанные с подготовкой зарплатной отчетности в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3, в том числе и для нерезидентов с особым статусом. Зарегистрироваться не мероприятие можно в 1С:ИТС на странице 1С:Лектория .

Справка о доходах физлица для гражданства в РФ в 2022 году

Иностранных граждан, желающих получить российское гражданство на сегодняшний день очень много, причем их количество возрастает с каждым годом. Одним из документов, который требуется для получения гражданства России является справка о доходах. Но какой именно предоставить документ и где его получить? В статье рассмотрим, что собой представляет справка о доходах физлица для гражданства в РФ и как ее получить.

Порядок получения российского гражданства

Порядок процедуры получения гражданства и его продолжительность будут зависеть от личных обстоятельств человека. Например, в РФ существуют программы, которые позволяют получить гражданство по упрощенной процедуре и в короткие сроки. Если рассматривать стандартную схему получения гражданства, то иностранцу для начала нужно будет получить РВП (разрешение на временное пребывание), затем ВНЖ (вид на жительства), а только по истечении пятилетнего срока подать документы на гражданство (Читайте также статью ⇒ Как стать гражданином Белоруссии россиянину в 2022).

Документы, необходимые для оформления гражданства

К документам, необходимым для получения российского гражданства относят:

  • Заявление, заполняется которое исключительно на русском языке;
  • Копия ВНЖ, которую потребуется заверить у нотариуса;
  • Фото 3х4 (4 шт);
  • Свидетельство о регистрации брака;
  • Справка о доходах обратившегося;
  • Справка, подтверждающая отсутствие психических и тяжелых соматических болезней;
  • Справка, которая подтверждает отказ от гражданства иной страны;
  • Диплом об образовании;
  • Справка, подтверждающая оплату госпошлины;
  • Сертификат, подтверждающий прохождение экзамена по русскому языку, законодательству РФ, истории России.

Подать их можно только после того, как закончится срок проживания, минимально установленный законом РФ. Все документы, которые у заявителя составлены на иностранном языке подлежат переводу на русский язык и нотариальному заверению. После подачи документов, решение о гражданстве принимается указом президента, при этом подождать придется не менее 1 года. Если получение гражданства происходит по упрощенной схеме, то срок ожидания сокращается до 3-6 месяцев.

Какой доход требуется для получения гражданства РФ

Согласно закона № 62-ФЗ «О гражданстве РФ», для получения российского гражданства необходимо иметь официальный заработок, а какой именно размер заработка не указывается. Но на практике доход претендента на гражданство не должен быть менее прожиточного минимум. Величина прожиточного минимума в каждом субъекте РФ устанавливается самостоятельно, она будет зависеть от социально-экономических условий проживания в регионе. В соответствии с этим и требования к уровню дохода в каждом регионе будут свои. Например, в 2022 году в Москве обратившийся за гражданством должен иметь доход не менее 18 500 рублей (Читайте также статью ⇒ Как получить двойное гражданство Россия — Турция в 2022 году).

Справка о доходах физлица для гражданства в РФ

Важно! В качестве справки, подтверждающей доход обратившегося за гражданством могут предъявляться различные документы. Основные пояснения по этому поводу можно найти в Указе Президента РФ №1325 от 14.10.2002.

Согласно Указа, в качестве такого документа может предоставить справку о заработной плате от своего работодателя. В этом случае он должен быть официально трудоустроен и получать достаточный уровень дохода. Форма справки не уточняется, но как правило, бухгалтерия работодателя предоставляет этот документ по форме 2-НДФЛ. Эта справка помимо полученного работником дохода также содержит сумму удержанного и перечисленного в бюджет налога.

Читайте также:
Обучение во Франции, высшее образование для иностранцев, государственные и частные университеты и школы

В качестве альтернативного документа могут быть представлены и иные справки. Например, для неработающих лиц, утративших трудоспособность, самозанятых, либо находящихся на иждивении альтернативными документами являются:

  • Пенсионное удостоверение, а также справка из ПФР;
  • Декларация 3-НДФЛ;
  • Документ, подтверждающий присуждение и получение алиментов;
  • Сведения о легальном источнике существования;
  • Выписка банка, подтверждающая наличие депозита.

Справка 2-НДФЛ

Предоставление справки, подтверждающей доход будет проще для тех иностранцев, которые в России трудятся официально и получают доход. В том случае, если в течение последних 5 лет и доход не был ниже прожиточного минимума, то справка 2-НДФЛ будет единственный документ, который потребуется предоставить для получения гражданства. Помимо этого важным для иностранца будет соблюдение требований относительно своевременного подтверждения РВП, ВНЖ, а также длительности выезда за пределы РФ. Если все требования соблюдались обратившимся исправно, то получение гражданства особых проблем не составит.

Декларация 3-НДФЛ

Для самозанятых лиц (занимающихся предпринимательской деятельностью) вместо справки 2-НДФЛ потребуется подготовить декларацию 3-НДФЛ. Эта декларация содержит сведения о полученных в течение года деньгах, с которых не производится удержание налога. Речь идет о таких доходах:

  • От предпринимательской деятельности ИП;
  • От адвокатской или нотариальной деятельности;
  • Получаемых налоговым резидентом, источник которых находится за пределами РФ;
  • Полученные от продажи имущества.

Важно! 3-НДФЛ требуется в том случае, когда размер зарплаты по основному месту недостаточен. Законодательство в таких случаях позволяет предоставлять дополнительные документы, подтверждающие доход. Одним из основных требований к такому документу будет являться отметка налогового органа.

Депозит для подтверждения материальной состоятельности

Для тех лиц, которые в качестве единственного источника дохода имеют открытый в банке депозит ситуация несколько осложняется. Согласно нормативным актам РФ, размер суммы на депозите для получения гражданства не указывается. Однако, миграционные службы такие требования предъявляют самостоятельно, причем в каждом миграционном органе требования могут быть свои. Например, одни отделения ГУВМ может принять документы на гражданство только если размер вклада превышает 12кратную величину прожиточного минимума. Другие же учитывают размер пассивного дохода, который приносит депозит, а не накопленную на нем сумму. И в том случае, если доход по вкладу незначительный, в гражданстве могут отказать.

Когда доход подтверждать не нужно

Определенные иностранные граждане могут воспользоваться упрощенной схемой получения гражданства в РФ, при которой не требуется обязательное пятилетнее проживание в стране. Речь идет о следующих категориях льготников:

  • Бывшие граждане СССР, потомки граждан стран РСФСР, носители русского языка;
  • Имеющие исключительные семейные обстоятельства (заключение брака с гражданином РФ, совместный ребенок с гражданином РФ, наличие недееспособного близкого родственника в России);
  • Участники программы переселения;
  • Вносящие значительные инвестиции в экономику РФ;
  • Высококвалифицированные специалисты.

Важно! Однако, принадлежность к вышеперечисленным категориям граждан не означает, что справку о доходах для получения гражданства предоставлять не потребуется. Перечисленные категории лиц имеют право только на ускоренный порядок получения такого статуса.

К лицам, которые вправе не предоставлять справку о доходах относят:

  • Беженцев;
  • Ветеранов ВОВ;
  • Лиц, прибывших в РФ до 2002 года;
  • Недееспособных лиц, сирот с опекой государства;
  • Иждивенцы, ответственность за которых на себя берет гражданин РФ.

Справка о доходах физлица для гражданства в РФ в 2022 году

Основное новшество для бухгалтеров с 2022 года – это измененная форма расчета по НДФЛ. 2022-й – последний год, за который представляли еще два отчета – 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Начиная с 01.01.2022 эти две формы вошли в единый расчет 6-НДФЛ.

Часть, относящаяся к прежнему расчету 6-НДФЛ, была изрядно откорректирована. Основная суть отчетности не поменялась, но форма отличается значительно.

Подробнее о порядке заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года читайте здесь.

Часть, относящаяся к прежней форме 2-НДФЛ, не подверглась вмешательствам и перешла в новый расчет 6-НДФЛ практически в неизмененном виде.

Теперь структура расчета 6-НДФЛ выглядит так:

РАСЧЕТ СУММ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ИСЧИСЛЕННЫХ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ (6-НДФЛ)

Сроки сдачи обновленного расчета

Налоговые агенты по НДФЛ по-прежнему представляют 6-НДФЛ с установленные ранее сроки. То есть – ежеквартально.

Подробнее о сроках сдачи 6-НДФЛ в 2022 году мы писали здесь.

Но Приложение 1, которым теперь является справка о доходах, прилагают лишь к годовому расчету 6-НДФЛ. В квартальные расчеты оно не входит.

Получается, что в сроках сдачи справки о доходах в налоговую ничего не поменялось: 2-НДФЛ и раньше была годовым отчетом.

Как корректно внести данные в приложение к обновленному расчету

Итак, налоговые агенты по НДФЛ сдают справку о доходах граждан в составе годового 6-НДФЛ.

Бланк обновленной формы расчета 6-НДФЛ 2022 вы найдете здесь:

Новая справка о доходах с 2022 года состоит из двух частей:

  • общие сведения о начисленном доходе и о том, какую сумму налога исчислил и удержал налоговый агент;
  • помесячные доходы с указанием вычетов (в виде приложения к справке).

Как внести данные в справку о доходах

Разберем детально в таблице, как с 2022 года заполняют поля справки о доходах.

Читайте также:
Визовый центр Италии - адреса и оформление визы

ЗАПОЛНЕНИЕ ПОЛЕЙ СПРАВКИ О ДОХОДАХ И СУММАХ НАЛОГА ФИЗЛИЦ В 2022 ГОДУ

1 – налоговый резидент РФ

2 – налоговый нерезидент РФ

3 – высококвалифицированный специалист, не являющийся налоговым резидентом РФ

4 – участник госпрограммы по содействию добровольному переселению в РФ, не является налоговым резидентом

5 – иностранный гражданин – беженец или получил временное убежище в РФ, не является налоговым резидентом

Общая сумма дохода – это сумма дохода по указанной ставке. Включает в себя сумму НДФЛ

Налоговая база – сумма облагаемого дохода, то есть с учетом вычетов

Сумма налога исчисленная – налоговая база × соответствующая ставка налога

Сумма налога удержанная – та сумма, которую налоговый агент удержал при выплате дохода

Сумма фиксированных авансовых платежей – в отношении иностранных работников на патенте. Принимают в уменьшение исчисленного налога

Сумма налога перечисленная – сумма, которую налоговый агент перечислил в бюджет

Здесь указывают код вычета (полный перечень кодов указан в Приложении № 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387) и сумму вычета.

Далее проставляют код уведомления:

1 – подтверждает право на имущественный вычет

2 – подтверждает право на социальный вычет

3 – подтверждает право на уменьшение налога на фиксированные авансы (для иностранцев на патенте)

Как внести сведения в приложение к справке о доходах

Внесем в таблицу пояснения, как указать необходимые сведения в каждом поле приложения к справке о доходах.

Приведем пример заполнения приложения к расчету 6-НДФЛ за 2022 год.

Вот образец заполнения справки о доходах 2022 по примеру:

Какую форму о справки о доходах теперь выдают работнику

С 2019 года произошло разделение справок о доходах, которые налоговый агент сдавал в налоговую в качестве отчетности, и которую выдавал физлицу по его запросу.

Тем же приказом ФНС, которым утверждена новая форма 6-НДФЛ 2022, введена и справка о доходах, выдаваемая физлицу.

Такая справка может понадобиться для представления в различные государственные органы или другие учреждения для оформления пособий, субсидий, кредита и прочее.

Бланк справки о доходах для выдачи работнику вы можете скачать по ссылке:

Справка о доходах, которую налоговый агент может выдать своему сотруднику, представляет собой компиляцию двух страниц приложения 1 к расчету 6-НДФЛ. Вот, какие сведения входят в справку для работника:

Печать на такой справке о доходах ставить не обязательно.

На основании нашего примера заполним справку о доходах для выдачи Смирновой.

Подводим итоги

Справка о доходах вошла в расчет 6-НДФЛ в виде приложения практически в неизмененном виде. Сдавать ее надо только в составе годового расчета.

Для налоговой и для выдачи работнику справки о доходах различаются.

Справка 2-НДФЛ в 2022-2022 годах (бланк и образец)

Справка 2-НДФЛ, являясь фактически единственным отражением реального трудового дохода гражданина, может подтверждать его платежеспособность в любых ситуациях, когда такое обоснование потребуется. О том, когда применяется справка 2-НДФЛ, и о новшествах в ее форме рассказывается в нашей рубрике, посвященной данному документу.

  • Все материалы
  • Новости
  • Статьи

Для чего нужна справка 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ признается универсальным документом, потому что:

  • с одной стороны, это форма отчетности перед налоговыми органами;
  • с другой – она входит в пакет документов, необходимых физлицу для представления по требованию различных учреждений, для обоснования дохода.

Какие способы применения данного отчета встречаются на практике, можно узнать из статьи «Зачем и куда нужна справка 2-НДФЛ?».

Как получить справку 2-НДФЛ? Юрлица самостоятельно заполняют и распечатывают ее по запросу физлица. Если справка НДФЛ необходима учащемуся высшего учебного заведения, ее получение осуществляется в деканате, а работающее лицо получает ее у работодателя.

О том, где еще запросить указанную бумагу, читайте в материале «Где можно взять (получить) справку 2-НДФЛ?».

Куда может понадобиться справка? В любую инстанцию, где требуются сведения о доходах. Например, оформляя заем в кредитной компании, обязательно вместе с заявкой на кредит подается справка 2-НДФЛ, в которой банк может увидеть платежеспособность будущего должника.

Подробнее читайте в материалах:

Иногда компания запрашивает от сотрудника заявление на имя руководителя с приложением справки 2-НДФЛ. Например, такая ситуация может возникнуть при поступлении гражданина на новое место работы.

Как запросить данную форму и на что надо обратить внимание при ее подготовке, рассказывается в материале «Образец заявления на выдачу справки 2-НДФЛ».

Если же организация воспротивилась оформить справку НДФЛ, рекомендуем ознакомиться с публикацией «Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».

Где скачать бланк справки 2-НДФЛ 2019-2022 годов бесплатно

Любому работодателю нужно взять на заметку, что, оформляя справку 2-НДФЛ, главное – не ошибиться в выборе той или иной формы документа, поскольку чиновники часто обновляют формы отчетности. Очередное изменение произошло с документом за 2018 год, который сдают в 2019-м. Для него применяется новая форма справки 2-НДФЛ, а точнее две новых формы. Одна из них предназначена для отчетности перед ИФНС, вторая для выдачи физлицу.

Скачать оба бланка вы можете здесь. А здесь вы найдете комментарии ФНС по применению новых форм.

Как выглядят новая форма и образец справки 2-НДФЛ 2019-2022 годов

За 2018 год справки по НДФЛ оформляются на бланке, утв. приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Этот бланк 2-НДФЛ скачать можно на нашем сайте, перейдя по ссылке.

Зачастую возникает сложность в выборе нужного бланка для отражения корректировок к ранее поданной в ИФНС справке 2-НДФЛ.

Читайте также:
Воссоединение семьи Польша 2022. Оформление документов для получения польской визы. (Poland Visa)

Если по каким-то причинам вам нужно внести уточнения в справку НДФЛ за прошлый год, то корректировки вносятся в 2-НДФЛ на бланке, который действовал в том налоговом периоде, за который подаются сведения. Об этом сказано в материале «Для уточняющих сведений 2-НДФЛ – прежняя форма».

Бланк и образец 2-НДФЛ за 2017 год вы можете найти здесь, а за 2015-2016 здесь.

Справку 2-НДФЛ оформляют при помощи:

  • специализированного программного средства;

Подробнее этому посвящен материал «Как правильно сделать справку 2-НДФЛ».

Справка содержит информацию:

  • о работодателе;
  • физлице;
  • выплаченных доходах (подробнее о кодах доходов для них читайте в этом материале);
  • сумме вычетов;
  • исчисленном и удержанном или неудержанном НДФЛ.

Более подробно состав справки 2-НДФЛ и ее образец представлены в статье «Справка по форме 2-НДФЛ за год – образец заполнения».

Немаловажной в справке 2-НДФЛ является графа «Признак», которая определяет, было или не было произведено удержание.

О видах и расшифровке символов, проставленных в указанной графе, читайте в материале «Заполняем признак налогоплательщика в справке 2-НДФЛ».

О том, с каких доходов работающих лиц работодателям нет необходимости направлять справку НДФЛ в налоговую, читайте в этом материале.

Готовая и распечатанная справка требует визирования ответственных сотрудников предприятия.

О том, кто выполняет данную обязанность, читайте в статье «Кто имеет право подписывать справку 2-НДФЛ?».

Вы также можете ознакомиться с комментариями по заполнению справок НДФЛ, подготовленных для ИП.

Подробности – в материале «Особенности справки 2-НДФЛ для ИП».

Для представления отчета за 2018 год справку 2-НДФЛ скачать можно на нашем сайте, воспользовавшись ссылкой.

Каков срок действия справки 2-НДФЛ

Промежуток времени, на протяжении которого возможно осуществлять операции с одной и той же справкой 2-НДФЛ, применим только в контексте с физлицами. Данный период для физлица может варьироваться в зависимости от места затребования документа.

Каков алгоритм представления справки 2-НДФЛ

Компании обязаны соблюдать порядок представления справки НДФЛ. Для этого им нужно выполнить следующие условия:

  • определить место ее подачи;
  • выбрать метод передачи;
  • соблюсти своевременность указанных действий.

ИФНС, в которую представляется справка, определяется по месту учета налогового агента. Однако зачастую многим плательщикам, имеющим довольно разветвленную сеть подразделений по всей России, сложно определиться, куда именно сдавать 2-НДФЛ по филиалам.

В какую ИФНС подается бланк 2-НДФЛ, если налогоплательщик сменил юридический адрес?

В настоящее время передать справку НДФЛ в ИФНС возможно 2 способами:

  • на бумажном носителе;
  • в электронном виде по ТКС.

О сроках, установленных для сдачи справок, вы узнаете из публикаций:

И не забывайте про другой отчет по НДФЛ, который сдается ежеквартально, – про форму 6-НДФЛ. Подробнее о ней читайте в одноименной рубрике нашего сайта.

Ответственность за нарушения, связанные с представлением и оформлением 2-НДФЛ

Справка НДФЛ позволяет налоговым органам проводить контроль соответствия удержанных и уплаченных налогов. Поэтому важно своевременно представлять 2-НДФЛ с указанием корректных данных. В противном случае налогоплательщик может быть привлечен к ответственности.

О том, какие меры ответственности предусмотрены законом, читайте в статье «Какова ответственность за непредставление 2-НДФЛ?».

Итак, справка 2-НДФЛ в настоящее время очень популярна, и в первую очередь, по причине того, что этот документ может дать оценку финансового состояния физлица. Хотите быть в курсе законодательных новшеств, касающихся этого отчета? Следите за новостями в нашей рубрике «2-НДФЛ».

Справка 2‑НДФЛ в 2022 году

Справка 2-НДФЛ с 2022 года упразднена. Теперь она называется просто «Справка о доходах и суммах налога физического лица» и входит в состав 6-НДФЛ как ежегодное приложение. Бланк и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС от 15.10.2022 № ЕД-7-11/753@. В приказе есть подробные рекомендации по заполнению справки.

Справка — это документ, в котором отражены сведения об источнике дохода физического лица, заработной плате, других доходах и удержанном налоге.

Кто сдает 2-НДФЛ «Справку о доходах и суммах налога физического лица» в налоговую

Эта форма нужна для предоставления сведений о доходах работников и удержанных с них сумм НДФЛ в ИФНС. Дополнительно работодатель должен выдать справку по запросу работника. Справка 2-НДФЛ составляется на каждое физлицо, которое получало зарплату, доходы или иные выплаты от организации или предпринимателя. Ее сдают организации, которые выплачивают доходы физическим лицам. Работодатель в данном случае является налоговым агентом — удерживает и перечисляет НДФЛ в налоговую.

Из этого правила есть исключения:

  • Вы выплачивали физлицу только доходы, которые не облагаются НДФЛ. Например, вручили подарок стоимостью до 4 000 рублей и больше ничего не платили;
  • Вы выплачивали доходы физлицам, не являясь при этом налоговым агентом. Например, покупали у граждан машину или гараж или оплачивали работы ИП, самозанятого, частнопрактикующего нотариуса и пр.
  • Вы начислили доходы физлицу, но на момент подачи справки еще не выплатили их. В таком случае нужно будет подать уточненный 6-НДФЛ с приложением за период начисления дохода.

Нулевую справку к 6-НДФЛ подавать не нужно. Например, их не представляют организации, которые не вели деятельность и не выплачивали работникам вознаграждение или выплачивали только необлагаемые НДФЛ суммы. Это связано с тем, что справку сдают только налоговые агенты, а вышеперечисленные категории к ним не относятся.

Сроки и порядок сдачи справки в налоговую

В 2022 году компании должны подавать справку о доходах и суммах налога физического лица в налоговую инспекцию в составе 6-НДФЛ, но не каждый квартал, а один раз в год. То есть справка должна быть заполнена по итогам 2022 года и сдана в налоговую до 1 марта 2022 года.

Читайте также:
Фотографии святилища Идзумо Тайся

Расчет 6-НДФЛ вместе со справкой нужно направить в отделение, где организация или ИП числится налогоплательщиком. Расчет 6-НДФЛ и справку те, у кого больше 10 сотрудников, сдают только в электронном виде. Организации и ИП, у которых 10 сотрудников и меньше, могут выбирать форму сдачи — бумажную или электронную.

Отдельные правила касаются организаций с несколькими обособленными подразделениями:

  1. Юрлица, головная организация которых находится в одном муниципальном образовании, а обособленные подразделения — в другом, получают право выбора одной инспекции в муниципальном образовании, в которую они будут сдавать отчетность по всем обособкам.
  2. Юрлица, у которых головное и обособленные подразделения находятся в одном муниципалитете, могут отчитываться в налоговую по месту учета головного подразделения.

Чтобы использовать это право, нужно сообщить о своем выборе до 1-го января всем налоговым инспекциям, в которых подразделения организация состоят на учете. В течение года изменить решение нельзя. Новое уведомление предоставляется в налоговую только если изменяется количество обособок или происходят другие изменения, влияющие на порядок сдачи отчетности.

Когда нужно выдать справку 2-НДФЛ сотруднику

Часто банки и другие организации используют справку 2-НДФЛ, чтобы узнать о доходах и платежеспособности человека. Она бывает нужна, например:

  • при увольнении, чтобы передать следующему работодателю информацию о предоставленных стандартных вычетах;
  • для получения стандартного, имущественного или социального вычета в ИФНС по окончании года;
  • для подтверждения доходов в банке при получении кредита;
  • при обращении в посольства для оформления визы;
  • в других случаях: для расчета пенсии, при усыновлении ребенка или участии в различных судебных разбирательствах (особенно, в части решения трудовых споров), при расчете суммы выплат по алиментам и иных выплат.

Налоговый агент обязан выдать справку, если физлицо обратилось с соответствующим заявлением. Запрашивать справку могут не только трудоустроенные работники, но и бывшие сотрудники и иные физлица, получившие выплаты от налогового агента. Форма такой справки по доходам за 2022 год утверждена Приложением № 4 к Приказу ФНС России от 15.10.2022 N ЕД-7-11/753@. А вот если сотрудник запросит сведения за 2022 год и более ранние периоды, справку нужно выдать по той форме, которая действовала тогда. Для 2019 и 2022 года она утверждена Приложением № 5 к приказу ФНС России от 02.10.2018 №ММВ-7-11/566@.

По сравнению с формой, которая подается в налоговую инспекцию и ранее выдавалась сотрудникам, справка для работников по доходам за 2022 год немного упрощена. Из нее исключены сведения о номере, признаке справки, уведомлениях на вычеты. Зато добавлен раздел со сведениями о налоговом агенте.

Если работник, в том числе бывший, обратился за справкой о доходах, оформить ее нужно в течение 3 рабочих дней, согласно статье 62 Трудового кодекса РФ. Справка должна быть подписана руководителем. Если работник увольняется, то выдать справку надо в последний день его работы. Для иных получателей дохода срок выдачи справки по заявлению составляет до 30 рабочих дней.

Как выглядит справка 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ имеет машиноориентированную форму и предназначена для работодателей, которые отчитываются на бумаге. Новая форма должна ускорить процесс обработки данных, так как позволит автоматизировать сканирование, распознавание и оцифровку полученных справок.

Справка о доходах и суммах налога физического лица в 2022 году состоит из двух частей:

  1. «Справка о доходах и суммах налога физического лица» включает сведения о налоговом агенте и четыре раздела:
  2. Раздел 1. «Данные о физическом лице — получателе дохода». Заполните Ф.И.О., ИНН, статус налогоплательщика, код страны, паспортные данные.
  3. Раздел 2. «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода». Введите ставку налога, общую сумму облагаемого по ней дохода, выделите налоговую базу, укажите исчисленную и удержанную сумму налога.
  4. Раздел 3. «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты». Укажите код вычета и сумму, дополнительно впишите данные об уведомлении.
  5. Раздел 4. «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога». Укажите сумму дохода, с которого не удержали налог, и саму неудержанную сумму.

2. Приложение к справке «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода». Укажите номер справки, отчетный год 2022, ставку налога и заполните данные по месяцам. Коды доходов возьмите из приложения 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387, коды вычетов — из приложения 2 к этому же приказу ФНС. Обратите внимание, что стандартные, социальные и имущественные вычеты в приложение не входят, так как они показаны в разделе 3 справки.

Если у сотрудника компании есть доходы, обложение которых осуществляется по иным ставкам, чем 13 %, они отображаются в отдельных разделах. Сумма налога с этих доходов также указывается отдельно.

Порядок заполнения 2-НДФЛ за 2022 год

Требования к заполнению. В Порядке заполнения недопустимо:

  • вносить исправления с помощью корректора;
  • печатать на двух сторонах и скреплять листы;
  • использовать цветные чернила, кроме черного, фиолетового и синего цвета;
  • проставлять в справке отрицательные числа.

Мы рекомендуем заполнять справку в следующей последовательности: Общая часть → Раздел 1 → Приложение по вычетам→ Раздел 3 → Раздел 2 → Раздел 4.

Общая часть — укажите ИНН и КПП налогового агента. ИП и специалисты частной практики указывают только ИНН. В поле «Номер справки» впишите ее уникальный номер в отчетном периоде. В поле «Номер корректировки» укажите 00 для первичной справки, 01 для первой корректирующей справки, 02 для второй и так далее. Для аннулирующей справки указывайте код 99.

Читайте также:
Стоимось визы в Индию

Раздел 1 — внесите личные данные налогоплательщика: ИНН, ФИО, статус, дату рождения, гражданство, серию и номер паспорта.

Приложение к справке — заполняйте отдельно для каждой ставки НДФЛ. Укажите соответствующий номер справки и ставку налога. В 2022 году стандартная ставка налога для резидентов равна 13%, а для нерезидентов — 30%. Построчно укажите доходы работника с кодами и вычеты, уменьшающие базу по налогу.

Раздел 3 — внесите информацию вычетах. Не забудьте указать код уведомления: «1» для имущественных вычетов, «2» — для социальных, «3» — уведомление на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи. Придерживайтесь правил:

  • каждый вычет заносите в отдельную строку;
  • суммы по одному коду вычета можно объединять;
  • для одинаковых сумм вычетов с разными кодами заполняйте отдельные ячейки;
  • если строк не хватает — заполните несколько листов, оформив шапку документа и раздел вычетов.

Раздел 2 — заполняется отдельно для каждой ставки НДФЛ. Внесите доходы, налоговую базу, сумму исчисленного, удержанного и уплаченного НДФЛ.

  • Общая сумма дохода — сумма дохода в чистом виде, без учета вычетов и удержаний;
  • Налоговая база — показатель строки «общая сумма дохода» за исключением вычетов;
  • НДФЛ начисленный — рассчитывается как Налоговая база × Ставка налога;
  • Сумма фиксированных авансовых платежей — это тольео для иностранных работников, которые работают по патенту;
  • НДФЛ удержанный — сумма, удержанная из доходов налогоплательщика;
  • Налог перечисленный — сумма НДФЛ, уплаченная в бюджет за год;
  • Излишне удержанный налог — переплата по НДФЛ или излишне удержанная сумма, которую налоговый агент не вернул налогоплательщику.

Раздел 4 — заполняется, если налог не был удержан. Укажите сумму дохода, с которого не смогли удержать налог, и саму неудержанную сумму. По каждой ставке НДФЛ заполняется отдельный раздел.

Новые контрольные соотношения по 2-НДФЛ в 2022 году

Так как 2-НДФЛ стала приложением к 6-НДФЛ, контрольные соотношения значительно поменялись. Во-первых, большинство из них стали внутридокументными, так как раньше в основном сравнивали показатели 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Новые соотношения даны в письме от 23.03.2022 № БС-4-11/3759@.

При нарушении контрольных соотношений работодатель получит от налоговой сообщения о выявленных несоответствиях с требованием представить пояснения или внести исправления в течение 5 дней.

Изменения по 2-НДФЛ в 2022 году

Утвержден вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги. Новый социальный вычет могут получить граждане и их дети в возрасте до 18 лет, если услуга входит в специальный перечень. При этом ИП или организация, которые ее оказали, тоже должны быть включены в перечень, утвержденный Министерством спорта ( ст. 1 Федерального закона от 05.04.2022 № 88-ФЗ ).

Пересмотрен порядок обложения НДФЛ оплаты (компенсации) путевок. С 1 января 2022 года НДФЛ не будут удерживать, если сотруднику компенсирована стоимость путевки для ребенка, который не достиг 18 лет или 24 лет при очном обучении. Также отменено условие о том, что путевка обязательно должна быть учтена при расчете налога на прибыль, чтобы компенсацию ее можно было освободить от НДФЛ ( ст. 1 Федерального закона от 17.02.2022 № 8-ФЗ ).

Объединение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Оно действует с отчетности за 2022 год ( пп. «а» п. 19 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Вместо формы 2-НДФЛ налоговые агенты будут прикладывать к расчету 6-НДФЛ справку о доходах и суммах налога физлица. В новом приложении не будет информации о налоговом агенте и отчетном годе. Раздел 3 дополнят несколькими полями для сведений об уведомлениях от инспекции, а вместо поля «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» появится целый новый раздел 4.

Прогрессивная ставка НДФЛ. С 1 января 2022 года введена прогрессивная ставка налога. Если доход налогоплательщика за год не превысил 5 млн рублей, то он облагается по старой ставке 13 %, если превысил — то 650 000 рублей + 15 % с суммы превышения. В 2022 и 2022 году работодатели будут смотреть на каждую налоговую базу, например, отдельно на зарплату и на дивиденды. При соблюдении лимита по каждой из налоговых баз ставка 15% к ней применяться не будет.

Новый порядок расчета НДФЛ с процентов по вкладам. С 1 января проценты по вкладам облагаются НДФЛ 13 %, если они превышают необлагаемый минимум (1 000 000 рублей × ставка ЦБ на 1 января соответствующего года). Налоговая база — превышение суммы дохода над необлагаемой суммой.

Штрафы за нарушения при сдаче Справки о доходах и суммах налога

Несдача справок в составе 6-НДФЛ — основание для привлечения к ответственности по ст. 126 НК РФ за непредставления сведений, необходимых для налогового контроля. Штраф за каждую не сданную вовремя справку составит 200 рублей с организации или ИП. Дополнительный административный штраф в сумме от 300 до 500 рублей может быть наложен на руководителя организации, главбуха или иное должностное лицо (ст. 15.6 КоАП РФ).

Если в справках обнаружат ошибки (например, неверный ИНН, сумму дохода, код и пр.), то организацию или ИП привлекут к налоговой ответственности и выпишут штраф на 500 рублей за каждую неверную справку. Штрафа можно избежать, если подать уточненную справку раньше, чем налоговая найдет ошибку.

Формируйте 6-НДФЛ и распечатывайте справки о доходах в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета и отправки отчетности через интернет. Легко ведите учет, начисляйте зарплату, сдавайте отчетность онлайн и пользуйтесь поддержкой наших экспертов. Первые 14 дней работы — бесплатно.

Читайте также:
КНДР — какая это страна? Столица КНДР

Как получить загранпаспорт и сколько он стоит в 2022 году

Загранпаспорт — волшебный ключ от всех дверей, который выводит поездки на новый уровень. Читайте, как получить загранпаспорт быстро и без волокиты.

Загранпаспорт нового и старого образца: отличия и цены

Особенности Загранпаспорт старого образца Биометрический загранпаспорт
Чем отличается Можно вписать детей до 14 лет и не делать им отдельные паспорта. При оформлении не берут отпечатки пальцев. В загранпаспорт нового образца встроен чип с фото, паспортными данными и биометрической информацией. Нужны отпечатки пальцев. Нельзя вписать детей.
Сколько страниц 36 46
Срок действия 5 лет 10 лет
Сколько стоит загранпаспорт Госпошлина при оплате в банке /
на Госуслугах: 2000 / 1400 р. для взрослых, 1400 / 700 р. для детей до 14 лет
5000 / 3500 р. для взрослых, 2500 / 1750 р. для детей до 14 лет

Как оформить загранпаспорт:

Получить загранпаспорт старого и нового образца можно в одинаковые сроки: 1 месяц — при подаче документов по месту прописки; до 3 месяцев — по месту временной регистрации или фактического проживания.

В биометрический загранпаспорт детей вписать нельзя. В загранпаспорт старого образца вписывают детей до 14 лет. Ребенок может выезжать за границу без своего паспорта, если он вписан в загран к родителю (опекуну) и они едут вместе. Визу для ребенка вклеивают в загранпаспорт родителя.

Если у вас нет загранпаспорта: внесите данные о детях при заполнении анкеты на загранпаспорт.

Есть загранпаспорт старого образца: Заплатите госпошлину за «внесение изменений в паспорт, удостоверяющий личность гражданина РФ за пределами территории РФ», — 500 рублей. При вписывании нескольких детей, размер пошлины не меняется. В МФЦ или ГУВМ МВД заполните заявление на внесение изменений в загранпаспорт и подайте документы: 1) паспорт гражданина РФ, 2) загранпаспорт старого образца, 3) квитанция об оплате госпошлины, 4) свидетельство о рождении ребенка, 5) документ, удостоверяющий, что ребенок — гражданин РФ, например, свидетельство о рождении со штампом о гражданстве, 6) 3 фотографии ребенка 3,5×4,5 см.

Любой житель России может одновременно иметь два заграничных паспорта. Они не дублируют друг друга, это два отдельных документа с разными номерами и сроками действия. Первый загранпаспорт может быть старого или нового образца, второй — только биометрическим.

Заявление на второй загранпаспорт можно подать, как и на первый — на «Госуслугах», лично в МФЦ, подразделении ГУВМ МВД или за границей в консульстве России. В пункте «Оформление и цель получения» выберите «В дополнение к имеющемуся». Если выбрать другой пункт, первый паспорт аннулируют.

Стоимость загранпаспорта старого образца — 2000 р. для взрослого, 1400 р. для ребенка младше 14 лет. На «Госуслугах» можно сэкономить на загранпаспорте 30 %: он обойдется в 1400 и 700 р. соответственно.

Цена заграна с биометрией (паспорт нового поколения) — 5000 р. для взрослых, 2500 р. для детей до 14 лет. Чтобы сэкономить, оформляйте через «Госуслуги»: тогда взрослому новый загран обойдется в 3500 р., а детям — в 1750 р.

Столько же, сколько первый.

Какие документы нужны на загранпаспорт

Документы на получение заграна для взрослых (старше 18 лет):
  • паспорт гражданина РФ;
  • цветная или черно-белая фотография, на «Госуслуги» ее нужно загрузить в электронном виде;
  • загранпаспорт, если он есть и срок действия не истек;
  • военный билет для мужчин от 18 до 27 лет;
  • разрешение командования для военнослужащих, кроме службы по призыву;
  • свидетельство о cмене фамилии, имени или отчества, если они менялись.
Какие документы нужны, чтобы сделать загран для детей до 14 лет:
  • свидетельство о рождении;
  • цветная или черно-белая фотография;
  • паспорт гражданина РФ законного представителя (чаще всего это родитель);
  • документ, удостоверяющий, что ребенок — гражданин РФ. Это может быть: а) его загранпаспорт, б) паспорт РФ родителя, в который внесены сведения о ребенке, в) свидетельство о рождении со вкладышем или штампом о гражданстве;
  • акт органа опеки и попечительства, если над ребенком установлена опека.
Как оформить загранпаспорт для детей с 14 до 18 лет (пакет документов):
  • свидетельство о рождении;
  • паспорт гражданина РФ;
  • цветная или черно-белая фотография;
  • паспорт гражданина РФ законного представителя;
  • акт органа опеки и попечительства, если над ребенком установлена опека.

Как заполнить анкету на загранпаспорт на сайте «Госуслуг»

Заявление на загранпаспорт можно подать лично в подразделении ГУВМ МВД или в МФЦ. Но проще заполнить заявление на сайте «Госуслуг».

    Зарегистрируйтесь на «Госуслугах» и подтвердите учетную запись

На «Госуслугах» есть разные типы учетных записей. После внесения данных (ФИО, паспорт, телефон, имейл, СНИЛС) и автоматической проверки у вас будет стандартная учетная запись.

Для оформления загранпаспорта нужна подтвержденная учетная запись. Если вы клиент «Сбербанка», «ВТБ» или других банков из списка, то в приложении или личном кабинете на сайте банка выберите пункт «Регистрация на „Госуслугах“» — банк сам передаст информацию. Другие способы подтвердить учетную запись: сходить в ближайший Центр обслуживания, или дождаться кода активации по почте, или воспользоваться электронной подписью. Каждому взрослому нужна отдельная учетная запись: муж не может сделать загран для жены через свою учетку. А вот загран для несовершеннолетних детей может оформить любой родитель в своем аккаунте.

Авторизуйтесь, откройте анкету и выберите вид загранпаспорта

Биометрический на 10 лет или обычный на 5 лет.

Выберите, для кого загран

Взрослый, подросток 14–18 лет или ребенок до 14-ти.

Решите, где будете получать загранпаспорт

По месту прописки вам сделают загран за 1 месяц. Место пребывания — это где у вас есть временная регистрация. Место фактического проживания — где вы живете без регистрации. В этих случаях оформление заграна займет до 3 месяцев.

Переходите к заявлению. Проверьте правильность ваших данных

Подтвердите или отредактируйте свои данные по инструкциям на «Госуслугах».

Загрузите свою цветную или черно-белую фотографию

Требования стандартные: анфас, с открытыми глазами, на белом фоне. Если получаете биометрический загран, снимок нужен только для анкеты. Для паспорта вас сфотографируют, когда будете подавать оригиналы документов.

Опишите свою деятельность за последние 10 лет

По каждому месту учебы, работы или службы указывайте месяц и год начала и окончания, должность, название компании (учебного заведения, места службы) и юридический адрес. Если не работали дольше месяца, в поле «Укажите адрес» впишите адрес постоянного проживания. Трудовую книжку приносить в МВД не нужно, но данные должны ей соответствовать.

Если меняли фамилию, имя или отчество, нажмите «Да»

Впишите прежние ФИО, дату и место изменения.

Внесите данные действующего загранпаспорта, если он есть

Укажите, есть ли у вас действующий загранпаспорт и как вы планируете получать новый.

Ответьте на вопросы о доступе к секретности

Также укажите, нет ли у вас других договорных обязательств, препятствующих выезду за границу, судимостей, ограничений по суду и военных обязательств.

Определите тип получения загранпаспорта

В дополнение к имеющемуся — если есть действующий загранпаспорт и хотите оформить второй без аннулирования первого. Взамен использованного — в случае окончания срока действия предыдущего заграна. Взамен испорченного или утраченного — если старый паспорт потерян или ребенок нарисовал в нем портрет бабушки.

Выберите, где будете подавать документы

Туда нужно будет отнести оригиналы.

Внимательно проверьте все, что написали в анкете

Поставьте две галки и нажмите «Отправить».

Дождитесь сообщения, что заявление принято.

Вам придет имейл или смс (по вашему выбору) о том, что заявление принято. Потом вы получите письмо с квитанцией на оплату госпошлины. Заплатите на сайте «Госуслуг» или в отделении любого банка. Через несколько дней по электронной почте вас пригласят в выбранное отделение ГУВМ МВД или МФЦ. С собой возьмите оригиналы документов, они будут перечислены в письме от «Госуслуг». Прийти нужно в течение 6 месяцев со дня подачи заявления.

На месте сотрудник МВД все перепроверит и сфотографирует вас, если вы получаете загранпаспорт нового образца. Когда паспорт будет готов (спустя 1–3 месяца), вам придет письмо. Если беспокоитесь, зайдите на сайт ГУВМ МВД и проверьте там, готов ли паспорт.

Быстрое оформление загранпаспорта в особых обстоятельствах: что еще нужно знать

Самый быстрый, простой и легальный способ получить загран — подать заявку на «Госуслугах», заплатить сумму пошлины и занести документы в ведомство. Анкета на загранпаспорт заполняется за полчаса на сайте Госуслуги.ру. Потом нужно уплатить госпошлину и отнести оригиналы документов в подразделение Главного управления по вопросам миграции МВД (ГУВМ МВД) или Многофункциональный центр госуслуг (МФЦ).

Военнообязанным гражданам России 18–27 лет для оформления заграна нужен либо военный билет, либо справка из военкомата по форме 32, подтверждающая, что на день подачи заявления на загранпаспорт гражданин не призывается на военную службу.

Если мужчина не предъявляет военный билет или справку по форме 32 добровольно, сотрудники ФМС имеют право самостоятельно запросить эту информацию у военкомата и сроки рассмотрения заявления на загран могут затянуться. Если военный комиссариат подтвердит, что заявитель — призывник, в загранпаспорте ему откажут.

Чтобы не усложнять себе жизнь, оформляйте десятилетний биометрический загран, пока вам не стукнуло 18 лет или уже после того как исполнилось 27 лет. Студентам вузов предоставляется отсрочка от армии, а еще военный билет выдают при проблемах со здоровьем. В обоих этих случаях на загран можно спокойно подаваться даже в призывном возрасте.

Да, россияне могут официально иметь два действующих загранпаспорта. По второму заграну можно путешествовать, пока первый лежит на оформлении визы. Некоторые страны позволяют въезд по двум паспортам: в таком случае на погранконтроле могут проверить визу в первом паспорте, а штамп поставить во второй. Еще два заграна позволяют спокойно путешествовать по конфликтующим друг с другом странам и не светить визы и штампы одной из них на границе другой.

Второй загранпаспорт может быть только биометрическим. На «Госуслугах» для его оформления нужно выбрать вариант «В дополнение к имеющемуся».

Узнайте, куда можно отправиться на отдых!

Когда будете готовы к новым поездкам, посмотрите на нашей карте мира, какие правила на въезд действуют в разных странах. А чтобы получать свежие новости, советы и выгодные предложения на почту, подпишитесь на рассылку.

Мечтаете о следующей поездке?

Зарядитесь вдохновением на будущее. Получайте советы для путешественников, новости и выгодные предложения на электронную почту.

Вы можете отменить подписку в любое время. Подробная информация в нашей Политике конфиденциальности.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: