Особенности налоговой системы Австрии

Налоги в Австрии

Данный обзор посвящен налоговой политике Австрии – рекомендуем внимательно изучить требования местных властей к резидентам страны

Постоянное проживание в Австрии связано с выплатой государству налогов. Суммы их велики и могут иногда достигать 50% от дохода. Тем не менее австрийцы считаются образцовыми налогоплательщиками, ведь идут эти средства на оздоровление экономики, организацию социальных выплат и медицину.

Особенности налоговой системы Австрии

В Альпийской республике сложилась евроконтинентальная налоговая модель с высокой долей отчислений на медицину, образование и другие социальные нужды. Косвенные налоги в Австрии дают около трети поступлений, остальное – результат прямого налогообложения.

В Австрии функционирует также система уменьшения обложения прибыли юридических лиц (по более низкой ставке) и акционеров (частичная отмена налога на дивиденды независимо от корпорационного налога с прибыли).

Все налогоплательщики в Республике, согласно австрийскому законодательству, подразделяются на два типа:

    с неограниченной ответственностью: резидент располагает постоянным местом жительства, главным офисом, юридическим адресом на территории Австрии, налог выплачивается со всех доходов, в том числе с зарубежных; с ограниченной ответственностью: резидент имеет зарубежное место жительства или проживает в Австрии менее 6 месяцев, не заводил юридического адреса или органов управления в Республике. Выплачиваются налоги лишь за доход, полученный в Австрии.

Ряд государств (страны ЕС, США, Швейцария, Россия, КНР и др.) подписал с Австрией соглашение об избежании двойного налогообложения. Налог с дивидендов платится по месту постоянного проживания плательщика.

Налоги в Австрии для физических лиц

Доход физлиц за календарный год облагается налогом. Согласно действующим законам, налогом облагаются доходы, полученные от:

    ведения сельского или лесного хозяйства; занятия самостоятельной деятельностью (актуально для врачей и адвокатов); занятия ремеслами, предоставления платных услуг, коммерции; наемного труда; вложения капитала; недвижимости (сдача в аренду земли и др.); других денежных источников (например, от ренты или посреднических услуг и др.).

Подоходный налог в Австрии

РАЗМЕР ДОХОДА СТАВКА
до 11 000 евро 0%
от 11 000 до 25 000 евро 36,5%
от 25 000 до 60 000 евро 43,21%
свыше 60 000 евро 50%

Некоторые категории плательщиков с ограниченной ответственностью облагаются фиксированным налогом в размере 20%, если это:

    доходы деятелей культуры, писателей, артистов, архитекторов; доходы спортсменов; гонорары артистов, участников развлекательных мероприятий; оплачиваемые консультации.

Доходы полученные от операций с недвижимостью (продажа, сдача в аренду) облагаются налогом по ставке 25%. Налоги на недвижимость в Австрии составляют 1%. При смене владельца земельного участка взимается налог 3,5% от его цены (для близких родственников – 2%).

При подаче декларации налоговым органом может быть принято решение о частичном списании налогов:

    по 220 евро на ребенка (по 132 евро с каждого родителя при подаче заявления двумя лицами); на особые расходы (на страхование, строительство / ремонт жилья, покупку новых акций и др.) – примерно ¼ часть от общей суммы. При доходе свыше 60 тысяч евро списания не происходит. В случае отсутствия таких расходов вычитается 60 евро; суммы пожертвований на церковь (до 200 евро); суммы благотворительных взносов в пользу науки и гуманитарных организаций (список можно посмотреть на https://www.bmf.gv.at/Steuern/Fachinformation/Einkommensteuer/AbsetzbarkeitvonSpenden/_start.htm); на непредвиденные траты (лечение, форс‑мажорные ситуации, напрмер, стихийные бедствия, потеря кормильца и др.); на оплату детского сада (не более 2300 евро в год).

Если налогоплательщик является единственным кормильцем в семье, австрийские власти предоставят ему налоговые льготы (364 евро – при отсутствии детей, 494 евро – если в семье один ребенок, 660 евро – если в семье двое детей, и 220 евро – за каждого последующего ребенка).

Налог на наследство в Австрии был отменен в 2008 г. Все дарения в кругу семьи (кроме недвижимости) декларируются в случае превышения 50 000 евро за 5 лет, вне семьи – 15 000 евро.

Налоги при покупке автомобиля в Австрии

Если вы планируете купить в Австрии новый автомобиль, готовьтесь заплатить НДС – 20%. Затем за легковую машину нужно уплатить регистрационный налог, а также специальный сбор (получение номерного знака и сертификата).

Транспортный налог в Австрии составляет от 68 до 82 центов (за kW мощности). Точный способ рассчитать сумму выплаты можно посмотреть на сайте Министерства Финансов Австрии (http://www.nova‑rechner.at/index.php/rechner‑menu/rechner‑privat).

Дорожный налог в Австрии

Дорожный налог в Австрии оплачивается путем покупки специальной виньетки‑стикера на 10 дней (8,40 евро), на 2 месяца (24,20 евро) или на год (80,60 евро). Приобрести ее можно на автозаправочных станциях, при пересечении границы, на почте, в табачных киосках и в других местах.

На виньетке насечками должен быть обозначен срок действия. После покупки стикер нужно приклеить на лобовое стекло автомобиля до выезда на магистраль. Сумма штрафа за неуплату дорожного налога в Австрии составляет от 300 до 3000 евро.

Для автомобилей общей массой свыше 3,5 тонны в Австрии применяется другая система оплаты дорожного налога – например, оснащение прибором «GO‑Box» или расчет суммы в зависимости от пробега по австрийским дорогам. Помимо виньеток, приходится дополнительно оплачивать 141 км специализированной сети дорог (тоннели, мосты и др.).

Другие налоги в Австрии для физических лиц

Помимо основных налогов в Австрии предусмотрен и ряд дополнительных. Например, в стране введен обязательный сбор для горнолыжников и сноубордистов – так называемый налог на гипс – он включается в Австрии в стоимость услуг при каждом спуске. Собранные средства поступают в местные медицинские учреждения и идут на лечение травмированных спортсменов и туристов.

Граждане‑католики Австрии обязаны выплачивать церковный налог (1,1%), который был введен еще в 1939 году. Его может собирать любая признанная в Австрии церковь.

Также, в Австрии есть налог на владение телевизором, который составляет 25 евро в месяц. Оплачивать необходимо за каждый экран, который находиться в квартире или доме.

Налоги в Австрии для юридических лиц

Корпоративный налог

Юридические лица в Австрии платят корпоративный налог (взимается поквартально по результатам за предыдущий год). Это – прямой федеральный налог с общей налоговой ставкой 25%.

Такие юридические лица, как ГмбХ и АО должны платить минимальный налог – 5% от номинального капитала в 35 000 евро (ГмбХ) и 70 000 евро (АО). В год учреждения корпоративный налог составит 2,5%. Если юридическое лицо не ведет активной финансово‑хозяйственной деятельности, налоговое законодательство Австрии разрешает ежегодно платить минимальную ставку налога: для ГмбХ – 1750 евро, для АО – 3500 евро.

Компании не резиденты платят в Австрии налог на прибыль только по доходам, полученным из источников на территории страны.

Налог на дивиденды

Дивиденды, выплачиваемые австрийской компанией своим акционерам, облагаются налогом по ставке 25%. В соответствии с международными договорами об избежании двойного налогообложения, налог на дивиденды (а также налог на проценты и роялти) может понижаться или не взиматься с резидентных в Австрии предприятий. Владение австрийским холдингом позволяет использовать льготы в системе налогообложения Австрии и решить задачу «оффшорного запрета».

НДС (налог на добавленную стоимость)

Ставка НДС в Австрии составляет 20% (к продуктам питания, с/х продукции, туризму, развлекательным отраслям и др. применяется 10%).

Налогообложение в Австрии обязывает к дисциплине: минимальная задержка подачи декларации в установленные сроки может привести к штрафу в 10% от налога, просрочка платежа – 2% пени. С 2002 года существует правило, позволяющее взимать 1% пени в случае второй или третьей просрочки уплаты НДС. Налоговое ведомство не предписывает пеню только в том случае, если ее сумма не превышает 50 евро.

Возврат налогов в Австрии

При переплате налогов физические лица в течение 5 лет имеют право обратиться в финансовое управление и вернуть деньги в том случае, если они:

    проработали неполный год или сменили за это время нескольких работодателей; при расчете налогов на зарплату в Австрии не учли скидки для единственного кормильца в семье; заявили о ранее не учтенных чрезвычайных тратах.

Компания, владеющая головным офисом на территории ЕС, имеет право при обложении налогом скрытых дивидендов (которые были распределены среди акционеров) потребовать от австрийских налоговых властей возврата налога.

Заключение

Согласно австрийскому законодательству, налогообязанным считается каждый гражданин, проживающий в Австрии непрерывно.

Налоговые обязательства вступают в силу после 6 месяцев постоянного пребывания в стране, при этом совершенно неважно, какое у вас гражданство. С этого момента все доходы, полученные в Австрии, будут облагаться налогом.

Как и другие европейские страны, Австрия обладает сложной системой налогообложения: помимо вышеуказанных налогов, действуют акцизы, нотариальные, гербовые и судебные сборы.

Налоги в Австрии

Налоги в Австрии выплачивают все. Юридические лица платят их на основе организационно-правовой формы ведения предпринимательской деятельности.

Подоходный налог

Граждане, проживающие в Австрии более 6 месяцев в год, определяются как резиденты страны. Соответственно, для них предусмотрена уплата налогов по государственному законодательству с доходов от предпринимательской деятельности, недвижимости и инвестирования.

Резиденты страны обязаны подавать налоговые документы, когда уровень налогооблагаемой базы становится больше 11 тыс. евро в год.

Налогооблагаемым доходом в Австрии считается:

  • зарплата;
  • доход от фриланса;
  • прибыль самозанятых (ИП);
  • валовая прибыль бизнеса;
  • прибыль от производства товаров и оказания услуг;
  • доход от сдачи недвижимости в аренду;
  • прибыль сельского и лесного хозяйства.

Ставка налога на прибыль рассчитывается соответственно доходам:

Годовая прибыль Процентная ставка
До €11 000 0%
€11 000 – €18 000 25%
€18 000 – €31 000 35%
€31 000 – €60 000 42%
€60 000 – €90 000 48%
€90 000 – €1 000 000 50%
Более €1 000 000 55%

В 2021 году минимальный налоговый порог заработной платы в Австрии (11 тыс. евро в год) облагается по меньшей ставке в 25%. Таков подоходный налог в Австрии. В случае трудоустройства в компании работодатель платит за работника налоги. Но если человек работает удалённо или на себя, то он сам в ответе за своевременные выплаты.

Выигрыши в казино, лотереи, ставки (легальны в Австрии) не считаются доходом, поэтому налогом не облагаются.

Рассчитать брутто можно самостоятельно в этом калькуляторе.

Кроме подоходного налога из зарплаты вычитают социальные отчисления:

  • медицинское страхование – 7,65%;
  • страховка от несчастных случаев – 1,2%;
  • пенсионные отчисления – 22,8%.
  • страховка от безработицы – 6%.

Юридические лица платят не подоходный налог, а корпоративный – 27,5%. ИП относится к физическим, а не юридическим лицам. Даже если компания не приносит прибыль, нужно платить установленный минимум – 1 750 (ООО) или 3 000 евро в год (АО).

Дивиденды тоже считаются доходом и облагаются налогом – 25% от суммы отчислений.

Налоги на недвижимость

Налог на недвижимость в Австрии платят те, кто покупает её или получает право застраиваться. Его размер – 3,5% от стоимости сделки. Также он может быть 2%, если сделка происходит между близкими людьми на территории, которая причисляется к сельскохозяйственным и аграрным хозяйствам в стране.

Ещё нужно платить за регистрацию недвижимости новых владельцев в земельном кадастре. Налог равен 1,1% оценочной кадастровой стоимости объекта. Выплачивают его в региональные властные структуры в том месте, где находится недвижимость. К исключениям относятся объекты, которые используются для следующих целей:

  • образовательных;
  • медицинских;
  • научных;
  • благотворительных.

Покупая австрийскую недвижимость, нужно учитывать следующие нюансы:

  1. В земельных книгах регистрационные сборы составляют 1% от цены объекта недвижимости.
  2. Работа нотариусов и юристов оплачивается клиентами в среднем в размере 2%, иногда эта стоимость возрастает до 5%.
  3. Граждане государств, которые не входят в состав ЕС, покупающие недвижимость в Австрии, выплачивают пошлины за разрешение местных чиновников, ответственных за передачу собственности.

Если австрийский дом или квартиру продадут в течение 10 лет после приобретения, то разница в стоимости продажи и покупки (полученная прибыль) будет обложена подоходными налогами.

Размер НДС в Австрии

В самом конце австрийских чеков есть надпись «MwSt», что означает НДС (Mehrwertsteuer). Налог уже включён в стоимость продукта, который написан на ценнике, и рассчитывать его самостоятельно не нужно.

В чеках всегда указан НДС – MWST

Для большинства продуктов действует ставка 20%. Кроме этого есть пониженная – 13%, и супернизкая – 10%. Ради интереса можно рассчитать НДС самостоятельно.

  1. НДС не облагаются общественный транспорт и размещение в отеле.
  2. Ставка 10% распространяется на общепит, билеты на поезда (внутренние и международные), газеты и журналы, ТВ и радио, собственную продукцию магазинов (например, Clever от Billa, Jeden Tag от Unimarkt).
  3. 13% для внутренних рейсов, билеты на спортивные мероприятия, концерты, парки развлечений, фермерское вино, цветы (букеты, в горшках).
  4. 20% на остальные товары и услуги.

Налогообложение для владельцев автомобилей

Ежегодно владельцы авто должны платить 2 разных налога: на выброс CO2 и страховой взнос. На покупку машины действует НДС 20%. Декларацию на приобретение автомобиля нужно подавать в ближайшем налоговом офисе (форма заявки).

Налогом не облагаются:

  • авто на тест-драйве;
  • общественный транспорт и такси;
  • машины полицейских, скорой помощи, пожарных и т. д.;
  • сельскохозяйственная техника (тракторы);
  • ретро авто (если представляет историческую ценность);
  • авто для инвалидов.

Стоимость регистрации автомобилей (одинакова для новых и подержанных), выплачивается один раз:

Тип авто Стоимость
Легковой €191.1
Грузовой €191.1
Землеройно-транспортный €180.6
Трейлер €180.6
Мотоцикл €182.1

Расчёт страхового налога зависит напрямую от мощности двигателя. Ч ем больше кВт, тем больше нужно заплатить. От этого налога освобождаются владельцы электромобилей. Рассчитать, сколько платить в год или месяц, можно в калькуляторе.

Налог за выброс CO2 нужно платить, если превышена установленная норма — 2% от стоимости авто. В 2021 году это 118 г/км.

Ещё есть дорожный налог – Vignette. Он предназначен для езды по магистралям (касается и авто, и мотоциклов). При оплате дорожного налога владельцу машины выдают стикер с датой, который нужно приклеить на лобовое стекло. Его стоимость составляет (для машин и мотоциклов соответственно):

  • 9,40 или 5,40 евро на 10 дней;
  • 27,40 или 13,7 евро на 2 месяца;
  • 91,10 или 36,2 евро на один год.

Другие налоги

В Австрии есть ряд дополнительных, немного странных, налогов.

Туристический налог

Иностранцам, которые приехали в Австрию в отпуск, необходимо оплатить туристический налог. Сделать это можно прямо в отеле. Размер налога составляет 2,20 евро/ночь за человека, а дети до 15 освобождаются от уплаты. Этот налог должны вносить только туристы с шенгенской визой «С», а не эмигранты.

Налоги на гипс

В Австрии отлично развит горнолыжный туризм. Как только начинается сезон, сюда съезжаются спортсмены со всех точек земного шара. Из-за этого появился любопытный налог.

У туристов есть обязательная медицинская страховка, которую всегда оформляют для получения визы в Австрию, но местным чиновникам этого показалось мало. Они придумали специальные горнолыжные сборы и назвали их «налог на гипс».

Ежегодно 150 тыс. людей травмируются во время катания на горных лыжах. Что им остаётся? Конечно же, обращаться в госпитали. Лечение в общей сложности обходится в 1 млрд шиллингов.

Из-за этого у чиновников Австрии возникла идея о помощи своим клиникам. Они берут со спортсменов дополнительный налог, который включён в стоимость услуг. Он взимается за каждый спуск. Неважно, что лыжник катается аккуратно и не получает травмы. Государство считает так: сейчас он ездит без последствий, а завтра может произойти неприятность.

Все собранные финансы передаются в австрийские больницы и клиники на лечение травм. Учитываются даже лёгкие царапины. Этот сбор входит в десятку самых странных и нелепых налогов в мире.

Косвенные налоговые сборы

В Австрии в 2021 году распространены косвенные налоговые сборы. Яркий тому пример – это государственная пошлина. Её используют при всевозможных сделках (например, по договорам лизинга). Размер составляет около 2%.

Таможенные пошлины применяются для продуктов, которые привозят из стран, не входящих в состав Евросоюза. Акцизные австрийские сборы распространяются на табак, алкоголь и горюче-смазочные материалы.

За рекламу нужно платить налог в 5%. Предусмотрены муниципальные сборы из зарплаты, составляющие 3% от её размера. За вывоз мусора тоже нужно платить, но во всех городах процент этого налога разный.

Церковный налог

Верующие совершеннолетние граждане и резиденты Австрии обязаны платить церковный налог — 1.1% от заработной платы. Это распространяется только на последователей католической церкви. Приверженцы других религий и атеисты имеют право официально отказаться от уплаты этого налога.

Правда, в таком случае больше нельзя воспользоваться церковными услугами: причастие, венчание, отпевание и захоронение на религиозном кладбище.

Из 8 859 992 людей в Австрии 4,98 млн — католики. Больше всего верующих в Вене, меньше всего — в Бургенланде.

Но есть и категория лиц, которые могут быть освобождены от церковного налога:

  • безработные;
  • государственные служащие;
  • матери в декретном отпуске.

Чтобы отказаться от церковного налога, надо обратиться в ближайший офис Kirchenbeitragsstelle.

Налог на телевидение и радио

Австрийский закон гласит, если в доме есть телевизор или радио, нужно платить налог. Хотя «полноценным» налогом называть это не совсем верно.

Лицензия на ТВ и радио, как называют её австрийцы, распространяется на один адрес. Выплата покрывает до 10 девайсов в доме. Но если у налогоплательщика две квартиры и в каждом по телевизору, то платить придётся дважды.

У лицензии есть один плюс. Её владельцам предоставляют пакет федеральных каналов. Каждый месяц за ТВ нужно заплатить 13 евро, а за радио – 5 евро.

Оформить и оплатить лицензию или отказаться от неё можно на сайте GIS (Gebühren Info Service).

Двойное налогообложение в Австрии

В некоторых случаях налоги в Австрии придётся платить дважды:

  • при трудоустройстве в одной стране ЕС и жизни в другой;
  • в случае командировок за границу;
  • при получении пенсии в Австрии из другой страны.

Возврат налогов

У иностранных гостей в Австрии есть ощутимые выгоды. При любых покупках стоимостью более 75 евро можно вернуть наличными 13% налоговой компенсации на добавленную стоимость при выезде из страны.

Форма Tax Free для возврата налога

Вернуть налог Tax Free можно через кредитную карту. При заполнении формы Tax Free нужно получить таможенную отметку. Она подтверждает экспорт товаров. Необходимо убедиться, что в ней правильно указан номер действующей кредитной карты.

Форму вместе с оригинальным чеком нужно отправить в Premier Tax Free. Затем деньги будут переведены на кредитную карту.

Последствия уклонения от налогов в Австрии

От уплаты налога на ТВ можно уклоняться долго. Никто не придёт с обыском на дом, если человек не регистрировался на сайте GIS. Но если поймают, штраф может достигать 2 000 евро.

Можно не платить подоходный налог при работе фрилансером на российский рынок, если зарплата идёт на карточку российского банка. Но целенаправленное уклонение от уплаты налогов в Австрии наказывается административно (штраф) или уголовно.

Всё зависит от степени тяжести. Обычно присуждают штраф в 200% размере. Если нарушение серьёзное, то человек будет нести уголовную ответственность — от 6 месяцев до 10 лет.

В случае фальсификации бухгалтерской отчётности дополнительно могут присудить штраф до 25 000 евро. А вот за неоплаченный дорожный налог предусмотрено только административное наказание — штраф от 300 до 3 000 евро.

Законопослушность австрийских бухгалтеров

Австрия – одна из самых развитых и успешных стран Европы. Такого процветания она достигла во многом благодаря налоговой добросовестности местных жителей и компаний, работающих здесь. Бухгалтерам же отведена одна из самых главных миссий – они стоят на страже финансовой законопослушности своих фирм.

Австрия – всемирно известная столица горнолыжного спорта. На ее территории расположены десятки первоклассных лыжных курортов, способных удовлетворить самого взыскательного и капризного любителя такого отдыха. Оборудованные по последнему слову техники трассы и первоклассные отели соседствуют здесь с живописными альпийскими деревушками, где можно ощутить живой аромат старины и покоя. Уютные горные хижины и крестьянские усадьбы, альпийские ледники и луга – все это создает прекрасный фон для активного отдыха.

Столица Австрии Вена – это город, который богат культурными наследиями. Еще его называют городом музыки. Ведь это родина таких величайших композиторов, как Моцарт, Бетховен, Шуберт и Штраус.

Однако не только за счет туристов живет эта страна: благодаря стабильности экономики Австрия привлекает на свои территории иностранных инвесторов, которые строят здесь свои корпорации. А это значит, что для местных бухгалтеров всегда найдется работа.

Тест на профпригодность

У австрийцев можно выделить одну общую черту – они веселые, учтивые и общительные люди. В Вене существуют любимые выражения «золотое венское сердце», «венская застенчивость», которые отражают суть национального характера. Такие фразы, как «целую вашу ручку», «уважаемый господин. », «мое почтение», можно услышать на каждом шагу. При этом местные жители довольно консервативны и предпочитают все традиционное. К любым новшествам они относится враждебно и недоверчиво. Однако бухгалтерам в работе приходится поступаться своими принципами – нововведения в местном налоговом законодательстве они принимают со всем послушанием и ответственностью. Так что сподвигнуть австрийца обойти закон практически невозможно.

Соотношение женщин и мужчин, работающих бухгалтерами, здесь примерно 50 на 50. И все потому, что слабый пол ни в чем не хочет уступать мужчинам. А сильная половина человечества относится к этому с пониманием.

Как показывают социологические опросы, которые так любят проводить австрийцы, около 40 процентов местных мужей готовы помогать своим половинкам по хозяйству, пока они заняты карьерой. Так что австрийки практически никогда не сталкивают с мужским шовинизмом, который, к примеру, в России процветает. Таким образом, женщины – главные бухгалтеры и руководители в Австрии скорее правило, нежели исключение.

Однако чтобы занять на фирме заветное кресло как мужчинам, так и женщинам приходится проходить ряд тестирований. Помимо этого, на руках у потенциальных бухгалтеров должен быть соответствующий документ, свидетельствующий об их профессиональной подготовке. Без этого о работе финансистом можно забыть. К примеру, в России пока такие требования обязательными не являются – в некоторых фирмах работают бухгалтеры, закончившие лишь соответствующие курсы. Так вот в Австрии такое невозможно – соответствие определенным профессиональным стандартам здесь закреплено законодательно.

Все это свидетельствует о том, что работа бухгалтера в Австрии считает престижной. Показателем тому служат и зарплаты, которые за свои труды получают финансисты.

Безусловно, ее размер зависит от величины и успешности компании, но в любом случая она не меньше 2,5 тысячам евро в месяц – среднего размера заработных выплат по стране. Правда, столь впечатляющие суммы на деле таковыми совсем не являются – Австрия входит в группу стран, в которых самые высокие налоги. Так что примерно половину из своего ежемесячного оклада бухгалтеры, равно как и все работники страны, отдают в казну.

Налоговая система Австрии насчитывает порядка 100 различных налогов и сборов. Основными из них являются подоходный налог, корпорационный, и налог на добавленную стоимость.

Налог на доходы с физических лиц платят все австрийцы, а также иностранцы, живущие в этой стране. Ставка налога прогрессивная. Порядок его взимания устанавливается ежегодно по результатам поданных налоговых деклараций. Нижним порогом является 22 процента, высшим – 50. Помимо этого бухгалтеры вычитают из зарплат своих сотрудников 17,65 процентов в Фонд социального страхования.

Корпорационный налог платят фирмы по единой ставке, равной 34 процентам. Компании, которые занимаются внешнеэкономической деятельностью, отчисляют в казну еще и налог на добавленную стоимость.

НДС является косвенным налогом. Предприниматели платят его с разницы между суммой, начисляемой по действующим ставкам с его оборота, и суммой, которая уже была уплачена со своего оборота предыдущим предпринимателем, у которого приобретен товар. Его ставка зависит от вида товаров и услуг: обычная – 20 процентов, уменьшенная – 10. При этом товары, которые предназначены для экспорта, освобождены от его уплаты.

Помимо традиционных платежей в казну, австрийские власти любят устанавливать для своих жителей дополнительные налоговые повинности. Местные жители хоть и протестуют против этого, но ничего не поделаешь – все равно исправно платят установленные суммы. Так, чиновники Вены шокировали австрийских собаководов, обязав их делать для своих любимцев страховые полисы. Соответствующий закон вступил в силу с 1 января 2006 года. И теперь каждый владелец четвероного друга, родившегося после этой даты, обязан будет выплатить за полис порядка 725 евро. По словам местных чиновников, подобная мера вводится на тот случай, если животное когда-нибудь нападет на человека. Тогда компенсация и стоимость лечения будет выплачиваться жертве из суммы страховки. Тех же собаководов, которые попадутся на непослушании нового правила, ждет приличный штраф в размере 3500 евро.

Бизнес за один день

Для того, чтобы открыть фирму в Австрии, необходимо получить соответствующее разрешение и пройти регистрацию. Причем сделать здесь это достаточно просто – начать собственное дело можно за день. Все потому, что оформление бумаг и получение разрешений в отличие от России лишено в Австрии бюрократических проволочек. Помимо этого, власти, как могут, поддерживают «новичков». К примеру, те, кто собирается здесь открыть компанию, могут воспользоваться законом о поддержке новых фирм. Этот закон освобождает молодых предпринимателей от многочисленных государственных пошлин, связанных с регистрацией фирмы, от уплаты налога на фирму в размере 1 процента от суммы уплаченного уставного капитала при регистрации обществ с ограниченной ответственностью (GmbH) или акционерных обществ (AG).

Однако предоставляя такие льготы, местные власти требуют взамен от бизнесменов выполнения ряда условий. К примеру, предприниматель попадет в число «счастливчиков» только в том случае, если он создает новую фирму, а не получает готовую от другого владельца.

Помимо этого, мелкие предприниматели должны сдавать годовой баланс только в том случае, если годовой оборот в течение двух лет будет превышать 400 000 евро, а предприятий, торгующих продуктами и смешанными товарами, – 600 000 евро. Если это не так, то можно и вовсе забыть о налоговых инспекторах.

Однако за кажущейся простотой скрывается достаточно серьезная проблема, которая подстерегает практически каждого новоиспеченного бизнесмена. Дело в том, что Австрийский рынок перенасыщен разного рода услугами и товарами, и найти здесь свою нишу очень непросто.

Проверку за соблюдением фирмами налогового законодательства в Австрии осуществляют не одно, а несколько ведомств. Часто это отдельные аудиторские подразделения, которые специализируются на расследовании налоговых нарушений в компаниях какого-то одного типа. Существуют также отделы по работе с крупными налогоплательщиками.

Перед тем, как отдать отчетность в главное финансовое управление, правильность расчетов в ней проверяют уполномоченные в этом ревизоры. Причем они несут полную ответственность, вплоть до уголовной, если в декларациях обнаружатся ошибки или намек на то, что фирма хотела уклониться от уплаты того или иного налога.

Компании, которые подлежат проверкам, выбираются с помощью аналитических методов. К примеру, налоговики отслеживают доходы прошлых лет или налоговые декларации компаний-поставщиков. Если же у компании все чисто, то на ее пороге инспектор и вовсе может не появиться. Таким образом, австрийские инспекторы достигают практически стопроцентной объективности в контроле за местными предприятиями и фирмами. В то же время в России такие проверки осуществляются практически наугад или планово. Хотя в последнее время и в нашей стране наметилась тенденция серьезно проверять лишь те фирмы, у которых явно есть что скрывать.

Долго думать, где отдохнуть, австрийским бухгалтерам не приходится – они, равно как и туристы, являются истинными поклонниками горнолыжных курортов. Во время своих отпусков бухгалтеры с семьями отправляются кататься на лыжах. Летом они, как правило, проводят время на склонах гор, которые из горнолыжных курортов превращаются в великолепные долины, по которым можно проводить пешие прогулки и устраивать кемпинги. Единственное, чем обделена Австрия – это море. Поэтому когда бухгалтеры решают провести летний отпуск на пляже, они отправляются чаще всего в соседнюю Италию или Хорватию.

Помимо этого австрийцы являются фанатами всевозможных праздников. Кроме традиционных, таких, как рождество, они любят устраивать и свои неповторимые гуляния. К примеру, 30 сентября на севере Австрии проходит праздник тыквы. Здесь можно попробовать всевозможные деликатесы из тыквы: супы, пироги, шнапс, кофейный напиток и другие изобретения. К празднику приурочена выставка, экспонатами которой являются искусные поделки из различных сортов тыквы. Крестьянская осень в этой части страны Австрии продолжается многочисленными народными гуляниями. В частности, на празднике возвращения стад с альпийских лугов премируются самые молочные коровы, а также отдельно – самые красивые. Причем к участию в конкурсе приглашаются все желающие. Так что вне работы бухгалтеры не сидят сложа руки и не скучают. Уж что-что, а отдыхать в Австрии умеют.

Налоги в Австрии

Взимание налогов в Австрии регулируется Законами «О подоходном налоге», «О корпоративном налогообложении», действующими законодательными актами, директивами Европейского Союза. Финансовая отчетность компаний ведется в соответствии с требованиями, изложенными в Австрийском коммерческом кодексе и Международном стандарте финансовой отчетности.

Особенности взимании налога на прибыль юридических лиц

В Австрии осуществляется разный подход к налогообложению компаний в зависимости от резидентности. У резидентных компаний все доходы подлежат налогообложению по основной ставке 25%, независимо от того на какой территории и в каком государстве они получены. При этом налоговым резидентом считается юридическое лицо, инкорпорированное в стране (имеет юридический адрес), управление и контроль которого осуществляется там же. Компании-нерезиденты оплачивают доходы, полученные только на территории Австрии.

Налогом облагается прибыль, полученная от любого вида деятельности компании, в результате пассивных инвестиций, прироста капитала. Из общей прибыли вычитаются затраты, понесенные в связи с хозяйственной деятельностью компании, подтвержденные документально.

В случае оплаты юридическими лицами налогов в других странах, он принимаются к зачету при определенных условиях, и не может превышать сумму, которую бы компания заплатила в Австрии при таких же обстоятельствах.

Для компаний понесших убыток, установлена оплата минимальной сумму. Она, в зависимости от правовой формы компании, составляет 1750 или 3500 евро в год.

Есть и другие льготы по оплате, которые позволяют снижать процент взимания налога и даже вовсе его не оплачивать. Например:

  • для компаний с ограниченной ответственностью в течение первых пяти лет после регистрации разрешается взимать налог на прибыль в размере 500 евро в год, и далее в такой же период — 1750 евро в год;
  • для резидентов, если компания предоставляет прибыль владельцам акций, налогообложение не осуществляется.

В том случае, когда имеется группа компаний под руководством головной компании, платится один налог, могут списывать убытки, входящих в ее состав.

Отчисления с прибыли компании могут быть уменьшены, если имеется соглашение об избежании двойного налогообложении с Австрией или Директива Европейского союза.

НДС, другие налоги и пошлины

Взимание НДС в Австрии соответствует требованиям единой европейской системы и составляет 20%. Здесь тоже действуют льготы, которые заключаются в том, что процентная ставка может быть снижена до 10%. Она применима в отношении сельскохозяйственной продукции, продуктов питания, личного транспорта и т.д. От уплаты НДС освобождаются:

  • некоторые виды аренды недвижимости;
  • услуги и поставки малых предприятий, у которых оборот не превышает 30 тысяч евро в год;
  • услуги банковские, врачебные, страховые, больничные;
  • доход от продажи недвижимости;
  • экспорт товаров и услуг.

Ставка налога на роялти, проценты дивиденды составляет 25%. В Австрии отсутствует налог на выплату роялти другим резидентным компаниям. Налоговые ставки для выплат дивидендов и роялти в другие государства составляют 25% и 20% соответственно. В этом случае выплата процентов не облагается налогом, как и дивиденды выплачиваемые компанией в Австрии компании-резиденту Европейского Союза (при определенных условиях).

К другим налогам относят налоги на передачу недвижимости и саму недвижимость. В первом случае налог взимается по ставке 3,5% от оценочной стоимости имущества, во втором – ставка зависит от ее стандартной оценочной стоимости и места расположения (муниципалитета). Например, если оценочная стоимость имущества не превышает 250 тысяч евро, то ставка будет составлять 0,5 %, от 250 до 400 тысяч евро – 2%.

При передаче недвижимости дополнительно взимается регистрационный сбор в размере 1,1%.

В Австрии взимают налог, при решении компании увеличить сумму уставного капитала. Он называется налогом на передачу капитала. В этом случае берут 1% от суммы, на которую он убудет увеличен.

Облагаются налогами зарплаты сотрудников компаний. Ежемесячно отчисляются суммы в размере от 21,7 до 21,81% от всех выплат, которые работодатель производит сотруднику. Здесь установлена планка максимальных выплат страховых взносов на уровне 4650 евро в месяц.

Государственными пошлинами облагаются договора аренды, цессии, векселя, сертификаты облигаций, и другие, входящие в перечень налоговой, если объект сделки имеет отношение к Австрии. Ставка плавающая, составляет от 0,13 до 1%. Договора займа не облагаются государственной пошлиной.

Налог на доходы физических лиц

Здесь тоже действует правило разделения физических лиц на резидентов и нерезидентов, т.е. учитывается место получения прибыли. Ставки налога для резидентов зависят от суммы дохода, полученных на любых территориях, нерезидентов – только те, которые получены на территории Австрии. Процентная ставка зависит от суммы дохода и указана в таблице:

Сумма дохода в евро Ставка налога в %
до 11000
11001 — 18000 25
18001 — 31000 35
31001 — 60000 42
60001 — 90000 48
90001 — 1000000 50
Свыше 1000000 55

Фиксированный налог в размере 20% платят спортсмены, деятели культуры, архитекторы, писатели, дающие платные консультации, участники развлекательных мероприятий.

Обратите внимание! В Австрии предусмотрены льготы для семьи, если ее содержит единственный кормилец. Величина налоговых льгот зависит от количества детей.

Кроме того, жители Австрии платят следующие налоги:

  • транспортный;
  • дорожный;
  • на покупку автомобиля;
  • церковный;
  • за рекламу;
  • за вывоз мусора;
  • на владение телевизором;
  • на гипс.

По всем возникшим вопросам обращайтесь к нашим экспертам. Это можно сделать в режиме онлайн, написав по адресу info@offshore-pro.info или позвонив по указанным на портале телефонам. Наши специалисты проконсультируют не только по вопросам налогообложения в Австрии, но и помогут купить или зарегистрировать компанию, открыть банковские счета, подобрать организационную форму, вести предпринимательскую деятельность.

По всем возникшим вопросам обращайтесь к нашим экспертам. Это можно сделать в режиме онлайн, написав по адресу info@offshore-pro.info или позвонив по указанным на портале телефонам. Наши специалисты проконсультируют не только по вопросам налогообложения в Австрии, но и помогут купить или зарегистрировать компанию, открыть банковские счета, подобрать организационную форму, вести предпринимательскую деятельность.

При какой сумме годового дохода подается декларация в Австрии?

Для резидентов годовой доход должен превышать 11 тысяч евро, для нерезидентов — 2 тысячи евро. Если сотрудник работает официально, то налог удерживается с работодателя. Но если у этого сотрудника имеется еще и другой источник дохода, превышающий 730 евро в год, то он должен заявить об этом в налоговый орган, заполнив декларацию. За это ему вернут 60 евро.

Какую сумму составляет налог за владение телевизором в Австрии?

Необходимо уплатить 25 евро в месяц за каждый экран. От уплаты освобождаются граждане с низким уровнем оплаты и пенсионеры (не превышает минимальный прожиточный уровень), а также студенты, безработные.

Что включает в себя налог на покупку автомобиля в Австрии?

При покупке автомобиля покупатель платит регистрационный взнос, сбор за получение номерных знаков и НДС в сумме 20% от его стоимости.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

В начале октября правящее коалиционное правительство Австрии обнародовало план налоговой реформы. Согласно ему, предусмотрено введение нового налога на выбросы углерода, а также налоговые льготы для…

Предлагаем рассмотреть императорские апартаменты в здании Telegrafen Centrale в Австрии, где ранее располагалась штаб-квартира австрийской почтово-телеграфной администрации. С 2019 г. это место встречи богатых и…

Апартаменты у воды в Leopoldstadt, 2-м районе Вены, – это высококачественное проживание в квартале с отличной транспортной связью и доступом к зеленым и водным зонам…

Комплекс Der Diamant по адресу Schiffmühlenstraße 74, Вена предлагает иностранцам возможность купить компактные и просторные квартиры у реки – прямо на берегу Старого Дуная. Столичная…

Первоклассный объект в Park Am Belvedere – это новые премиальные апартаменты в Австрии на территории бывшей зоны железнодорожной сети. Проект из 3 жилых и 2…

Роскошные апартаменты с собственной зеленой зоной в 4-м районе Вены – ваша возможность наслаждаться жизненной идиллией прямо в центре европейской столицы. Элитная квартира в Palais…

В поисках эксклюзивной и высокодоходной австрийской недвижимости рекомендуем познакомиться с престижной трехэтажной виллой с бассейном и сауной в дорогом и тихом районе Вены Хитцинг. Расположенная…

Прямо в центре, оставаясь в зелени – типы квартир на продажу6 вариантов первоклассного жилья у Дуная в АвстрииИдеальный комфорт «под ключ»: дополнительные сведения…

Особенности налоговой системы Австрии

Налоги в Австрии выплачивают все. Юридические лица платят их на основе организационно-правовой формы ведения предпринимательской деятельности. Необходимо изучить более детально, каково налогообложение в Австрии. В этой европейской стране в 2019 году нужно платить несколько видов сборов и податей.

Налогообложение в Австрии

Австрийская Республика (АР) – одна из самых успешных экономик в ЕС, и государство, уделяющее немало внимания социальному обеспечению своих жителей. Поэтому фискальные отчисления могут достигать пятидесяти процентов совокупного дохода. Однако граждане ценят усилия по обеспечению общественного блага и считаются образцовыми плательщиками в бюджет.

В Австрии функционирует также система уменьшения обложения прибыли юридических лиц (по более низкой ставке) и акционеров (частичная отмена налога на дивиденды независимо от корпорационного налога с прибыли).

Все налогоплательщики в Республике, согласно австрийскому законодательству, подразделяются на два типа:

    с неограниченной ответственностью: резидент располагает постоянным местом жительства, главным офисом, юридическим адресом и т. п. на территории Австрии, налог выплачивается со всех доходов, в том числе с зарубежных; с ограниченной ответственностью: резидент имеет зарубежное место жительства или проживает в Австрии менее 6 месяцев, не заводил юридического адреса или органов управления в Республике. Выплачиваются налоги лишь за доход, полученный в Австрии.

Ряд государств (страны ЕС, США, Швейцария, Россия, КНР и др.) подписал с Австрией соглашение об избежании двойного налогообложения. Налог с дивидендов платится по месту постоянного проживания плательщика.

Для физических лиц

Граждане, проживающие в Австрии более 6 месяцев в год, определяются как резиденты страны. Соответственно, для них предусмотрена уплата налогов по государственному законодательству от доходов по предпринимательской деятельности, недвижимости и инвестирования. В налогообложении доходов существует ряд различий. К примеру, резиденты страны обязаны подавать налоговые документы в тех случаях, когда уровень налогооблагаемой базы становится больше 11 тыс. евро.

Подоходный налог

Подоходный налог — прямой, взимается с заработной платы и зависит от размера годового дохода. Люди, имеющие несколько работ, постоянное место жительства и зарегистрированы в стране, как юридические лица, отчитываются со всех своих заработков (по общим правилам). Как правило, все покрывает работодатель. Если у человека есть более двух источников дохода или его заработок составляет больше €2000, то он должен составлять отчет самостоятельно. Фрилансеры также должны отчитываться, если они зарабатывают больше 730€.

Прогрессивная шкала подоходного налога

В государстве действует так называемое прогрессивное налогообложение. Это значит, что с ростом годового заработка увеличивается и процент обложения.

Зависимость оклада к взимаемому проценту:

  • до €11 000 — 0%;
  • от €11 000 до €25 000 — 36,5%;
  • от €25 000 до €60 000 — 43,2%;
  • свыше €60 000 — 50%.

Налог при покупке авто

Если вы планируете купить в Австрии новый автомобиль, готовьтесь заплатить НДС – 20%. Затем за легковую машину нужно уплатить регистрационный налог, а также специальный сбор (получение номерного знака и сертификата). Регистрационный взнос: 68–82 евроцентов на kW мощности двигателя. На сайте Министерства финансов можно рассчитать точную сумму тут.

Дорожный налог

Владельцы транспорта, кроме страховки, покупают специальные стикеры. Благодаря им отображается использование дорог и автомагистралей, а также оплата за загрязнение окружающей среды. Цена подобных наклеек зависит от размеров транспортного средства. Например, хозяева больших грузовиков платят за стикеры, учитывая пройденный километраж.

Дорожный налог в Австрии оплачивается путем покупки специальной виньетки-стикера на 10 дней (8,40 евро), на 2 месяца (24,20 евро) или на год (80,60 евро). Приобрести ее можно на автозаправочных станциях, при пересечении границы, на почте, в табачных киосках и в других местах.

При покупке недвижимости

При покупке недвижимости иностранцы платят около 10 % от стоимости объекта. Затраты будут включать:

    услуги нотариуса (в среднем 1-2,5% от стоимости объекта); налог Земельного регистра (им облагаются инвестиции в недвижимость, процентная ставка – 1 % от стоимости объекта); комиссионные агенту (около 4%, выплачиваются в том случае, если договор покупки вы подписываете с помощью агентства).

Требуется помнить, что если австрийский дом или квартиру продадут в течение 10 лет после приобретения, то разница и полученная прибыль в стоимости продажи и покупки будет также обложена подоходными налогами. Это обязательно стоит учитывать при покупке недвижимости в этой стране.

Прочие налоги

В Австрии в 2019 году также распространены различные косвенные налоговые сборы. Яркий тому пример — это государственная пошлина. Ее используют при всевозможных сделках (к примеру, по договорам лизинга), размер составляет около 2%.

Таможенные пошлины применяются для продуктов, которые привозят из стран, которые не входят в состав Евросоюза. Акцизные австрийские сборы распространяется на табак, алкоголь и горюче-смазочные материалы.

Есть и такие налоги:

  • взносы за страхование жизни;
  • сборы на строительство новых домов;
  • 400 евро ежегодно вынуждена платить церковь;
  • предусмотрены сборы на похоронные обряды;
  • налоговые кредиты на детей;
  • затраты на образование ребенка.

Налоги в Австрии для юридических лиц

Компании с неограниченной ответственностью (имеющие юридический адрес, главный офис, работающие на постоянной основе) выплачивают полный объем, в том числе с зарубежных денежных источников.

Корпоративный налог

По результатам годового баланса каждому обществу с ограниченной ответственностью (GmbH), акционерному обществу (AG) и частному фонду в Австрии автоматически начисляется корпоративный налог – 25 %. Минимальное значение налога на прибыль (annual minimum tax) независимо от уровня доходности или убыточности организации – 1750 евро для GmbH и 3500 евро для акционерных обществ. Стартапы работают первые четыре месяца после регистрации на льготных условиях, выплачивая государству не менее 273 евро в квартал.

Налог на дивиденды

Дивиденды, выплачиваемые австрийской компанией своим акционерам, облагаются налогом по ставке 25%. В соответствии с международными договорами об избежании двойного налогообложения, налог на дивиденды (а также налог на проценты и роялти) может понижаться или не взиматься с резидентных в Австрии предприятий. Владение австрийским холдингом позволяет использовать льготы в системе налогообложения Австрии и решить задачу «оффшорного запрета».

Льготные – 10 % и 13 % – действуют также в отношении некоторых категорий (продукты сельхозназначения, медпрепараты, услуги в сфере туризма, развлечений, аренды и др.). Экспортный товар налогом не облагается.

Юридические лица оформляют отчетность по налогу на добавленную стоимость в Австрии помесячно или поквартально. Годовой отчет подают до 30 июня. При просрочке налагается штраф – до 10 % от величины НДС, также возможна пеня в размере 2 %.

Возврат налогов

У иностранных гостей в Австрии есть ощутимые выгоды. Как вернуть налог Tax Free? Например, это можно сделать через кредитную карту. Когда вы заполните форму Tax Free, то получите таможенную отметку. Она подтверждает экспорт товаров. Нужно обязательно проверить, что в ней правильно указан номер действующей кредитной карты.

Заключение

Согласно австрийскому законодательству, налогообязанным считается каждый гражданин, проживающий в Австрии непрерывно.

Налоговые обязательства вступают в силу после 6 месяцев постоянного пребывания в стране, при этом совершенно неважно, какое у вас гражданство. С этого момента все доходы, полученные в Австрии, будут облагаться налогом.

Как и другие европейские страны, Австрия обладает сложной системой налогообложения: помимо вышеуказанных налогов, действуют акцизы, нотариальные, гербовые и судебные сборы.

Налоги в Австрии: общие данные и ставки НДС

Основные данные

  1. Физические лица оплачивают с доходов 50%.
  2. Для юридических лиц предусмотрено налогообложение в размере 25% от прибыли. При отсутствии доходов необходимо выплачивать 1750 евро в год для ООО или 3500 евро в год для АО.
  3. Прирост капитала облагается налогом по базовой ставке 25%.
  4. Ставка НДС в Австрии составляет 20%. Часть продукции и сервиса облагается ставкой 10%. Есть виды товаров и услуг, полностью освобожденные от налогообложения.
  5. Гербовый сбор существует, государственной пошлины нет.

Помимо перечисленных есть налог на капитал, недвижимость, передачу недвижимых объектов, социальное страхование, а также отдельные банковские пошлины. Наравне с юридическими, все физические лица в Австрии оплачивают подоходный налог.

Физические лица

Исчислению пошлин подлежат нерезиденты и местные граждане. Резиденты перечисляют налог с общемировой прибыли, иностранцы – с местных доходов. Для расчета применяется прогрессивная ставка.

Доход в год, евро

Специальные выплаты облагаются по ставке 6%, исключая первые 620 евро. Налоговый год совпадает с календарным. Подача декларации необходима при наличии доходов кроме заработной платы. Документ сдается до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Налоги в Вене для предпринимателей

Компании-резиденты оплачивают взносы с общемирового дохода, то есть с прибыли представительств, находящихся в любых странах мира. Резидентами считаются те организации, которые были основаны на территории государства, или учреждения, чей головной или основной управляющий офис расположен в одном из городов страны. Налоговые обязательства для местных предпринимателей могут быть снижены с учетом соглашений о пресечении двойного налогообложения. Если бизнес не является резидентным, он обязан перечислять в казну государства пошлину только с тех средств, которые получены в пределах границ Австрии и могут рассматриваться как чистая прибыль предприятия.

В разделе основной информации указана процентная ставка налогообложения и суммы, которые нужно подавать в декларации при отсутствии доходов. Указанные цифры действуют только со второго года существования малого или крупного учреждения. Первый год бизнес резидента или иностранца облагается пошлиной в фиксированном размере 1092 евро.

Особенности налоговой базы

  1. Прирост капитала считается частью активного дохода.
  2. Потери засчитываются против 75% прибыли, полученной за текущий год.
  3. Перенос убытков запрещен в случае, если компания изменила часть данных о себе: название, имя владельца, адрес и прочее.
  4. Перенос убытков задним числом также запрещен.
  5. Протяженность налогового года не превышает 12 месяцев.
  6. Дивиденды, перечисленные иностранному предпринимателю, облагаются пошлиной 25%, роялти – 20%, проценты не облагаются кроме случаев, когда прибыль происходит от недвижимости на территории юрисдикции.
  7. Взимание налогов с филиалов предприятий не предусмотрено, запрещены пошлины на сверхприбыль.
  8. В декларации указываются: НДС, муниципальные пошлины, налог на прибыль, сборы с недвижимости, оплата социального страхования, акцизные и таможенные сборы.

С 2014 по 2017 год включительно ставки налогов на прибыль в Австрии постоянно снижались, что сделало юрисдикцию привлекательной для основания новых компаний.

Налог на добавочную стоимость

Данным видом пошлины облагаются практически все товары и услуги, для их ограниченного ряда предоставляется сниженная ставка. Когда турист (нерезидент), находящийся на территории государства, приобретает продукцию или пользуется сервисом, он оплачивает НДС, включенную в стоимость. Часть из этих денег можно вернуть обратно. Данная услуга предоставляется в нашей компании. Процедура возможна только при выполнении следующих условий:

  1. Стоимость покупки составляет не менее 75 евро.
  2. Приобретение произведено в магазине, относящемуся к европейской системе Tax-free Shopping.
  3. У вас сохранился чек на покупку. Счет и чек должны быть заполнены.

Возврат НДС в Австрии подразумевает отдачу покупателю до 13% от суммы налога, а не от стоимости всей покупки. Получить деньги можно или в местном магазине, или на таможне, или в аэропорту. Часто это занимает много времени и сопряжено с правовыми трудностями, поэтому выполнить процедуру с помощью профессиональных юристов гораздо проще и удобнее.

Компании-резиденты с товарооборотом более 30 тысяч евро в год обязаны вставать на учет в налоговой службе. Иностранные фирмы также регистрируются в органе, но независимо от размера продаж. Декларации подаются ежемесячно или ежеквартально, годовой отчет – не позднее 30 июня года, следующего за налоговым периодом.

Иные виды налогов

  1. Банковский. Взимается со всех филиалов иностранных банков в размере 0.055%-0.085% от налоговой базы.
  2. Налог на недвижимость в Австрии. Взимается с земель вне зависимости от наличия на них построек, а также со всех видов домов, квартир, помещений. Сумма выплаты рассчитывается муниципалитетом по формуле: 0,2% х 500% х стоимость недвижимости. Где 0,2% – базовая ставка, 500% – муниципальный коэффициент.
  3. Налоги на доход от недвижимости в Австрии. Стандартный уровень пошлины составляет 3,5%. Распространяется на сдачу объекта в аренду, передачу в пользование на некоммерческой основе и иные операции.

Эксперты компании UraFinance готовы сообщить вам больше информации! Позвоните нам по номеру телефона и получите консультацию по вашему вопросу.

Налогообложение в Австрии – Taxation in Austria

  • Налоговая служба
  • Печать доходов
  • Налоговая оценка
  • Налогооблагаемый доход
  • Налоговое удержание
  • Возврат налоговых платежей
  • Налоговый щит
  • Налоговая резиденция
  • Подготовка налогов
  • Налоговое расследование
  • Налоговое убежище
  • Сбор частных налогов
  • Налоговое сельское хозяйство
  • Налог на финансовые операции
  • Налог на валютные операции
  • Единая консолидированная база налогообложения корпораций Европейского союза (CCCTB)
  • Налог Тобина
  • Налог на испанскую
  • Налоговое выравнивание
  • Договор о налогообложении
  • Постоянное учреждение
  • Трансфертное ценообразование
  • Европейский Союз FTT
  • Правило иностранных доходов
  • Церковный налог
  • Восемь на тысячу
  • Teind
  • Десятина
  • Фискус Иудейский
  • Leibzoll
  • Храмовый налог
  • Налог на толерантность
  • Джизья
  • Харадж
  • Хумс
  • Нисаб
  • Закят

В Австрии налоги взимаются государством, и налоговые поступления в Австрии составили 42,7% ВВП в 2016 году по данным Всемирного банка . Наиболее важным источником доходов для правительства является подоходный налог , корпоративный налог , отчисления на социальное страхование , налог на добавленную стоимость. и налог на товары и услуги. Другими важными налогами являются муниципальный налог, налог на недвижимость, налог на страхование транспортных средств, налог на имущество, налог на табак. Нет налога на имущество . Дарение и налог на наследство был отменен в 2008 году Кроме того, самозанятые лица могут использовать налоговую надбавку в € 3900 в год. Налоговый период устанавливается на календарный год. Однако есть вероятность исключения, но необходимо получить разрешение налогового органа. По индексу финансовой секретности Австрия занимает 35-е место в списке самых безопасных налоговых убежищ в мире.

СОДЕРЖАНИЕ

  • 1 Подоходный налог (Einkommensteuer)
  • 2 Корпоративный налог (Körperschaftssteuer)
  • 3 Взносы на социальное страхование
  • 4 Налог на добавленную стоимость (НДС)
  • 5 Налог на прибыль нерезидентов
  • 6 Прочие налоги
  • 7 Налоговая реформа 2016
  • 8 ссылки

Подоходный налог (Einkommensteuer)

Лица, постоянно или постоянно проживающие в Австрии, подлежат налогообложению в неограниченном размере. Неограниченный, потому что весь доход (внутри или за пределами Австрии) должен облагаться налогом. Кроме того, даже часть дохода может облагаться налогом, даже если человек не имеет постоянного или постоянного места жительства в Австрии.

Подоходный налог в Австрии был установлен прогрессивно в 1988 году. С тех пор было внесено много поправок. В последнем с 2016 г. были снижены налоговые ставки (см. Таблицу). Всего существует семь тарифных зон. Люди, которые зарабатывают менее 11 000 евро в год, не платят никаких налогов. Наивысшая предельная ставка налога составляет 55% для людей, чей годовой доход превышает 1 000 000 евро. Налог уплачивается ежемесячно.

Предельная ставка налога с 2016 г. Предельная ставка налога с 2009 по 2015 гг. Диапазон заработной платы
0% 0% 0–11 000 евро
25% 36,5% 11 001–18 000 евро
35% 36,5% 18 001–25 000 евро
35% 43 2143% 25 001–31 000 евро
42% 43 2143% 31 001–60 000 евро
48% 50% 60 001–90 000 евро
50% 50% 90 001–1 000 000 евро
55% 50% Более 1 000 000 евро

Корпоративный налог (Körperschaftssteuer)

Корпорации подлежат неограниченному налогообложению в Австрии всего своего дохода, если они имеют юридический адрес или место эффективного управления в Австрии.

Корпорации квалифицируются как независимые налоговые субъекты, поэтому всегда необходимо проводить различие между налоговыми последствиями на уровне компании и на уровне акционеров. На уровне компании прибыль облагается налогом по стандартной ставке корпоративного подоходного налога в размере 25%. На уровне акционеров распределение прибыли обычно облагается удерживаемым налогом в размере 25% для корпораций и 27,5% для других получателей.

Также существует минимальный налог (Mindestkörperschaftssteuer) как для компаний с ограниченной ответственностью (LLC), так и для акционерных обществ, который равен 5% от их уставного капитала. т.е. 1750 евро и 3500 евро в год. Банки и страховые компании облагаются другой суммой – 5 452 евро. Для новых фирм снижается налог на 1092 евро в первый год их существования.

Социальные отчисления

Австрийское социальное страхование является обязательным и включает медицинское страхование, пенсионное страхование, страхование от безработицы и страхование от несчастных случаев.

Взносы определяются как процент от общего ежемесячного заработка (но только до указанных максимальных сумм) и выплачиваются частично работником и частично работодателем.

Максимальный размер взноса для регулярных платежей составляет 4980 евро в месяц. Максимальная база взносов для специальных выплат (тех, которые не происходят ежемесячно, например, бонусов) составляет 9 960 евро в год.

С 1 января 2017 года процентные значения выглядят следующим образом.

Тип страховки Оплачивает работодатель Оплачивается сотрудником Общий
Пенсионное страхование 12,55% 10,25% 22,80%
Страхование от несчастных случаев 1,30% 0,00% 1,30%
Медицинская страховка 3,78% 3,87% 7,65%
Страхование по безработице* 3,00% 3,00% * 6,00%
Другие 0,85% 1,00% 1,85%
Общий 21,48% 18,12% 39,60%
Выходной фонд 1,53% 0,00% 1,53%

Налог на добавленную стоимость ( НДС )

Австрийский покупатель должен оплатить чистую сумму продаж плюс 20% налог на добавленную стоимость, который указывается отдельно в счете-фактуре поставщика. Фактически заказчик оплачивает налоговое бремя поставщика. После этого сумма вычитается из собственного налога на добавленную стоимость клиента.

Конечный розничный потребитель берет на себя окончательное бремя. Среди прочего, экспорт и определенные услуги для иностранных клиентов освобождаются от налога на добавленную стоимость. Импортные операции из стран, не входящих в ЕС, облагаются налогом с оборота по той же ставке, что и налог с продаж.

Налог на добавленную стоимость снижен до 10% на некоторые продукты, например, это относится к основным продуктам питания и печатным материалам. Дополнительно взимается НДС в размере 13% для номеров в хостеле.

Подоходный налог с нерезидентов

С лиц, у которых нет места жительства или обычного проживания, взимается налог только с дохода, полученного из Австрии. Компании, у которых нет ни своего руководства, ни своего местонахождения в Австрии, несут ответственность только за свои доходы, поступающие из Австрии. Однако они могут вычесть свои допустимые расходы, экономически связанные с Австрией. Ставки для них такие же, как для обычных резидентов, хотя для расчета необходимо добавить 9000 евро к их налоговой базе.

Ставки подоходного налога В следующих категориях налог может удерживаться по ставке 20%.

  • доход, полученный от коммерческих или технических консультаций, или от занятий спортом или искусством.
  • доход, полученный за право использования патентов, авторских прав, ноу-хау и лицензионных сборов.
  • доход от работы и гонорары директора

Прочие налоги

В Австрии существует ряд других видов налогообложения, в том числе следующие:

• Налог на прирост капитала (Kapitalertragsteuer) ставка налога равна 25%. В соответствии с налоговой реформой 2016 года ставка налога на дивиденды увеличилась до 27,5%, в то время как ставка налога на сбережения осталась неизменной (25%).

Налог на передачу недвижимости (Grunderwerbsteuer) – после налоговой реформы в 2016 году изменилась налоговая база. Это уже не тройная единая стоимость земли, а реальная рыночная стоимость. Основным фактором является то, будет ли передача осуществлена ​​в семье или нет. В последнем случае ставка налога составляет 3,5%. Общие затраты при покупке недвижимости составляют 10-15% от покупной цены. (включая комиссии)

Транспортный налог (Kfz-Steuer) – взимается со всех австрийских автомобилей и всех иностранных транспортных средств, зарегистрированных в Австрии. Основой налогообложения является объем цилиндров мотоциклов и лошадиных сил для всех остальных транспортных средств.

Муниципальный налог : предприятия платят муниципальный налог в муниципалитет, в котором находится предприятие.

налог на передачу земли

Акцизный сбор (Verbrauchssteuer) – акцизный сбор такой же, как и в других странах ЕС. Он взимается как с импорта, так и с экспорта и обычно взимается с бензина, табака, энергетических продуктов, алкогольных напитков и т. Д.

Налоговая реформа 2016

В 2016 году в Австрии прошла налоговая реформа, в которой изменились, например, ставки подоходного налога (см. Таблицу в статье). Интересным фактом является то, что ставка налога на самый высокий уровень дохода составляет 55%, что является 4-м по величине в ЕС после Швеции, Португалии и Дании. Кроме того, компании с годовой прибылью более 15 000 евро должны установить и использовать электронные записи продаж, и, кроме того, они должны предоставлять квитанцию ​​на каждую продажу. Задействовано почти 150 тысяч австрийских предприятий. Ставка налога на добавленную стоимость (Mehrwertsteuer) увеличилась с 10% до 13%, что может повлиять, например, на культуру, отельеров и т. Д. Напротив, ставка НДС на лекарства, арендную плату и продукты питания осталась неизменной. Ставка налога на прирост капитала увеличилась с 25% до 27,5%. Эта реформа считалась отправной точкой для длительного процесса масштабных реформ в Австрии. Ожидается, что в ближайшем будущем произойдут дальнейшие реформы в сфере образования и рынка труда.

Читайте также:
Вид на жительство: как получить его при покупке недвижимости
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: