Нужно ли получать российский ИНН иностранцам в 2022 году

ИНН иностранного гражданина: как иностранцу встать на налоговый учет в РФ и получить свидетельство о постановке физического лица на учет в налоговом органе

В нашей статье мы подробно рассказываем о том, что такое ИНН и нужен ли ИНН иностранцам, а также о том, как происходит постановка иностранного гражданина на учет в налоговой РФ.

В статье вы найдете образец заявления на ИНН иностранному гражданину и официальные инструкции по их заполнению.

Для более удобного перемещения по странице, вы можете воспользоваться навигацией:

Что такое ИНН иностранного гражданина?

ИНН иностранного гражданина (идентификационный номер налогоплательщика) – это персональный номер каждого иностранного гражданина, поставленного на учет в налоговых органах Российской Федерации.

Присвоение ИНН иностранному гражданину в РФ, также как и гражданам РФ, происходит всего один раз и навсегда закрепляется за физическим лицом, становясь его персональным идентификатором в налоговых органах.

Факт получения ИНН иностранным гражданином подтверждается выдачей свидетельства о постановке физического лица (иностранного гражданина) на учет в налоговом органе. В свидетельстве в обязательном порядке указываются следующие данные:

  • ФИО иностранца, поставленного на учет в налоговую;
  • номер налогового органа, который выдал ИНН иностранцу;
  • серия и номер документа.

Нужен ли ИНН иностранному гражданину и для чего иностранцу нужен ИНН?

Многие задаются вопросом, получают ли ИНН иностранные граждане в России и если да, то каким именно иностранным гражданам присваивается ИНН в РФ?

ИНН нужен для учета доходов и уплачиваемых иностранным гражданином налогов.

В соответствии с п. 7 статьи 83 Налогового Кодекса Российской Федерации, а также с п. 7 статьи 13 Федерального закона №115 “О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации”, иностранные граждане – физические лица, должны встать на учет в налоговых органах по месту жительства, по месту нахождения их недвижимого имущества и транспортного средства, а также по другим основаниям, которые предусмотрены законодательством РФ.

Таким образом, постановка на учет в налоговой иностранного гражданина и получение ИНН иностранцем в РФ обязательны, в случае если:

  • Иностранный гражданин собирается жить и работать в РФ и получать доход, и ему требуется оформить разрешение на работу или трудовой патент на работу в РФ.
  • Иностранный гражданин получил РВП в РФ.
  • Иностранный гражданин в России владеет имуществом, которое подлежит налогообложению, в том числе автомобилем или недвижимостью.
  • Иностранный гражданин совершает в РФ операции, которые подлежат налогообложению.

ИНН и патент на работу для иностранных граждан

С марта 2016 года ИНН нужен иностранному гражданину не только для получения патента на работу, но и для внесения авансового платежа НДФЛ, без которого патент аннулируется, а также для продления патента на следующий год.

Таким образом, получение ИНН мигрантом обязательно, поскольку без ИНН иностранец не сможет ни получить патент на работу в РФ, ни продлить его.

Идентификационный номер налогоплательщика – иностранного гражданина указывается на самом патенте на работу.

Где получить ИНН физического лица иностранцу в России?

Получение ИНН иностранцем происходит в налоговом органе по месту жительства (пребывания), куда иностранный гражданин подает заявление о постановке на налоговый учет по установленной форме.

Таким образом, если иностранному гражданину необходимо получить ИНН, нужно обратиться в налоговую по месту жительства.

Выдача ИНН иностранному гражданину осуществляется в том же месте, где было принято заявление о постановке на налоговый учет.

Как получить ИНН иностранному гражданину и встать на налоговый учет в России?

Иностранный гражданин для того, чтобы получить свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН) в России должен обратиться в налоговый орган по месту проживания с заявлением о постановке физического лица на учет по установленной форме.

Список документов для получения ИНН иностранным гражданином зависит от основания, по которому иностранец находится в России.

Помимо заявления необходимо предоставить один из следующих документов:

  • РВП в России с отметкой о регистрации в Российской Федерации;
  • документ, удостоверяющий личность иностранца с отметкой о регистрации по месту проживания в России;
  • документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина и отрывную часть бланка Уведомления о прибытии с отметкой или миграционную карту с отметкой о регистрации по месту временного пребывания.

Документы, необходимые для получения ИНН иностранному гражданину

Документы для ИНН иностранному гражданину с РВП

  • Заявления о постановке физического лица (иностранца) на учет в налоговую.
  • Вид на жительство в Российской Федерации с отметкой о регистрации по месту жительства в России.
Читайте также:
Пивоваренный завод Pilsner Urquell в Пльзень – стоит ли ехать на экскурсию

Заявление на оформление ИНН иностранному гражданину

Заявление на получение ИНН иностранцу (заявление на постановку на учет в налоговый орган физического лица – иностранного гражданина) содержит 3 страницы, которые выглядят следующим образом:


Скачать бланк заявления о постановке иностранного гражданина на учет в налоговый орган для получения ИНН иностранцу можно по ссылке.

Как заполнить Бланк заявления о постановке иностранного гражданина на налоговый учет в РФ?

Как выглядит ИНН иностранного гражданина?

ИНН иностранного гражданина, его идентификационный номер налогоплательщика, выглядит точно также, как ИНН граждан РФ – это цифры, которые являются персональным идентификатором иностранца в налоговых органах Российской Федерации.

Эти цифры указаны в свидетельстве о постановке иностранца на налоговый учет.

Как выглядит свидетельство о постановке физического лица (иностранца) на учет в налоговом органе?

Свидетельство о постановке физического лица (иностранного гражданина) на учет в налоговом органе выглядит следующим образом:

Как узнать ИНН иностранного гражданина? Можно ли узнать ИНН иностранного гражданина онлайн?

Да, узнать ИНН иностранца можно онлайн на официальном сайте налоговых органов РФ или на сайте Госуслуг.

Для того, чтобы узнать ИНН иностранного гражданина, перейдите по ссылке https://service.nalog.ru/inn.do (налоговая) или https://www.gosuslugi.ru/pgu/fns/findInn (госуслуги) и заполните необходимые поля формы:

Можно ли узнать ИНН иностранного гражданина по паспорту?

Как узнать ИНН иностранного гражданина по патенту?

На сегодняшний день на патенте на работу указывается ИНН физического лица иностранного гражданина, ряд цифр:

Если вам была полезна наша статья о том, как можно получить ИНН иностранному гражданину, пожалуйста, поставьте лайк этой записи или поделитесь информацией о том, как оформить ИНН иностранцу в соц. сетях.

Прием на работу иностранных граждан в 2022 – 2022 годах (нюансы)

  • Прием на работу иностранных граждан в 2022 – 2022 годах
  • Прием на работу гражданина Белоруссии в 2022 – 2022 году
  • Прием на работу иностранных граждан в 2022 – 2022 годах: таблица
  • Итоги

Прием на работу иностранных граждан в 2022 – 2022 годах

Трудоустройство иностранцев зависит от того, в каком статусе они находятся на территории страны:

  • временно пребывающий:
    • есть миграционная карта, но нет вида на жительство и разрешения на временное проживание;
    • может находиться на территории РФ на основании визы или в безвизовом порядке;
  • временно проживающий:
    • получил разрешение на временное проживание в РФ, которое выдается на 3 года;
  • постоянно проживающий:
    • есть вид на жительство, на который можно претендовать после того, как прожил в России 1 год;
    • вид на жительство дается на 5 лет, его можно продлевать.

Отдельная категория иностранцев — высококвалифицированные специалисты, чья работа в России будет оплачиваться в размере:

  • не менее 83 500 руб. в месяц для занятых в научно-исследовательской, туристической, медицинской сфере;
  • не менее 167 000 руб. в месяц для задействованных в иных отраслях экономики;

Минимальная зарплата не установлена для тех, кто едет из-за рубежа работать в «Сколково», а также для иностранцев, участвующих в реализации проекта создания и обеспечения функционирования инновационного научно-технологического центра в соответствии с законом «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» от 29.07.2017 № 216-ФЗ.

В Путеводителе по кадровым вопросам эксперты КонсультантПлюс детально разъяснили правила приема иностранных граждан на работу. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Трудоустройство беженцев из Украины проходит в упрощенной (относительно других иностранцев) форме — по правилам, действующим для российских граждан. Плюс они должны представить в организацию удостоверение беженца.

Также на порядок приема на работу влияет то, из какого государства приехал работник и установлен ли с этим государством визовый режим. Визу нужно получать гражданам большинства территориально удаленных от РФ стран (например, США, Канады, стран Евросоюза). Из ближайших стран в визовом порядке приезжают эстонцы, латыши, грузины. Перечень стран с указанием необходимости получения визы для посещения России приведен в письме МИД РФ от 27.04.2012 № 19261/кд.

Нужно ли уведомлять ФМС (УФМС России) о принятии временно пребывающего гражданина Киргизии на работу? Предусмотрена ли ответственность за прием на работу без заключения трудового договора и уведомления УФМС России? Ответы на эти вопросы есть в КонсультантПлюс. Получите пробный демо-доступ и бесплатно переходите в материал.

Читайте также:
Когда необходим загранпаспорт для ребенка до 2 лет в 2022 году

Таким образом, именно от статуса иностранца и страны приезда зависит перечень документов, которые он должен будет представить в компанию при трудоустройстве и ваше взаимодействие с госорганами как работодателя.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Уведомлять миграционную службу (с апреля 2016 года полномочия ФМС переданы МВД России) о трудоустройстве иностранного сотрудника необходимо всегда (за редким исключением, о котором расскажем далее). Нарушение этого правила чревато для компании штрафом в размере от 400 000 до 1 000 000 руб. (в худшем случае приостановлением деятельности), а ответственное лицо может быть оштрафовано на сумму от 35 000 до 50 000 руб. (ч. 3 ст. 18.15 КоАП РФ).

Уведомление оформляйте на бланке из приказа МВД России от 30.07.2022 №536. Вы можете скачать его бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Образец уведомления есть в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию. Это бесплатно.

Основной нормативный акт, регулирующий труд иностранных работников, — закон «О правовом положении иностранных граждан в РФ» от 25.07.2002 № 115-ФЗ. Кроме того, на иностранцев распространяются нормы ТК РФ и иных законодательных актов, регулирующих трудовые отношения в РФ.

Согласно ст. 65 ТК иностранный работник должен предоставить работодателю разрешение на работу или патент при трудоустройстве. Проверять подлинность этих документов работодатель не обязан. Но если выяснится, что сотрудник предоставил поддельные документы, работодателя могут оштрафовать за привлечение к труду иностранца с нарушением требований миграционного законодательства (письмо Минтруда от 04.12.2018 №.14-2/В-966). Поэтому рекомендуем проверить документы на подлинность с помощью специального сервиса ГУ МВД.

Прием на работу гражданина Белоруссии в 2022 – 2022 году

В январе 2000 года вступил в силу договор о создании Союзного государства между Россией и Республикой Беларусь. Тесная интеграция 2 стран способствует тому, что на сегодняшний день трудоустроиться в России белорусам несложно. Кроме того, Беларусь, наряду с Арменией, Казахстаном, Киргизией и Россией, является членом ЕАЭС. Соответственно, при трудоустройстве гражданина Беларуси действуют правила договора о ЕАЭС от 29.05.2014.

Для трудоустройства белорусские граждане не обязаны получать патент. Работодатель не оформляет для них приглашение на въезд и не запрашивает информацию о квотах иностранных сотрудников в службе занятости.

При трудоустройстве гражданин Беларуси предъявляет белорусский паспорт и иные документы, указанные в ст. 65 ТК РФ:

  • трудовую книжку российского образца (если таковой нет, ее заведет работодатель);
  • сведения о регистрации;

ВНИМАНИЕ! Граждане Белоруссии, прибывшие на территорию РФ, освобождаются от регистрации в компетентных органах по месту пребывания в течение 90 дней с даты въезда (ст. 3 Соглашения). По истечении указанного срока пребывающий в РФ гражданин Белоруссии подлежит постановке на миграционный учет в общем порядке, установленном действующим законодательством.

  • СНИЛС (постоянно не проживающие граждане оформлять этот документ не обязаны);
  • документы об образовании.

Напомним, что с 2019 года СНИЛС в виде зеленой заламинированной карточки больше не оформляется. Что должен предоставить сотрудник вместо СНИЛС, узнайте в материале “СНИЛС отменили – что взамен?”

Аналогичные правила приема на работу действуют для остальных иностранцев, прибывших из стран — членов ЕАЭС: при приеме на работу они предъявляют паспорт соответствующей страны и прочие документы согласно ст. 65 ТК РФ.

По какой ставке будет платить налог с трудовых доходов иностранный гражданин, рассказывается в этой статье.

Если вы заключаете трудовой или гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг) с гражданином Белоруссии, уведомлять об этом миграционную службу желательно. Несмотря на то что Верховный Суд РФ, например, в Постановлениях от 07.06.2018 N 83-АД18-6, от 30.05.2017 N 78-АД17-19, признал незаконным привлечение к административной ответственности по ч. 3 и 4 ст. 18.15 КоАП РФ работодателя (должностное лицо работодателя), не уведомившего миграционную службу о приеме на работу (увольнении) гражданина Республики Беларусь, мы рекомендуем работодателям (заказчикам услуг) при заключении (расторжении, прекращении) трудового (гражданско-правового) договора с гражданином Беларуси уведомлять об этом территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел в течение 3-х дней после заключения договора.

Граждане Белоруссии имеют равные права с россиянами в оплате труда, режиме рабочего времени и времени отдыха, охране и условиях труда, а также в других вопросах трудовых отношений.

Прием на работу иностранных граждан в 2022 – 2022 годах: таблица

Для того чтобы вам было проще ориентироваться в правилах трудоустройства иностранцев, мы подготовили специальную таблицу. В ней вы найдете основные нюансы приема на работу граждан в зависимости от их статуса и страны пребывания.

Читайте также:
Сколько стоит билет на самолет из Екатеринбурга до Москвы

ВАЖНО! Неисполнение норм трудового и миграционного законодательства чревато для компании крупными штрафами — до нескольких сотен тысяч рублей. Ответственный сотрудник работодателя штрафуется в меньшем размере. Сумма штрафа зависит от того, какую обязанность работодатель не выполнил. При этом наказание выносится не за сам проступок, а за каждого неверно принятого на работу сотрудника.

Как ужесточилась ответственность работодателей за работу иностранцев без заключения с ними трудового договора, узнайте из этой публикации.

Итоги

В последние годы мобильность трудовых ресурсов значительно выросла. Люди уже не ограничивают поиск работы территориальными границами родного государства. В последние годы чиновники сделали многое, чтобы упорядочить миграционное законодательство и снизить поток нелегальной рабочей силы.

В 2022 году нужно учитывать новые правила работы с иностранными сотрудниками

В 2022 году будут действовать новые правила работы с иностранными сотрудниками. В частности, они устанавливают, кто из работодателей и по каким документам может привлекать к работе иностранцев.

Обновления по работе с иностранцами в 2022 году

Постановлением Правительства от 07.10.2022 г. № 1706 обновлены размеры квот на привлечение к работе иностранных граждан в 2022 году.

В новом году будут действовать такие квоты в зависимости от вида деятельности:

Отрасль промышленности ОКВЭД Размер квоты от общей численности сотрудников
Строительство (Раздел F) 80% (исключение — Амурская область, Республика Бурятия, г. Москва)
50% — Республика Дагестан
60% — Краснодарский край
Выращивание овощей 01.12.1 50%
Продажа алкоголя в специализированных магазинах (розница) 47.25.1 15%
Продажа табака в специализированных магазинах (розница) 47.26 15%
Спортивная отрасль 93.19 25%
Лесозаготовка, обработка древесины, изготовление изделий из древесины (соломки, пробки, материалов для плетения), оптовая торговля пиломатериалами и лесоматериалами 02, 16, 46.73.1, 46.73.2 50%
Сфера обслуживания зданий и территорий, управление недвижимым имуществом на договорной основе или за вознаграждение 81, 68.32 70%
Функционирование сухопутного пассажирского транспорта и автомобильного грузового транспорта 49.3, 49.41 24%

Квоты не распространяются на высококвалифицированных иностранных специалистов и членов их семей, иностранцев из Армении, Киргизии, Казахстана, Белоруссии (п. 2 ст. 13.2 Закона от 25.07.2002 г. № 115-ФЗ).

Не изменили правило, по которому нельзя привлекать иностранцев к работе в таких сферах деятельности:

  • розница на рынках и в нестационарных торговых объектах (ОКВЭД 47.8);
  • розница по лекарственным препаратам в аптеках (ОКВЭД 47.73);
  • прочая розница вне палаток, магазинов и рынков (ОКВЭД 47.99).

Работодатели должны привести численность иностранцев-сотрудников к указанным показателям. Если норму законодательства не исполнить, возможны штрафные санкции (ст. 18.17 КоАП):

  • 45-50 тыс. руб. для руководителя;
  • 800 тыс.-1млн. руб. или приостановка деятельности на 14-90 дней для компании.

Кто может принимать на работу иностранных сотрудников в 2022 году

Принимать на работу иностранных сотрудников могут все работодатели — ИП, физлица, юрлица. Правила по работе с иностранцами в 2022 году зависят от того, какой правовой статус имеет наемный работник:

  • временно проживающий — лицо, получившее разрешение на временное проживание в России (срок действия — 3 года);
  • постоянно проживающий — лицо, получившее вид на жительство;
  • временно пребывающий — лицо, не имеющее разрешения на временное проживание или вида на жительство. Иностранец в данном случае находится в РФ на основании визы или является лицом без гражданства.

Отдельная категория иностранных сотрудников — это высококвалифицированные специалисты. При их найме на работу нужно соблюдать следующие правила:

  • в медицине, туризме, научно-исследовательской деятельности оклад должен быть не меньше 83,5 тыс. руб.;
  • в других отраслях оклад должен быть не меньше 167 тыс. руб.

Если физлицо получило временное убежище, то оно не относится к категории временно или постоянно проживающих. Трудоустройство таких сотрудников производится по упрощенной схеме.

Как принять на работу иностранного сотрудника в 2022 году

При трудоустройстве иностранца на работу в 2022 году требуется соблюдать особые правила. В частности, нужно проверить, должен ли иностранный работник подтверждать, что знает русский язык. Кроме того, требуется определиться с тем, нужно ли получать разрешение на наем иностранца.

Документы иностранного сотрудника

Иностранные сотрудники должны подтвердить свой статус через соответствующие документы:

  • миграционная карта — предусмотрена для временно пребывающего в РФ (если другие правила не предусмотрены международным договором). В документе указывается дата его выдачи и срок пребывания мигранта в РФ. Когда указанный срок документа закончится, иностранный гражданин может его продлить. Также он имеет возможность оформить разрешение на временное проживание или вид на жительство;
  • разрешение на работу или патент — они нужны иностранным гражданам для того, чтобы устраиваться на работу и платить авансы по НДФЛ. Если иностранец является временно пребывающим в безвизовом порядке, то он оформляет патент вместо разрешения на работу. Гражданам из ЕАЭС патенты оформлять не нужно. Кроме того, разрешение на работу не требуется оформлять временно или постоянно проживающим в РФ иностранцам;
  • разрешение на временное проживание — при получении такого документа иностранец может жить и работать в РФ в течение 3-х лет. Такое разрешение представляет собой — штамп в документе, удостоверяющем личность. Если его нет — в виде отдельного документа;
  • вид на жительство — при проживании в РФ в течение одного года иностранец вправе подать заявление на выдачу вида на жительство. Этот документ для лица без гражданства является для него одновременно и документом, на основании которого удостоверяется личность. По виду на жительство иностранный гражданин может въезжать в РФ и выезжать за ее пределы.
Читайте также:
Виза в Швейцарию по зоне шенгенского соглашения

Иностранный гражданин подтверждает свою личность паспортом или иным документом на основании законодательства или подписанного международного соглашения. Физлицо без гражданства подтверждает свою личность через разрешение на временное пребывание, которое оформлено как отдельный документ или как вид на жительство.

Иностранцы обязаны документально подтверждать знание русского языка, а также истории и основ законодательства РФ. Это нужно при оформлении вида на жительство, разрешения на работу, патента, разрешения на временное проживание.

Документы для приема на работу иностранца

При трудоустройстве иностранного гражданина у работодателя должен быть комплект документов, список которых зависит от статуса физлица.

Если иностранец временно пребывающий, работодателю нужно сделать следующее:

  • обратиться в центр занятости населения для поиска работников. Так нужно сделать, чтобы потом инспекторы подтвердили целесообразность найма иностранцев вместо россиян;
  • получить разрешение от территориального отдела ГУ МВД по вопросам миграции. Для этого подается заявление из Приложения № 1 к Приказу МВД от 19.06.2017 г. № 392. Решение о выдаче разрешения или отказа в нем принимается госорганами не позже 30 календарных дней с момента поступления заявления. Компания получает уведомление в течение 3-х дней с даты принятия соответствующего решения.

Работодатель может трудоустроить временно пребывающего в визовом порядке иностранца, если у физлица оформлено разрешение на работу. Документ по умолчанию получает работодатель, когда обращается в ГУ МВД по вопросам миграции.

Если иностранец постоянно проживающий, то он трудоустраивается без специального разрешения. Иными словами принимается на работу также, как и российские граждане.

Как оформить трудовой договор с иностранным сотрудником в 2022 году

С иностранным сотрудником заключают либо трудовой, либо ГПХ договор. В трудовом договоре нужно указать не только общие сведения по иностранцу, но также и иную информацию в зависимости от его статуса:

  • если временно пребывающий — информацию о разрешении на работу или патенте;
  • если временно проживающий — информацию о разрешении на временное проживание;
  • если постоянно проживающий — информацию о виде на жительство.

Кроме того, в трудовом договоре, заключенном с временно пребывающим иностранным работником, требуется зафиксировать основание, по которому этому сотруднику будут оказывать медпомощь в период действия этого договора.

Когда трудовой договор с иностранцем заключен, работодатель должен не позже 3-х дней направить уведомление в территориальные органы МВД, оформленное по форме из Приказа МВД от 30.07.2022 г. № 536.

Если этого не сделать, работодателя оштрафуют на сумму до 1 млн. руб. или приостановят его деятельность на срок до 90 дней (ч. 3 ст. 18.15 КоАП).

Иностранные работники обязаны состоять на учете в ИФНС, а порядок такой постановки зависит от того, имеется ли у физлица место жительства или пребывания, недвижимость или транспортное средство.

Если указанные объекты у его есть, то работодателю не нужно подавать в ИФНС заявление о постановке на учет мигранта. В этой ситуации МВД самостоятельно извещает налоговиков о факте учета или регистрации этого физлица. И тогда ИФНС автоматически ставит его на налоговый учет.

Если же указанный объектов у иностранца нет, тогда работодатель ставит мигранта-сотрудника на налоговый учет в ИФНС (п. 7.4 ст. 83 НК).

Читайте также:
Парк развлечений Megazip Adventure Park в Сингапуре - фото, аттракционы, как добраться, карта

Работники-иностранцы: о чем должен знать бухгалтер

Предприятие принимает на работу иностранцев. Как организации, директору и бухгалтеру не нарваться на штрафы Росфиннадзора, миграционной службы и ФНС: разбираемся в этой статье.

Документы, необходимые для заключения трудового договора

Для того, чтобы заключить трудовой договор с иностранцем, запросите у него:

  • паспорт или иной документ, удостоверяющий личность,
  • разрешение на временное проживание или вид на жительство,
  • миграционную карту, визу, разрешение на работу или патент (для временно пребывающих на территории РФ, кроме граждан ЕАЭС),
  • трудовую книжку (при ее наличии),
  • страховое свидетельство государственного пенсионного страхования (СНИЛС),
  • договор (полис) ДМС на территории РФ — для временно пребывающих иностранцев,
  • документ об образовании и квалификации (если это требуется для занимаемой должности).

Если трудовой книжки, СНИЛС, полиса ДМС у сотрудника-иностранца нет, об этом должен позаботиться работодатель и оформить самостоятельно эти документы. Также все лица, трудоустроенные на территории России, должны получить ИНН. Но это можно сделать и после оформления трудовых отношений.

Найдем слабые места и ошибки в вашем кадровом учете. Дадим экспертную оценку и решение проблем — диагностика учета от компании СберРешения.

Как работодателю проверить действительность разрешения на работу или патента иностранца?

Чтобы поверить разрешение на работу или патент работника-иностранца, воспользуйтесь специальным сервисом на официальном сайте Главного управления по вопросам миграции МВД.

Также работодатель может письменно обратиться в территориальный орган ГУ по вопросам миграции МВД с аналогичным запросом.

Не забудьте уведомить МВД о заключении трудового договора с иностранцем

Забывчивость в данном случае может дорого обойтись компании. Административный штраф (ст. 18.15 КоАП РФ) для юридических лиц и ИП составляет от 400 до 800 тысяч рублей, а для должностных лиц — от 35 до 50 тысяч рублей.

По закону работодатель должен уведомить о заключении трудового договора с иностранным гражданином территориальный орган МВД по вопросам миграции, на территории которого будет работать указанный сотрудник. Это можно сделать лично, по почте (письмом с описью вложения и уведомлением о вручении) или в электронном виде по унифицированной форме (утв. приказом МВД от 30.07.2022 г. № 536, Приложение № 3).

Срок для отправки такого уведомления — 3 рабочих дня с даты заключения (или расторжения) трудового договора.

Кстати, отдельно уведомлять службу занятости и налоговую инспекцию не нужно. МВД самостоятельно передаст информацию в эти органы о трудоустройстве иностранцев.

В ст. 18.15 КоАП РФ прописаны штрафы и за другие правонарушения работодателя при привлечении к труду иностранцев. Внимательно ознакомьтесь с ее содержанием. Избежать штрафов поможет правильное построение кадровых процессов и, в частности, установка регламентов по миграционному учету в организации. Поддержку и в кадровом администрировании, и в ведении учета окажет компания СберРешения.

Как выплачивать зарплату работнику-иностранцу

Если сотрудник-иностранец имеет вид на жительство и проживает в России постоянно, ему можно выплачивать зарплату в рублях как на банковскую карту, так и через кассу. Выплаты в отношении резидента не будут считаться валютной операцией (см. п.6 ч. 1 ст. 1 Федерального закона валютном регулировании и контроле).

Иностранцам с другим статусом в РФ (временно пребывающим или временно проживающим), в том числе высококвалифицированным специалистам без вида на жительство, допускается делать переводы только в безналичном порядке. Такие операции будут являться валютными.

В поле «Назначение платежа» перед текстом поставьте код валютной операции (их перечень — в Приложении 1 к Инструкции ЦБ РФ от 16.08.2017 г. № 181-И). Код обязательно вводится в фигурных скобках и с буквенным сочетанием «VO».

Комбинация «70060» в Инструкции означает — «расчеты, связанные с выплатой резидентом нерезиденту зарплаты и других видов оплаты труда».

Так, назначение платежа при банковском переводе зарплаты иностранцу-сотруднику может выглядеть следующим образом:

Расчеты, связанные с выплатой резидентом нерезиденту зарплаты и других видов оплаты труда за ноябрь 2022 года (60 000 руб.)

За нарушение валютного законодательства компании грозит штраф от Росфиннадзора в размере до 100% произведенной выплаты, а также в размере до 30 тысяч рублей для должностного лица организации.

У вас много сотрудников? Не обязательно выделять целый отдел бухгалтерии для работ с ними. Аутсорсинг зарплаты — это точный и в срок расчет выплат сотрудникам, налогов и взносов, формирование платежных документов, расчетных листков, отчетности, отправка в ФСС реестров по больничным листкам и пособиям и другие услуги.

НДФЛ с дохода иностранца

Еще один вопрос, который стоит перед бухгалтером компании, принявшей на работу иностранца: по какой ставке удерживать с него НДФЛ.

Читайте также:
Отдых на Занзибаре, Танзания: цены, курорты и сезон

Итак, по общему правилу НДФЛ для нерезидентов составляет — 30%. По этой ставке рассчитывается налог для:

  • временно пребывающих на территории РФ иностранных граждан,
  • временно проживающих в России иностранцев.

По ставке 13% (и по повышенной прогрессивной ставке — 15% на доходы свыше 5 млн. руб.) облагается зарплата:

  • граждан стран-членов ЕАЭС,
  • беженцев и граждан иностранных государств, получивших временное убежище в РФ,
  • высококвалифицированных специалистов,
  • иностранцев, работающих по патенту.

Важно: если по итогам календарного года сотрудник-гражданин ЕАЭС не приобретет статус налогового резидента РФ (не пробудет в стране в общей сложности не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев), то его доходы облагаются НДФЛ по общей ставке — 30%. То есть работодатель должен сделать перерасчет.

Еще момент, ставка 13% применяется для высококвалифицированных специалистов, беженцев и переселенцев только применительно к их трудовому доходу (зарплате, компенсации за отпуск и т.п.). Иные доходы, например, оплата арендованного жилья, обучения, проезда к месту проживания раз в год и другие аналогичные облагаются по ставке НДФЛ 30% или 13% в зависимости от того, является ли сотрудник налоговым резидентом РФ.

Вычеты по налогу на доход физических лиц-иностранцев положены также только резидентам.

Может ли работодатель заплатить авансовый НДФЛ за работника на патенте

Работники-иностранцы на патенте самостоятельно должны уплачивать фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за определенный период. Однако НК РФ допускает уплату этого налога иным лицом (п.1 ст. 45). На основании этого положения закона работодатель вправе перечислять авансовый НДФЛ за работника-иностранца по его просьбе.

В таком случае бухгалтеру важно не допустить ошибок в платежке:

  • в поле «Назначение платежа» укажите сведения об иностранце, чью обязанность перед бюджетом исполняет компания
  • авансовый платеж, перечисленный за работника, становится его доходом. Поэтому работодатель должен с этой суммы исчислить НДФЛ и перевести его в бюджет. Чтобы такой обязанности не возникло, иностранец должен возместить работодателю уплаченный авансом налог (например, можно удержать эту сумму из его доходов).

Страховые взносы за работника-иностранца

Ниже в таблице указаны ставки, по которым работодатель уплачивает страховые взносы по иностранным работникам.

Статус иностранного сотрудника

Медицинское страхование

Пенсионное страхование

Социальное страхование

высококвалифицированные специалисты граждане стран-членов ЕАЭС

нет для временно пребывающих

22 — для временно и постоянно проживающих

высококвалифицированные специалисты из других стран

нет для временно пребывающих

нет для временно пребывающих

22 — для временно и постоянно проживающих

2,9 — для временно и постоянно проживающих

нет для временно пребывающих

1,8 — нет для временно пребывающих

5,1 — для временно и постоянно проживающих

2,9 — для временно и постоянно проживающих

Нужно ли выплачивать иностранцу пособие, связанное с несчастным случаем на производстве

Обязательному социальному страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний подлежат все иностранцы-работники, независимо от их статуса (постоянно проживающий, временно проживающий или временно пребывающий). Работодатель должен оплачивать взносы за всех (ст. 5 закона об обязательном соцстраховании).

Работникам по договорам ГПХ взносы начисляются, только если соответствующее условие есть в договоре.

Таким образом, если с сотрудником-иностранцем, произошел несчастный случай на производстве, больничный придется выплатить в общем порядке, как и гражданам РФ.

Полное обслуживание организаций по вопросам расчета зарплаты, кадрового и миграционного учета (в том числе восстановление кадрового учета), разработка регламентов и локальных актов и многое другое: полный спектр услуг для бизнеса от СберРешений.

Автор — Ольга Ольшевская, ведущий эксперт СберРешений

Иностранный гражданин работает удаленно. Как исчислить налоги и страховые взносы

эксперт Контур.Школы, профессор, государственный советник налоговой службы III ранга

Рассмотрим 3 ситуации, когда иностранец работает или оказывает услуги удаленно по договору ГПХ

В конце статьи есть шпаргалка

«Шпаргалка» в конце статьи — это таблица с тарифами страховых взносах, которые следует начислить на выплаты иностранным гражданам, находящимся в РФ, в рамках трудовых отношений.

Ситуация 1. Организация принимает на удаленную работу иностранного гражданина

Как его оформить и нужно ли начислить страховые взносы и НДФЛ

Мнение Минтруда России: нельзя оформить иностранного работника, который осуществляет деятельность удаленно за пределами РФ по трудовому договору:

  • работодатель не может в этом случае обеспечить безопасные условия труда дистанционного работника;
  • законодательство, регулирующее трудовые отношения, действует только на территории России.
  • Минтруд рекомендует оформлять такие отношения договорами ГПХ
    (Письма от 16.01.2017 № 14-2/ООГ-245, от 15.04.2016 № 17-3/ООГ-578,
    от 09.12.2015 № 17-3/В-606).
Читайте также:
Когда откроют границы с Европой в 2022 году для россиян: прогноз, последние новости

Позиция Минфин России: допускается заключать трудовые договоры с иностранными работниками при удаленной работе (Письмо от 26.08.2019 № 03-04-05/65362, в котором рассматривается вопрос о взимании НДФЛ с выплат лицу, работающему за пределами РФ).

Как же все-таки оформить иностранца

Правильнее ориентироваться на позицию Минфина и оформлять трудовые отношения.

  • Трудовые отношения нельзя заменять гражданско-правовыми. Если иностранный работник придерживается графика работы организации, выполняет задания, которые постоянно меняются, то заключение договора ГПХ просто невозможно. Такие отношения можно оформить только трудовым договором.
  • Договор ГПХ можно заключить на конкретный, заранее известный объем работ или услуг. При этом неважно, какое время работник использует для их выполнения. Главное, чтобы оговоренные в договоре работы, услуги были выполнены к назначенному сроку (ст. 702 и 779 ГК РФ).

Это подтверждает и Президиум ВС: трудовые отношения не могут подменяться гражданско-правовыми. В п. 15 Обзора судебной практики ВС РФ № 3 (утв. Президиумом ВС РФ 14.11.2018) указано, что «в случае, если отношения сторон фактически складываются как трудовые, то независимо от их юридического оформления к таким отношениям применяются положения трудового законодательства».

Как было указано выше, Минфин не против оформления трудовых отношений с иностранным гражданином, находящимся в своей стране. Значит, при проверке расходы по трудовому договору с ним налоговики снимать не будут. В Трудовом кодексе нет прямого запрета на заключение трудовых договоров с иностранными гражданами, работающими удаленно.

Про НДФЛ и страховые взносы
  • Удерживать НДФЛ с выплат иностранному работнику и начислять на них страховые взносы при удаленной работе не нужно. Подразумевается, что иностранный работник не является резидентом РФ. НК РФ никак не связывает взимание НДФЛ с гражданством физического лица. Порядок налогообложения зависит от того, является физическое лицо резидентом России или нет.

Налоговый нерезидент — это физическое лицо, которое находится в России менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Им может быть и гражданин России. Это не касается российских военнослужащих, проходящих службу за границей, а также госслужащих, командированных на работу за пределы России. Они независимо от срока нахождения за границей являются резидентами России.

  • Подсчет 183 дней делает налоговый агент на каждую дату выплаты физическому лицу дохода. Если за 12-месячный период, предшествующий этой дате, он находился в России более 183 дней, то он резидент, и наоборот.
  • Для подтверждения факта нахождения на территории России можно предоставить любые документы. Список их не установлен. Прежде всего, это копии страниц паспорта с отметками о пересечении границы.
  • Разъяснения по этим вопросам давала ФНС России в Письме от 06.09.2016 № ОА-3-17/4086.

Поскольку в рассматриваемом случае иностранный работник постоянно осуществляет деятельность в своем государстве, то он не является резидентом РФ.

Любые вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу за пределами РФ для целей налогообложения относятся к доходам, полученным от источников за пределами РФ (пп. 6 п. 3 ст. 208 НК). Если такие выплаты получили физические лица, не являющиеся резидентами РФ, то они не облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 209 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.08.2019 № 03-04-05/65362).

  • НДФЛ с выплат, производимых иностранному работнику, проживающему в своей стране, удерживать не нужно. Он должен уплачивать налог в соответствии с законодательством того государства, где проживает.
  • Страховые взносы начислять на выплаты, производимые иностранному работнику на удаленке, также не нужно. Согласно законам, по соответствующим видам страхования (пенсионное, социальное, медицинское) застрахованными лицами считаются только те иностранные граждане, которые проживают или пребывают на территории России
    (п. 1 ст. 7 Закона № 167-ФЗ от 15.12.2001, п. 1 ст. 2 Закона № 255-ФЗ от 29.12.2006, п. 1 ст. 10 Закона № 326-ФЗ от 29.11.2010).

НК РФ предусмотрено, что страховые взносы не начисляются на выплаты в пользу иностранных граждан, работающих в обособленном подразделении организации, расположенном за границей, а также на выплаты по договорам ГПХ, за работы, услуги, выполненные за пределами РФ.

Хотя в НК РФ и не рассматривается ситуация, когда иностранец осуществляет работу по трудовому договору удаленно, все же его нельзя считать застрахованным лицом. Поэтому начислять страховые взносы на производимые ему выплаты по трудовому договору не следует (Письмо Минфина от 31.03.2022 № 03-04-05/25515).

  • Взносы на травматизм нужно начислять по всем трудовым договорам. Это касается и договоров
    с иностранными гражданами, работающими удаленно. Исключений нет (ст. 5 Закона № 125-ФЗ от 24.07.1998). Возникает противоречие, так как российский работодатель расследовать несчастный случай за границей не может. Но таковы нормы законодательства.
Читайте также:
Порядок получения румынской визы: категории виз

Ситуация 2. На дистанционную работу приняли гражданина Республики Беларусь

Есть ли какие-то особенности

  • НДФЛ: никаких особенностей для граждан Беларуси нет. Их доходы, полученные при работе дистанционно, не облагаются, как и у всех нерезидентов России.
  • Страховые взносы:
  • по договорам ГПХ не нужно начислять, если работы, услуги выполняются на территории Республики Беларусь.
  • особый порядок, если с гражданином Беларуси заключен трудовой договор. Гражданин сам выбирает, по какому законодательству на его зарплату должны начисляться страховые взносы. Это касается взносов на обязательное пенсионное страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на травматизм.
  1. Работник — гражданин Беларуси трудится на территории своего государства, не подал своему российскому работодателю заявление о выборе законодательства по социальному страхованию — значит, на его зарплату начисляются страховые взносы так же, как и для граждан России.
  2. Если он подал работодателю заявление о том, что выбрал социальное страхование по законодательству Республики Беларусь, то на производимые ему выплаты по трудовому договору страховые взносы начислять не нужно.

Такой порядок исчисления страховых взносов с выплат, производимых по трудовому договору, в пользу граждан Беларуси, проживающих на ее территории, вытекает из положений пп. 1 п. 2 ст. 5 Договора между Российской Федерацией и Республикой Беларусь от 24.01.2006
«О сотрудничестве в области социального обеспечения». Этот порядок разъяснил Минфин России в Письме от 04.10.2019 № 03-04-06/76243.

  • Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС): не начисляются. Г ражданин Беларуси не является по ОМС застрахованным лицом (п. 1 ст. 10 Закона от 29.11.2010
    № 326-ФЗ), а положения указанного выше договора на ОМС не распространяются (ст. 3 Договора с Республикой Беларусь от 24.01.2006).

Ситуация 3. Иностранные физические лица оказывают удаленно электронные услуги

Нужно ли исчислить НДС с вознаграждений по договорам ГПХ

Это зависит от места нахождения получателя услуг и статуса лица , которое оказывает эти услуги.

Электронные услуги облагаются НДС, если местом их реализации признается Россия (перечислены в п. 1 ст. 174.2 НК РФ). При оказании электронных услуг место их реализации зависит от места нахождения получателя этих услуг:

  • если получатель находится в России — значит, и место их реализации Россия (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Следовательно, если заказчиком этих услуг выступает российская организация или ИП, то облагаться НДС они должны.

Учитывайте и статус лица, которое оказывает эти услуги:

  • если электронные услуги по договору ГПХ оказывает иностранный гражданин, который не имеет статуса ИП, то НДС с производимых ему выплат не исчисляется. Это связано с тем, что плательщиками НДС признаются только организации и ИП. Обычные физические лица плательщиками НДС не являются (п. 1 ст. 143 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.03.2017 № 03-07-11/12532).

НДС придется исчислить, если электронные услуги оказывает иностранный гражданин, зарегистрированный на территории своей страны в качестве ИП. Организация (ИП), которая производит ему выплату вознаграждения, выступает в данном случае в качестве налогового агента и должна удержать НДС с производимой выплаты по расчетной ставке 20/120 % (п. 1 ст. 161, п. 4 ст. 164 НК РФ).

Вставать на налоговый учет в России и самостоятельно уплачивать НДС с вознаграждений за оказанные электронные услуги иностранные ИП не должны. На налоговый учет должны вставать только организации, оказывающие в России электронные услуги (п. 4.6 ст. 83 НК РФ). На ИП-иностранцев этот порядок не распространяется (Письмо Минфина России от 18.05.2022 № 03-07-14/37565).

Шпаргалка

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

Тарифы_Страховые взносы иностранцам 613.7 КБ

Мигрант в законе: правила трудоустройства в РФ граждан ЕАЭС

Визовые мигранты – это иностранцы, которым для въезда в РФ необходимо получить приглашение в нашу страну (от работодателя), а после – оформить визу на въезд в РФ.

Безвизовые мигранты – граждане, которым для въезда в Россию не нужна виза. В основном к ним относятся приезжие из стран СНГ. Среди безвизовых мигрантов можно выделить привилегированную категорию иностранцев – это граждане стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

Читайте также:
Налоги в Финляндии в 2022 году: подоходный, транспортный, на недвижимость и другие

29.05.2014 года был подписан договор о ЕАЭС, который сформировал единый Евразийский экономический союз между следующими странами:

10.10.2014 года к договору о ЕАЭС присоединилась Республика Армения, а с 23.12.2014 года – Кыргызская Республика.

Разберем основные этапы, которые обязан пройти каждый иностранец из ЕАЭС с момента прибытия в Россию.

Въезд иностранца из ЕАЭС в Россию

Все иностранцы, которые въезжают в РФ, получают на границе миграционную карту. Если иностранец планирует трудоустраиваться в РФ, он должны указать рабочую цель въезда в миграционной карте.

Граждане республики Беларусь не оформляют миграционную карту, благодаря соглашению между нашими странами от 24.01.06 года.

А так как белорусы не получают миграционную карту на границе, отследить сроки их пребывания в РФ сложно. Именно поэтому среди белорусов можно найти большое количество нелегалов. Будьте внимательны при трудоустройстве данных мигрантов.

Оформление полиса ОМС/ДМС для иностранца

С первого дня въезда каждый иностранец, пребывающий в нашу страну, обязан оформить себе медицинский полис для легального пребывания, а также для дальнейшего трудоустройства (п.5 ст.27 ФЗ № 114, ст. 327.2 ТК РФ).

Граждане ЕАЭС вправе самостоятельно выбирать, какой полис им необходим – ДМС или ОМС (приказ Минздрава РФ от 27.10.2016 N 803н).

Миграционный учет иностранцев из ЕАЭС

Граждане ЕАЭС могут встать на миграционный учет по особенным условиям, в отличие от других стран: им дается 30 календарных дней, а не 7 рабочих, как большинству мигрантов.

Внимание! Если иностранец приезжает во время ЧМ-2018 по футболу, то зарегистрироваться он должен за 3 календарных дня, согласно Указа Президента РФ от 12.05.2018 № 214.

Чтобы встать на миграционный учет, иностранцу необходима принимающая сторона. Ей могут быть:

  • физическое лицо (если иностранный гражданин живет у него или работает)
  • юридическое лицо (если это работодатель иностранца).

Оформление трудового договора

Если иностранный гражданин не находит себе работодателя в течение трех месяцев, он обязан покинуть Россию на 180 суток (на основании закона «90 из 180»).

Для осуществления трудовой деятельности в России гражданам ЕАЭС не нужно оформлять патент на работу (в рамках Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г.).

Таким образом, для трудоустройства в РФ гражданам ЕАЭС потребуются:

  • паспорт,
  • миграционная карта (кроме белорусов),
  • полис ОМС/ДМС
  • миграционный учет (если прошло более 30 дней со дня прибытия в Россию)

После оформления трудового договора работодатель обязан:

  • оформить иностранному сотруднику трудовую книжку и СНИЛС (п.10 ст. 65 ТК РФ),
  • перерегистрировать и продлить регистрацию сотруднику на срок действия его трудового договора, но не более чем на 1 год (сделать это необходимо за 7 рабочих дней, пп.2 п. 2 ст. 20 Закона № 109 от 18.07.2006),
  • уведомить МВД о найме иностранного сотрудника за 3 рабочих дня.

Иностранец должен оформить себе ИНН и сообщить работодателю номер документа для оплаты НДФЛ.

Действия работодателя после оформления иностранца из ЕАЭС в штат

Даже после оформления работника в штат расслабляться не стоит. Во время трудовых отношений вы должны следить за сроками действия миграционных документов иностранного сотрудника.

Помните, что медицинский полис иностранца всегда должен быть действительным. ДМС продлевается после того, как истек срок, на который он был оформлен. Сумма страхового покрытия для мигранта должна быть не менее 100 000 рублей.

ОМС также необходимо продлевать ежегодно (Приказ Минздрава РФ от 27.10.2016 N 803н). Данный полис действует только до конца календарного года, поэтому с первого января 2018 года у мигрантов должен быть оформлен новый полис ОМС, который будет действовать до конца 2018 года и т.д.

Миграционный учет необходимо заново оформлять, если сотрудник выезжал из страны, находился на лечении в больнице или регистрировался в гостиницах и отелях (даже если они находятся в вашем городе).

Так как граждане ЕАЭС не оформляют патент на работу, процедура их трудоустройства мало отличается от оформления в штат российских граждан. Но все же нюансы присутствуют, и мы их подробно разобрали.

Регистрация ООО с иностранным учредителем в 2022 году

  1. Документы для регистрации иностранца в качестве учредителя
  2. Требования к руководителю-иностранцу
  3. Ограничения в бизнесе при наличии иностранных учредителей
    1. Запрещенные виды деятельности
    2. Налоговые особенности
    3. Другие ограничения при иностранном участии
Читайте также:
Порядок получения румынской визы: категории виз

Для компаний с иностранными учредителями, есть некоторые ограничения. Если вы планируете открыть ООО с таким участником или включить его в состав совладельцев уже существующей организации, убедитесь, что эти ограничения не станут критичными для вашего бизнеса. Регистрация ООО с иностранным учредителем проходит в общем порядке, но пакет необходимых документов будет шире, чем для учредителей с российским гражданством.

Иностранец также может быть руководителем компании, если находится в России легально и имеет право на работу.

1. Документы для регистрации иностранца в качестве учредителя

При любом составе участников ООО в 2022 году в налоговую подаются следующие документы:

  • Заявление на регистрацию ООО по форме Р11001;
  • Решение о создании ООО (если учредитель один);
  • Договор об учреждении ООО и протокол общего собрания участников (если собственников несколько);
  • Устав ООО.

Иностраннец для регистрации в качестве учредителя дополнительно подает:

  • Удостоверение личности в стране гражданства (оригинал и ноатриально заверенный перевод, а иногда и апостиль);
  • Свидетельство о рождении (только если в удостоверении личности нет информации о месте и дате рождения);
  • Документ, подтверждающий постоянное проживание за пределами РФ (нотариально удостоверенный).

Иностранная компания дополнительно подает:

  • Учредительные документы;
  • Копию свидетельства о регистрации;
  • Выписку из торгового реестра или его аналога в стране регистрации организации;
  • Документ о присвоении ИНН или его аналога;
  • Банковскую выписку или справку о наличии счета;
  • Доверенность (если регистрацией российского ООО занимается не директор иностранного учредителя).

Перед подачей в налоговую переведите все документы иностранных учредителей на русский язык и заверьте в России у нотариуса. Заранее уточните, какие документы требуют апостилирования — это зависит от соглашений между РФ и страной происхождения учредителя. Апостиль можно поставить в консульстве. Если какие-то из необходимых документов в России и стране регистрации иностранного учредителя называются или составляются по-разному, подавайте документы, в которых содержится информация, нужная налоговой. Можно заранее выяснить в инспекции, какие именно данные должны содержаться в документах.

2. Требования к руководителю-иностранцу

Иностранный гражданин может выступать в качестве руководителя российского общества с ограниченной ответственностью. Для этого он должен соблюсти следующие условия:

  • Иметь ВНЖ или разрешение на временное пребывание: это подтверждает легальное и постоянное пребывание России;
  • Иметь патент или разрешение на работу в России: это подтверждает его право вступать в трудовые отношения на территории РФ.

Учтите, что если иностранец не выполнил хотя бы одно из этих требований, его нельзя назначить директором, даже если он является одним из участников ООО.

Перед регистрацией ООО составьте проект трудового договора, а после постановки организации на налоговый учет подпишите его с директором.

3. Ограничения в бизнесе при наличии иностранных учредителей

Если в вашем ООО есть иностранный совладелец, будьте готовы к следующим особенностям:

3.1. Запрещенные виды деятельности

Компании с иностранным участием не вправе вести следующую деятельность:

  • Арендовать земельные участки в портовых и приграничных зонах;
  • Вести крупный телекоммуникационный и издательский бизнес;
  • Работать с радиоактивными отходами;
  • Участвовать в оборонных предприятиях.

3.2. Налоговые особенности

Для ООО с иностранным участием установлены некоторые ограничения в применении налоговых режимов, а также для них могут применяться увеличенные налоговые ставки. Учтите, что даже если ваша организация соответствует всем требованиям для применения налогового специального режима, из-за иностранных учредителей он ей может быть недоступен.

Имейте в виду следующие налоговые особенности:

  • Для компаний с иностранными участниками увеличена ставка налога на дивиденды (до 15%);
  • Если доля иностранной организации в вашем ООО более 25%, вы не можете применять УСН. Это правило действует аналогично ограничению для компаний с участниками росскийскими юр. лицами;
  • Если иностранные учредители ООО — физлица, можно работать на упрощенке.

3.3. Другие ограничения

Учтите и другие ограничения для ООО с иностарнными участниками:

  • Если доля иностарный учредителей превышает 50%: нельзя учреждать страховую компанию;
  • Если доля иностранной компании в российском ООО превышает 49%: нельзя применять льготы для малого бизнеса;
  • Если в иностранной компании только один учредитель: нельзя открывать в России ООО, в котором такая компания также будет единственным учредителем.
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: