Налоги в Испании для иностранцев и граждан

Налоговая система Испании — налогообложение физических лиц

Для людей, принимающих решение о переезде в Испанию, мы решили сделать обзор налоговой системы этой страны. В первой части мы расскажем о налогообложении физических лиц. Во второй, которую опубликуем чуть позже, про налоги в корпоративном секторе.

Налогообложение физических лиц в Испании

Физические лица, налоговые резиденты Испании, обязаны уплачивать ряд налогов, основными из которых являются:

  • налог на доходы;
  • налог на недвижимое имущество;
  • налог на наследование;
  • отчисления на социальное обеспечение.

Основные факты и ставки по налогам для физических лиц

Налог на доходы Прогрессивная ставка, 19%-45% (до 48% в некоторых регионах)
Налоговая база доходы в любой точке мира
Налог на прирост капитала 19% / 21% / 23%
Соглашения об избежании двойного налогообложения Есть
Финансовый год Совпадает с календарным
Срок подачи декларации до 30 июня следующего года
Налоги, удерживаемые у источника (для нерезидентов):
– дивиденды 19%
– проценты 19% / 24%
– роялти 19%
Налог на имущество/богатство (patrimonio) Прогрессивная ставка, 0,2% до 2,5% (может меняться в зависимости от региона)
Налог на недвижимое имущество до 1,1% — городская недвижимость, до 0,9% — сельская недвижимость, от кадастровой стоимости
Отчисления на социальное обеспечение 6,35% (часть, которая уплачивается работником)
Налог на наследство и дарение от 7,65% до 34% (может меняться в зависимости от региона)

Налоговое резидентство

Физическое лицо становится налоговым резидентом, если:

  • находилось на территории Испании 183 дня или более в календарном году, или
  • в Испании находятся экономические интересы этого лица, осуществляется профессиональная деятельность, или
  • в Испании проживают жена и дети указанного лица.

Доходы налогового резидента во всем мире подлежат налогообложению в Испании. Доходы нерезидентов облагаются налогом только в том случае, если они получены из источников в Испании.

Налогооблагаемый доход и ставки налога на доходы

Доходы, облагаемые налогом

Как уже говорилось, налогом облагается доходы резидентов от источников по всему миру. Однако, при выполнении ряда условий, до 60100 евро в год в виде заработной платы, получаемой резидентом Испании за рубежом, могут не облагаться налогом на доходы.

Нерезиденты освобождаются от самостоятельной уплаты налога на доходы от источников в Испании, если налог был должным образом удержан у источника выплаты.

К налогооблагаемым относятся все типы доходов, такие как заработная плата, доходы от бизнеса или профессиональной деятельности, дивиденды, проценты, роялти, доходы от аренды или продажи недвижимого имущества. Однако, доходы от продажи основного жилья могут, при определенных обстоятельствах, освобождаться от налога.

Доходы за пределами Испании включаются в налогооблагаемую базу до удержания из них зарубежных налогов, однако на сумму таких уплаченных за рубежом налогов может быть предоставлен налоговый вычет.

Выходные пособия, долгосрочные бонусы, некоторые опционы на покупку акций работодателя или другие доходы, полученные за период, превышающий два года (так называемые «нерегулярные доходы»), могут быть уменьшены на 30% процентов для целей налогообложения.

Налоговые льготы и вычеты

Определенные расходы вычитаются из каждого типа доходов. Разрешено уменьшение доходов на сумму отчислений на социальное страхование. Возможны вычеты в связи с покупкой или арендой основного жилья, если такая покупка/аренда была до января 2013 года.

Льготы по различным личным и семейным обстоятельствам предоставляются, в основном, в виде вычетов из налогооблагаемого дохода. Такие льготы доступны только для налогоплательщиков-резидентов.

Ставки налога

Налог на доходы физических лиц налоговых резидентов Испании имеет прогрессивную ставку. С 1 января 2016 года установлены следующие ставки:

Сумма дохода Ставка
0,00 – 12.450,00 19%
12.450,00 – 20.200,00 24%
20.200,00 – 34.000,00 30%
34.000,00 – 60.000,00 37%
свыше 60.000,00 45%

В некоторых регионах, например Каталонии, максимальная ставка может составлять 48% вместо 45%.

Инвестиционные доходы, такие как дивиденды, проценты, прирост капитала, получаемые налоговыми резидентами Испании, также облагаются по прогрессивной ставке:

  • 19% уплачивается с первых 6000 евро таких доходов;
  • 21% уплачивается с суммы от 6000 до 50000 евро;
  • 23% уплачивается с суммы, превышающей 50000 евро.

Нерезиденты уплачивают налог на доходы от источников в Испании по следующим ставкам:

  • 19% — ставка для граждан стран, входящих в ЕС;
  • 24% — для всех остальных.

Доходы физического лица, приехавшего на работу и приобретающего статус налогового резидента Испании, могут облагаться налогом как доходы нерезидента в течение 6 лет. В таком случае по ставке 24% облагаются все валовые доходы такого лица (вычеты и льготы не предусмотрены) в пределах 600000 евро, свыше 600000 евро — по ставке 45%. Такая схема налогообложения может применяться по желанию физического лица при выполнении им следующих условий:

  • до прибытия в и Испанию такое лицо не было налоговым резидентом Испании не менее 10 лет;
  • такое лицо прибыло для работы по трудовому контракту (за исключением спортсменов) или для осуществления функций управления в компании;
  • такое лицо не должно получать доходы, рассматриваемые как полученные через постоянное представительство на территории Испании.

Эта опция может быть интересна для физических лиц, имеющих значительные доходы. В ряде случаев это поможет избежать необходимости уплаты налога по высокой прогрессивной ставке, указанной в таблице выше.

Налог на наследство и дарение

Налог на наследство и дарение уплачивают наследователи и одаряемые, являющиеся налоговыми резидентами, а также нерезиденты по активам, которые расположены в Испании (например, недвижимости). Ставка налога варьируется от 7,65% до 34%, зависит от суммы и от степени родства. Автономные области могут самостоятельно повышать или понижать ставки налога.

Налог на имущество/богатство (patrimonio)

Этот налог был введен в разгар кризиса как временная мера, но так и не был отменен — по результатам 2016 года он должен быть уплачен в 2017 году, .

Налог уплачивается и резидентами, и нерезидентами. Налогом облагаются активы — недвижимость, денежные средства в банках и на депозитах, ценные бумаги, транспортные средства, предметы роскоши. Резиденты уплачивают налог от стоимости активов по всему миру, нерезиденты — только по активам в Испании. Предусмотрены вычеты — 1 миллион евро для резидентов, 700 тысяч евро для нерезидентов. Ставка налога прогрессивная, от 0,2% до 2,5%, однако, может меняться в зависимости от региона. Например, в Мадриде указанный налог не взимается вовсе.

Налог на недвижимое имущество

Владелец должен уплачивать до 1,1% от кадастровой стоимости городской недвижимости и до 0,9% для сельской недвижимости.

Налог на переход прав на недвижимое имущество

Налогом со ставкой от 4% до 10% процентов, в зависимости от региона, облагается стоимость сделки купли-продажи на вторичном рынке жилой недвижимости. По определенной шкале ставок облагаются и сделки аренды жилой недвижимости.

Отчисления на социальное страхование

Отчисления должны совершать и работник, и работодатель. Обычная ставка для работодателя — 29,9%, ставка может меняться в зависимости от вида деятельности. Работник уплачивает 6,35%, причем максимальная база, которая не всегда равна заработной плате и от которой производятся отчисления, в 2016 году составила 3642 евро.

Обязательство декларировать активы за рубежом

Налоговые резиденты обязаны декларировать свои зарубежные активы, такие как счета, акции, недвижимое имущество. Серьезные штрафы, от 10000 евро, предусмотрены за нарушения, связанные с декларированием.

Кроме того, стоимость незадекларированных активов рассматривается как доход физического лица и облагается соответствующим налогом.

Другие налоги

Акционеры компаний уплачивают налог в размере 1% при ликвидации компании или уменьшении уставного капитала.

Физические лица уплачивают специальный налог на выигрыши, ставка которого составляет 20%. Налогом облагаются выигрыши в лотереи и игры, суммы которых превышают 2500 евро.

Порядок уплаты

Налоговый период для налога на доходы физических лиц — календарный год.

Налоговые резиденты подают декларацию и уплачивают налог на доходы с апреля по июль года, следующего за отчетным. Минимальный порог по заработной плате из одного источника, после которого возникает необходимость подавать декларацию составляет 22000 евро. При этом если доходы поступают из двух и более источников, минимальный порог составляет 12000 евро.

Супруги могут подавать как совместную, так и раздельные декларации.

По доходам из источников в Испании, например от аренды или по вмененному доходу от владения испанской недвижимостью, нерезиденты должны подавать декларацию по форме 210. Срок подачи такой декларации зависит типа полученного дохода.

Заключение

В заключение хотелось бы добавить, что данный обзор является весьма поверхностным и составлен с целью дать лишь общее представление об испанской системе налогов для физических лиц. Мы в Испанском Бюро считаем, что лучше уже на стадии принятия решения о переезде в Испанию на ПМЖ подумать о предстоящих изменениях и возможных последствиях. Ведь в новой стране хочется быть законопослушным, а знание некоторых основ местного налогообложения поможет избежать ошибок и лишних расходов в будущем.

Налоги в Испании для нерезидентов-россиян

Важные нюансы соглашения об избежании двойного налогообложения для граждан России, проживающих в Испании

В данной статье рассматриваются все виды налогов Испании, которые нужно будет платить гражданам России и Украины, проживающим в Испании. Система двойного налогообложения в Испании волнует умы наших соотечественников, имеющих недвижимость в Испании и подумывающих о получении испанского вида на жительство без права на работу.

  1. Должны ли вы платить налоги, будучи обладателем визы типа D ( резиденции с/без права на работу или студенческой) в Испании?
  2. Облагается ли какими-либо налогами в Испании ваше имущество на территории России?
  3. Каков механизм уплаты налогов?
  4. Где и каким образом нужно предоставлять данные для заполнения формы 720?

Для того чтобы получить ответы на эти и другие многочисленные вопросы, сначала необходимо разобраться с основными понятиями.

Налоги в Испании для нерезидентов

Распространенным заблуждением является приравнивание нахождения в Испании более полугода к непременному приобретению таким образом статуса налогового резидента Испании, тогда как пребывание в стране свыше 183 дней (разумеется, речь идет о легальном пребывании) – это лишь один из факторов налогообложения в Испании.

Лицо не будет признано налоговым резидентом Испании, если докажет, что обладает налоговой резиденцией другой страны. Если в качестве другой страны выступает какая-либо оффшорная территория, Налоговое управление Испании вправе потребовать доказательства в отношении факта пребывания на территории оффшора в течение от 183 дней в году. Налоговая резиденция подтверждается сертификатом, выданным компетентными налоговыми органами соответствующей страны. Срок действия таких сертификатов обычно составляет 1 год.

Для того чтобы определить, налогоплательщиком какой страны вы являетесь, необходимо рассмотреть дополнительные факторы*, а именно:

  • физическое расположение источника ваших доходов (компания, в которой вы работаете/являетесь учредителем/имеете акции, ценные бумаги, объекты недвижимости, с аренды которых вы получаете прибыль) – так называемый экономический фактор;
  • несовершеннолетние дети, проживающие и обучающиеся в России/Испании, а также другие члены семьи – так называемый семейный фактор,

*эти данные будут учитываться фискальной комиссией в случае налоговой проверки.

Пример: вы проживаете примерно полгода в России и полгода в Испании.

Ваши близкие проживают в доме (аренда/собственность) в Испании круглый год. Вам принадлежит компания в России, прибыль от которой вы получаете на испанские счета, также в вашей собственности находятся депозитные счета в Великобритании и ряде оффшорных зон. Итак, поздравляем, вы –фискальный резидент Испании, не забудьте указать все ваши нажитые непосильным трудом ценности в форме 720, речь о которой пойдет ниже.

Сравнительная таблица налогообложения для фискальных резидентов России и Испании

Налогоплательщик РФ

Налогоплательщик Испании

Транспортный налог (Impuesto de circulación)

Является региональным, в каждом регионе Испании действительны свои нормы и ставки. Муниципалитет направляет уведомление об оплате налога с указанием суммы на адрес налогоплательщика в Испании.

Транспортный налог

Является региональным, в каждом регионе Испании действительны свои нормы и ставки. Муниципалитет направляет уведомление об оплате налога с указанием суммы на адрес налогоплательщика в Испании.

Налог на владение имуществом (IBI)

Налагается муниципалитетом, рассчитывается от кадастровой стоимости дома/квартиры. В силу того, что налог является региональным, ставка в зависимости от муниципалитета может колебаться в пределах от 0,3 до 1,2% от стоимости объекта в год.

Нерезиденты Испании также оплачивают дополнительный налог триместрально: 2,5% от кадастровой стоимости объекта недвижимости в год.

Налог на владение имуществом

Налагается муниципалитетом, рассчитывается от кадастровой стоимости дома/квартиры. В силу того, что является региональным, ставка в зависимости от муниципалитета может колебаться в пределах от 0,3 до 1,2% от стоимости объекта в год.

Налог на проценты от банковских вкладов/депозитов в Испании (Impuesto de intereses de bancos)

Составляет 21%; если налогоплательщик сможет предъявить свидетельство о своей фискальной принадлежности к России, налог не уплачивается.

Налог на имущество (Impuesto de patrimonio)

Налоговая ставка по данному налогу составляет от 0,1 до 3%.

Декларируется имущество в Испании, а также с любой точке мира:

– банковские счета, ценные бумаги, акции, депозиты;

Налог оплачивается при превышении ценности принадлежащего налогоплательщику движимого и недвижимого имущества суммы в 500 000 евро. Эта сумма является налогооблагаемой базой.

Пример: ваша прибыль с депозитных счетов составила 700 000 евро. Вы вычитаете из 700 000 евро 500 000 евро и получаете 200 000 евро, с которых и оплачивается налог на имущество, в данном случае это 0,1% в год.

Важно! Текущая ипотека либо любая другая задолженность в Испании или другой стране будет вычтена из налогооблагаемой базы. Если налогоплательщик является акционером и одновременно наемным сотрудником испанской компании, он получает следующие налоговые льготы: из налогооблагаемой базы можно вычесть 95% стоимости акций компании, принадлежащих налогоплательщику.

Декларация по данному налогу сдается 31 декабря. Оплата самого налога производится через полгода.

Подоходный налог физических лиц (IRPF)

Высчитываться из всех видов доходов физических лиц на территории Испании и РФ.

– зарплата (наемного сотрудника или администратора);

– доход от недвижимого имущества (в любой точке мира) за вычетом накладных расходов (коммунальные расходы, ремонтные работы и т.п.);

– депозитные счета, операции с ценными бумагами (налоговая ставка 21%).

Этот налог уплачивается раз в год и рассчитывается по прогрессивной шкале.

Совокупная сумма дохода должна составить от 12 000 евро в год. На все то, что составляет менее 12 000, налог – 0 евро. Подоходный налог в Испании может достигать 40% (в случае превышения суммы в 100 000 евро в год).

Налог на наследство (Impuesto de herencia)

Наследник оплачивает 0,1% от стоимости перешедшего в его собственность движимого и недвижимого имущества.

Итак, если вы четко определили для себя, что являетесь налогоплательщиком Испании, перейдем к теме декларации зарубежного имущества и подаче формы 720.

Этот процесс осуществляется онлайн, без необходимости предоставления оригиналов документов, подтверждающих доходы. Срок подачи – февраль – март, иногда этот срок продлевается в случае изменения в законодательстве. Если у вас существуют сомнения на предмет необходимости сдачи данной формы, информируем вас: наличие более 50 000 евро на ваших счетах в любой точке мира предполагает обязательное их декларирование.

Распространенным вопросом является необходимость декларирования доходов при работе налогоплательщика на русскую компанию. Каждый случай рассматривается индивидуально, основную роль здесь играет характер работы (взаимодействие напрямую с клиентами-испанцами, выставление счетов на территории Испании и т.д.).

Штрафы за неуплату налогов в Испании

Не хотелось бы заканчивать статью на грустной ноте, но необходимо проинформировать наших сограждан об ответственности, которая неумолимо настигнет неплательщиков в виде встречи со строгими налоговыми инспекторами Испании.

Штраф в случае неуплаты части налогов составляет 50% от уплаченной суммы (конечно, не считая 150% от суммы скрываемых денег). Таким образом, укрывая 1 000 000 евро на оффшорных счетах, в случае обнаружения сего факта вы заплатите 1 500 000 евро в качестве штрафа .

Центр услуг в Испании

Центр услуг «Испания по-русски» – это полный комплекс профессиональных услуг в сфере открытия или покупки готового бизнеса в Испании. Исследования рынка, получение лицензий, регистрация юр.лица, аудит.

Система налогообложения в Испании

Испанская налоговая система «родилась» в середине девятнадцатого столетия. Удивительно, но факт: эта система, актуальная и в настоящее время, образовалась благодаря реформе, проведенной в 70-х годах двадцатого века. Сегодня налоги в Испании достаточно высоки. На фоне очередного экономического кризиса, который ощутимо ударил по Испании, это негативно сказывается на благосостоянии большинства граждан этой страны.

Общая информация

Налогообложение в Испании сегодня осуществляется на:

  1. Государственном уровне (налоги на доходы выплачиваются как физическими, так и юридическими лицами).
  2. Региональном уровне.
  3. Местном уровне (налоги на недвижимость и авто выплачиваются физическими лицами).


Налоги в Испании взимаются местными властями. После этого деньги, собранные с испанских подданных, направляются властями в автономные бюджеты. Налоговые ставки устанавливаются самостоятельно муниципалитетами и мэриями.

Основные налоги Испании

К основным налогам этого государства следует отнести:

  • подоходный налог на прибыль;
  • НДС;
  • налог на деятельность фирмы;
  • налог на передачу имущества;
  • налог на недвижимое имущество (выплачивается физическими лицами);
  • налог на транспорт.

Прямой подоходный налог на прибыль взимается с физических лиц на федеральном уровне. Кроме того, налог на прибыль взимается с юридических лиц.

Особенности подоходного налога

Ежегодно с испанских резидентов взимается подоходный налог. Примечательно то, что подоходный налог считается прогрессивным – чем больший доход получает человек, тем выше становится для него налоговая ставка.


Взимается подоходный налог один раз в двенадцать месяцев и рассчитывается по ставке, насчитывающей не более шести ступеней. Львиная доля этого налога поступает в бюджет государства. Остатки остаются в автономном бюджете.

Согласно существующему законодательству, не подавать соответствующую декларацию разрешено физическим лицам, доход которых не превышает 22 тысячи европейских рублей в год. Остальные испанцы обязуются подать актуальный документ до двадцатого числа отчетного месяца.

На окончательный размер налога влияют различные обстоятельства. Так, в первую очередь принимается во внимание состав семьи налогоплательщика. Играет свою роль и то, как осуществляются ипотечные выплаты.

Налог на прибыль для предпринимателей

Сегодня налог на прибыль актуален для юридических лиц и различных корпораций. Выплачивать его должны все испанские резиденты, кроме, разве что, басков и наваррцев.

График испанских налогов для предпринимателей

Обязанности выплачивать этот налог накладываются на абсолютно все виды предприятий, имеющих юридический статус. Исключение составляют гражданские общества. Взимается этот налог региональными властями.

Этими лицами могут быть как предприятия-корпорации, так и испанские органы управления. Налог на прибыль также актуален для нерезидентов. Это актуально в том случае, если лица, не являющиеся резидентами Испании, получают стабильный доход от предприятия, которое находится на территории этого государства.

Типичная ставка налога на прибыль – 35%. Для кооперативов предполагается снижение процентной ставки до 20%. Для компаний, которые не приносят большого дохода, процентная ставка снижается до 7%.

В Испании имеются зоны с особым статусом. Эти зоны устанавливают собственный налог на прибыль и предполагают свои правила его взимания.

Выплата налога на имущество

Иностранцам, владеющим недвижимостью в Испании, предстоит выплачивать налог на имущество. Существующий закон предполагает, что налог выплачивается по всему имуществу. Также существуют и некоторые льготы. Так, первые 108 000 евро стоимости имущества налогом не облагаются.

Важно учитывать, что ставка налога на имущество постоянно прогрессирует. Ставка налога на имущество напрямую зависит от того, какой размер имеет приобретенная квартира или дом в Испании. Чем больше имущество, тем выше будет процентная ставка.

Если российский гражданин является нерезидентом, то имущественный налог может включать в себя:

  • счета в банке;
  • квартиру или дом;
  • страхование жизни;
  • банковские облигации;
  • драгоценные предметы;
  • авто;
  • различные акции.

Выплата налога на недвижимость

Пред тем, как принять решение относительно приобретения квартиры или дома на территории испанского государства, необходимо изначально четко знать реальные расходы, которые предстоят каждому, кто рискнул пойти на такой шаг.

Размеры налогов с различных объектов недвижимости в Испании

Основными подводными камнями следует считать налоги на недвижимость в Испании.

Выплаты в пользу государства зависят от множества различных факторов. В первую очередь важно учесть, какая именно недвижимость будет приобретена. Если квартира будет приобретаться от застройщика, то покупатель должен будет выплатить гербовый сбор, а также НДС.

Также важно учитывать, что налоги на недвижимость в Испании выплачиваются в течение 30 рабочих дней.

Согласно существующему законодательству, налог на недвижимое имущество выплачивается один раз в двенадцать месяцев. Окончательная сумма, которую обязуется выплатить налогоплательщик, зависит от того, каким именно недвижимым имуществом, квартирой или домом, он обладает.

В среднем сумма налога на недвижимое имущество варьируется от 100 до 500 евро в год. Владельцы вилл в среднем обязуются вносить в государственный бюджет от 300 до 2 тысяч евро в год.

Кроме того, налоги на недвижимость в Испании предполагают оплату сотрудников, осуществляющих уборку улиц, парков и садов.

Испанский налог на недвижимость в зависимости от жилплощади

Сумма налога варьируется от 20 до 100 европейских рублей в месяц.

Важные тонкости

Разумеется, жители Испании платят и коммунальные налоги. В среднем размер налога за трехкомнатные апартаменты выглядит следующим образом:

  • месячная стоимость электроэнергии – 50 евро;
  • месячная стоимость газа – 25 евро;
  • месячная стоимость воды – 30 евро.

Когда человек приобретает недвижимость в Испании, он обязуется разово оплатить все регистрационные затраты.

Информация для нерезидентов

Испания сегодня переживает не самые лучшие времена. Медленно, но верно растет процент безработицы в Испании, экономика падает. В связи с этим во главе угла стоит повышенное внимание к иностранным предпринимателям и инвесторам, способным существенно «влиться» в бюджет государства.

Для всех испанских нерезидентов, в том числе и россиян, является актуальным оплата НДС, а также налогов на авто и недвижимость.

Образец испанской формы возврата НДС

Нерезидентам, прибывшим из тех государств, которые не успели заключить с Испанией договор об одинарном налогообложении, приходится платить налоги наравне с резидентами. Это же касается тех нерезидентов, которые не успели или не смогли подать соответствующую декларацию.

Оперирующие на территории испанского государства банки обязуются:

  1. Взимать с нерезидентов не менее 25 процентов с депозитных, сберегательных и текущих счетов.
  2. Взимать с нерезидентов не менее 25 процентов со «страхового» дохода.

Человек, позиционирующий себя в качестве нерезидента, обязуется подать декларацию в соответствующий орган в течение двенадцати месяцев.

Мнение изнутри

По мнению бывших подданных Российского государства, уехавших в Испанию на ПМЖ, иностранцы обязуются самостоятельно озаботиться получением декларации. Этот документ нерезидентам, в отличие от резидентов, никто не присылает.

Некоторые полагают, что при приобретении недвижимого имущества целесообразно будет заручиться поддержкой квалифицированного адвоката. Если человек сможет прописаться по месту жительства, сумма налогов будет несколько ниже.

Общение нерезидента с сотрудниками налоговой службы начинается с того момента, когда ему присваивается идентификационный номер. Обычно этот номер присваивается владельцам коммерческой недвижимости или же учредителям испанского предприятия. Также это актуально для тех, кто имеет первичный ВНЖ в Испании.

Налоговая ставка для нерезидентов

Важно знать, что налоговая ставка является фиксированной. На сегодняшний момент она составляет 24 процента.

Сравнение ставки НДС в Испании с другими странами

Но некоторые случаи предполагают оплату налогов по льготной ставке. Нерезиденты обязуются оплачивать подоходный налог при наличии фиксированной заработной платы. Это актуально тогда, когда иностранное лицо имеет официальный источник дохода на территории испанского государства. То же касается пенсионеров и лиц, получающих пособия от государства.

Платить подоходный налог государство обязывает и представителей творческих профессий. Они должны оплачивать услуги государства из своих гонораров. Разумеется, осуществлять взносы в госбюджет должны и владельцы недвижимого имущества.

Какие существуют льготы

Для россиян, постоянно проживающих на территории испанского государства, имеются некоторые налоговые льготы. Так, каждый хозяйствующий субъект имеет возможность просить о более щадящем размере взыскиваемой суммы.

Испанские налоги на наследство и дарение имущества

Согласно существующему законодательству, таким образом стимулируются следующие области:

  • развитие и различные исследования (от 20 до 40 процентов);
  • экспортирование в иные страны (25 процентов);
  • инвестирование в развитие кинематографа, театра и литературы (20 процентов);
  • инвестирование в экологические проекты (10-ть процентов);
  • проф.образование (от 5 до 10 процентов);
  • постоянная занятость лиц с ограниченными возможностями.

Средняя сумма актуальных льгот не превышает 35 процентов.

Оплата туристического налога

Несколько лет назад каталонские власти ввели туристический налог. Максимальный размер суммы, взимаемой с туристов из разных стран в 2022 году, составляет 2,5 евро в сутки.

Налоги для иностранцев на приобретение недвижимости

Туристический налог актуален на всех иностранных лиц, которые останавливаются на ночлег в гостиницах, отелях и хостелах Каталонии. Исключение составляют дети и подростки, не достигшие шестнадцатилетнего возраста.

Как рассчитывается сумма налога? Все очень просто. Чем презентабельнее отель или гостиница, тем выше стоимость. Самый демократичный размер суммы составляет 0,5 европейского рубля. Средства, полученные таким образом, направляются на развитие туризма в Каталонии. Власти этого региона полагают, что туристический налог позволит государственной казне пополниться примерно на 5 млн европейских рублей в год.

Особенности транспортного налога

Не так давно власти Испании ввели новый транспортный налог. Согласно новому законодательству, этот налог будет актуален для всех автомобилистов, имеющих технику с механическим приводом.

Основной целью этого нововведения является озабоченность властей загрязнением окружающей среды. Это входит в планы поддержания качества испанского воздуха, разработанные на период 2016-2019 годов.

В соответствии с изменениями, транспортный налог теперь будет привязан не к мощности мотора, а к тому, насколько авто загрязняет окружающую среду. То есть, автомобиль, способствующий загрязнению окружающей среды в большей степени, будет обложен более существенным налоговым бременем.

По мнению автовладельцев, не слишком довольных этим нововведением, этот налог будет вынуждать их приобретать более новые и дорогие марки машин, оснащенные более «экологичным» двигателем.

Транспортный налог в Испании

Сегодня транспортный налог взимается один раз в двенадцать месяцев. Его средняя стоимость варьируется от 90 до 150 европейских рублей в течение года. Плательщиком является владелец любого транспортного средства кроме автобусов, грузовиков, тракторов, мотоциклов, полуприцепов и прицепов.

Разумеется, исключение составляют и те испанцы, которые предпочитают автомобилям велосипеды.

Размер НДС

Особое значение имеет в Испании оплата НДС. Он классифицируется налоговым законодательством как косвенный налог на потребление. По сути, этот налог является лакмусовой бумажкой, говорящей о том, насколько платежеспособным является конкретный индивидуум. Он разный для разных видов товаров и услуг.

Размер НДС на различные товары в Испании показан на схеме

Этот налог обеспечивается благодаря потребителям. Хотя де-факто он выплачивается предпринимателями. Испания является дружелюбной страной, весьма привлекательной для жизни и работы. Именно здесь предприниматели из России, Беларуси или Украины имеют возможность как следует «развернуться», ведь налоги, которые являются наиболее важными для бизнесменов, являются достаточно демократичными.

Во Франции процентная ставка некоторых налогов намного выше. Это приводит к тому, что предприниматели из других стран могут работать и себе в убыток.

Актуальные цены в Испании – об этом следующее видео.

Чем отличаются налоги для жителей и нерезидентов Испании

Налоговые системы большинства европейских стран похожи друг на друга в смысле структуры и сферы охвата. Однако любой бизнесмен, желающий инвестировать в экономику иностранного государства, или гражданин, который намерен переехать туда на ПМЖ, понимают, что везде есть свои особенности. Тем, кто присматривает теплые страны, чтобы начать новую жизнь в Европе, следует внимательно изучить налоги в Испании в 2019 году.

  1. Налоговая система Испании
  2. Какие налоги взимаются в Испании
  3. Какие платежи предусмотрены для физических лиц
  4. Основные налоги для юридических лиц
  5. Пройдите социологический опрос!
  6. Уплата налога на наследство и в случае дарения
  7. Налог на дорогостоящее имущество и богатство
  8. Какие налоги взимаются с нерезидентов Испании
  9. Какие страны заключили с Испанией договор об исключении случаев двойного налогообложения
  10. Основные налоговые льготы и вычеты в Испании
  11. Механизм уплаты налогов для иностранцев в Испании
  12. Как подать декларацию по IRNR
  13. В качестве резюме
  14. Видео: Налоги для резидентов в Испании

Налоговая система Испании

Основная задача фискальной системы в Испании – сбалансировать экономическую привлекательность страны для инвесторов, которые намерены создавать здесь новые рабочие места, и величину налоговых сборов. С этой целью испанское правительство активно договаривается с другими державами о взаимном признании и ограничении случаев двойного налогообложения.

Львиную долю всех налоговых платежей в бюджет государства внутри страны составляет налог с доходов физических лиц и обложение прибыли субъектов предпринимательства.

При этом налоговая система Испании предусматривает большое количество льгот и снижение ставок для тех, кто может подтвердить статус резидента.

Какие налоги взимаются в Испании

Все налоговые платежи в Испании разделены на несколько групп:

  • обложение прибыли (физлиц и организаций);
  • социальные взносы (социальное и пенсионное страхование работников);
  • имущественные налоги (приобретение и продажа недвижимости, налог на роскошь и т.д.);
  • НДС;
  • гербовый сбор.

Налогообложение в королевстве осуществляется на трех уровнях:

  • государственный: подоходный, на прибыль организаций, на добавленную стоимость (IVA);
  • региональный: на уровне провинций и областей – гербовый, налог на переход права собственности;
  • муниципальный: на право владения недвижимостью, вывоз мусора, владение транспортом и прочие местные сборы.

Определить конкретно, какие налоги в Испании нужно заплатить отдельно взятому предприятию или частному лицу, можно только в том случае, если наверняка знать статус плательщика, его территориальное месторасположение или регистрацию.

Какие платежи предусмотрены для физических лиц

Главным налогом для физических лиц в Испании по праву считается подоходный (НДФЛ), однако кроме этого резиденты и нерезиденты страны должны уплачивать еще несколько довольно распространенных сборов:

Наименование Испанское название Ставка Примечание
Подоходный налог с резидентов Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) 19–45 % Прогрессивная шкала ставок, где доход до 12 450 евро в год облагаются по минимальной ставке (19 %), а максимальная (45 %) применяется к заработкам выше 66 000 евро
Налог с нерезидентов Impuesto sobre la Renta de no Residentes, IRNR 0.24 Право на снижение налогов дает сертификат резидента. Граждане ЕС уплачивают налог в размере 19 %
Налог на наследство и дарение Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 7,65–34% В зависимости от решения местных властей и стоимости дарения
Налог на дорогостоящее имущество Impuesto sobre el Patrimonio 0,2–2,5% Обычно налог взимается с недвижимости дороже 700 тысяч евро, но в некоторых регионах данный порог может быть существенно ниже
На недвижимое имущество Impuesto sobre Bienes Inmuebles, IBI 0,4–1,1 % Налоговая база – кадастровая стоимость недвижимости или земельного участка
Транспортный налог Impuestos obre vehículos de tracción mecánica Ставка утверждается муниципалитетом и зависит от объема двигателя и его экологичности Уплачивают владельцы любого исправного транспорта на механической тяге, пригодного для участия в дорожном движении, кроме велосипедов, тракторов, автобусов, мотоциклов и прицепов.

Основные налоги для юридических лиц

Предприятия и организации Испании наравне с частными лицами обязаны вносить свою лепту в формирование доходной части бюджета государства. Для юрлиц главными считаются:

Наименование Испанское название Ставка Примечание
Налог на прибыль Impuesto sobre Sociedades (IS) 0.25 Для вновь созданных компаний в первые два года может применяться ставка 15%
НДС Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) 21 %, 10 %, 4 % и 0 % Сниженные ставки применяются для продуктов питания, лекарств, товаров первой необходимости, общественного транспорта, нового строительства
Акцизы Impuestos Especiales Устанавливаются на каждую категорию продукции отдельно Подакцизными считаются алкоголь, пиво, табачные изделия, топливо, ГСМ
Налог, связанный с видом экономической деятельности Impuesto sobre actividad económica, IAE 1000-4000 евро в год Муниципальный сбор, только для предприятий с оборотом свыше 1 млн евро

Немало хлопот плательщикам доставляет косвенный налог на добавленную стоимость (IVA). Несмотря на то что его платят конечные потребители, обязанности по отчетности и формированию платежей на всех этапах возложены на бизнес.

Пройдите социологический опрос!

Уплата налога на наследство и в случае дарения

В понимании испанских фискалов наследование активов и получение их в дар – операции одного порядка. С той только разницей, что дарение приравнивается к купле-продаже имущества, следовательно, даритель будет вынужден уплатить налог с доходов даже при безвозмездной передаче собственности (IRPF).

В свою очередь получатель дара или наследства должен заплатить свое обязательство – Impuestos sobre Sucesiones y Donaciones.

Поскольку данный налог является региональным, его ставка варьируется в зависимости от того, в какой провинции находится наследуемое имущество. Это правило неизменно для нерезидентов Испании, а вот тем, кто подтвердил испанское налоговое резиденство, можно выбирать и при желании воспользоваться ставками своей провинции.

Так, например, в Валенсии по состоянию на 2019 год ставки на наследство и дарение колеблются в пределах 7,65-34 % от стоимости полученных активов. Окончательная величина налога будет зависеть от суммы оценки имущества и степени родства с наследодателем.

Налог на дорогостоящее имущество и богатство

Кризисные явления в экономике вынудили правительство Испании задуматься о возможности взимать дополнительные налоги на имущество с владельцев дорогих активов или предметов роскоши (Impuesto sobre el patrimonio).

Критерием для уплаты такого налога стала суммарная стоимость имущества, находящегося в собственности или приобретенного в отчетном периоде:

  • для резидентов – 1 000 000 евро (суммируются активы по всему миру);
  • для нерезидентов – 700 000 евро (во внимание берутся только объекты, расположенные в Испании).

Ставка налога «на роскошь» зависит от того, насколько фактическая стоимость всех активов (счетов в банках, недвижимости, ценных бумаг и прочего) превышает точку отсчета.

В зависимости от региона собственник может заплатить от 0,2% до 2,5% от чистой стоимости объектов.

При покупке дорогостоящей недвижимости применяется ставка, действующая на территории расположения объекта, даже если владелец постоянно проживает в регионе, где Impuesto sobre el patrimonio не применяется (например, в Мадриде).

Какие налоги взимаются с нерезидентов Испании

Для того чтобы считаться налоговым резидентом Испании, недостаточно просто проживать в стране 183 и более дней в году. Налоговая резиденция иностранца считается подтвержденной только в том случае, если налогоплательщик соответствует хотя бы одному из критериев:

  • основной источник доходов находится в Испании;
  • на территории страны постоянно или преимущественно проживает семья.

Снизить свои налоговые обязательства гражданин другого государства может только на основании сертификата, который выдается испанскими налоговыми органами. Срок действия такого документа для резидентов-иностранцев составляет 365 дней, затем его нужно оформлять снова.

Тем, кто не подходит ни под один из критериев, приходится платить дополнительные или повышенные налоги. Хотя и из этого правила есть исключения.

Например, граждане стран ЕС платят налог с доходов в размере 19 % от прибыли, в то время как обладатели гражданства других государств такого преимущества лишены.

Кроме того, для нерезидентов установлены сборы, которые не уплачивают испанцы:

  • налог на прирост капитала от продажи недвижимости (Incremento de Patrimonio) – 3 % от вырученной суммы;
  • налог на доход с вероятной аренды, даже если помещение пустует (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) – 24 % от части кадастровой стоимости объекта в размере от 1,1 до 2 %;
  • налог с дивидендов и доходов в виде процентов облагается по ставке 24 %, если только прибыль не выплачивалась в пользу граждан ЕС (они уплачивают НДФЛ по ставке 19%).

Наравне с гражданами Испании иностранцы обязаны платить:

  • НДС (IVA);
  • налог на переход права собственности (ITR);
  • на владение имуществом (IBI);
  • гербовый сбор (AJD);
  • транспортный налог (IVTM).

Кроме того, в муниципальные и региональные бюджеты нужно уплачивать местные сборы.

Какие страны заключили с Испанией договор об исключении случаев двойного налогообложения

Кроме граждан Евросоюза, на налоговое послабление могут рассчитывать только граждане тех государств, правительства которых подписали соглашение об избежании двойного налогообложения с Испанией. Так, в 1998 году возможность не платить дважды подоходный налог, с капитала, на прибыль организаций, на дивиденды, проценты, роялти, с пенсий и стипендий и прочих доходов получили россияне.

В перечне стран, подписавших межправительственные договоры в отношении взаимных правил налогообложения иностранных граждан, также бывшие республики СССР, правопреемники Чехословакии (Чехия и Словакия), а еще Албания, Аргентина, Австралия, Боливия, Бразилия, Индия, Китай, Канада, Корея, Мексика, Норвегия. Таиланд, Тунис, Марокко, Филиппины, Швейцария, Япония, Эквадор.

Основные налоговые льготы и вычеты в Испании

Основой фискальных поблажек в Европе являются налоговые вычеты. В Испании они зависят от множества факторов:

  • состава и доходов семьи (супруги и их дети);
  • состава и возраста проживающих совместно родственников, их трудоспособности, а также степени родства (по восходящей и нисходящей линии);
  • факта инвестирования в экономику Испании (до 2013 года вычет предоставлялся за покупку собственного жилья);
  • участия в системе социального и пенсионного страхования.

Список вычетов утверждается на государственном уровне и может быть расширен в каждом автономном сообществе. При этом льготы по разным направлениям суммируются, а не исключают друг друга.

В Испании широко практикуется подача налоговой декларации о годовых доходах не на каждого гражданина, а о совместных на семейную единицу.

Это позволяет упростить зачет сумм возмещения и обязательств по НДФЛ, если право на крупный вычет имеет один из супругов, а общий доход другой.

Наиболее распространенные виды снижения суммы налогов за год:

  • на каждого получателя доходов – 5550 евро плюс вычет на каждого иждивенца;
  • на детей – 1200 евро на каждого малыша до 3 лет;
  • на нетрудоспособных родственников (проживающих совместно) – 1200 евро;
  • для одиноких родителей – 1200 евро;
  • при подаче совместной декларации – 3400 евро;
  • за аренду основного жилья для налогоплательщиков моложе 35 лет – около 10 процентов от величины арендного платежа (утверждается на региональном уровне).
  • на благотворительность – 10-30 % от суммы пожертвований.

Механизм уплаты налогов для иностранцев в Испании

Каждый испанский налогоплательщик кроме имени или названия компании должен иметь еще один идентификатор – уникальный номер NIF. Резидентам страны его выдают налоговые органы (внутренний документ – DNI), а нерезиденты могут получить код в главном Управлении полиции или в испанском консульстве в собственной стране: идентификационный номер иностранца – NIE. Этот код используется и при заполнении деклараций, и при уплате налогов в банке.

Часто большой проблемой для нерезидентов становится своевременное перечисление фискальных обязательств.

Если владелец активов проживает на территории Испании не постоянно, применяется практика использования услуг налогового представителя.

Иногда назначения посредника требуют сами налоговики.

Однако следует иметь в виду, что не все налоговые платежи производятся на основании декларации. Например, муниципальный налог на владение имуществом уплачивается на основании счета, ежегодно направляемого налоговыми инспекторами, а налог на прирост капитала от продажи недвижимости удерживается из договорной суммы и перечисляется продавцом.

Налоги с пассивных доходов (процентов по депозитам) могут удерживаться банками.

Как подать декларацию по IRNR

Нерезидент в Испании должен не только уплачивать налоги, но и вовремя их декларировать. Если для компаний, работающих в королевстве через представительства, обязанность регулярно заполнять декларацию хорошо знакома, то для частных лиц, владеющих жилой недвижимостью в стране, данный момент нередко становится сюрпризом.

Поскольку неподача отчетности и несвоевременная уплата налогового обязательства грозит неприятностями, отчет по Impuesto sobre la Renta de no Residentes или IRNR (форма 210) лучше заполнить и предоставить в налоговую (Agencia Tributaria) до 31 декабря года, следующего за отчетным.

Для облегчения жизни нерезидентов заполнение и подача декларации Modelo 210 возможна в электронном виде:

  1. Сервис по заполнению отчета находится на сайте Налоговой службы .
  2. В «теле» отчета нужно указать свои данные (ФИО или название компании, а также статус по отношению к юрлицу).
  3. Обязательно следует указать отчетный период.
  4. Выбрать из предложенного списка тип доходных операций.
  5. Подробно расписать данные о плательщике в стране его налогового резидентства и сделать отметку о наличии соглашения с Испанией об избежании двойного налогообложения (здесь может потребоваться сертификат резидента другой страны).
  6. В расчетной части декларации нужно указать не только соответствующую ставку налога, но и все вычеты, на которые плательщик имеет право (с учетом действующего межправительственного соглашения). Суммы, уменьшающие обязательство, подтверждаются документально (оригиналы счетов, актов и накладных, сертификаты дарополучателей, если плательщик перечислял средства на благотворительность).
  7. Полученная в результате расчета положительная разница может быть оплачена в одном из испанских или иностранных банков.
  8. Отрицательный результат можно заявить к возмещению из бюджета страны или «простить» в пользу королевства.
  9. Отослать отчет через интернет может только обладатель цифровой подписи, остальные должны предоставить бумажный вариант документа в налоговую лично или по почте.

Для тех, кто знает испанский, можно воспользоваться инструкцией по заполнению формы 210 на сайте Agencia Tributaria

В качестве резюме

Солнечные берега Испании, влекущие туристов со всего мира, могут оказаться не столь гостеприимными, если человек решит перенести сюда свой бизнес.

Учитывая, что получить сертификат налогового резидента в королевстве не так просто, нужно предварительно выяснить, заключено ли между правительствами двух государств соглашение об исключении двойного налогообложения.

Видео: Налоги для резидентов в Испании

Испания и налоги: за что и как платят испанцы и резиденты Испании

Мы продолжаем публиковать статьи особенностям переезда, обучения и жизни в Испании. Тема новой публикации — налоги. Система казначейства и налогообложения стран, пожалуй, самая изобретательная структура в государственном устрое. Испания здесь не исключение.

Граждане и резиденты страны платят налоги за все: за потребление товаров и услуг, за воду, которую пьют, за недвижимость, в которой живут и так далее. Цель, которую преследует правительство — наполнить казну страны до отказа создать государство на принципах равенства и равномерного распределения ресурсов, в котором бы каждый испанец и резидент жил счастливо и с осознанием осуществленной на высших уровнях справедливости. Под катом — описание нюансов этой системы.

Виды налогов в Испании

Если начать с азов, то понятие налогообложения в Испании определяется как “экономический вклад, которые граждане обязаны осуществлять по закону для поддержания доходов государства и гарантии работы государственной системы услуг общего пользования”. То есть налоги — это не только источник благосостояния государственной системы обслуживания населения, но и прямой фактор богатства и процветания страны.

В налоговой системе Испании различают три вида платежей:

  • Сборы — оплачиваются, когда гражданин или налоговый резидент пользуется определенной государственной услугой (например, обновлением документов или паркингом).
  • Специальные взносы — оплачиваются, когда гражданин получает прибыль или добавочную стоимость на свои товары и услуги в результате проведения государственной реформы.
  • Налоги — безвозмездные платежи граждан, определяемые законодательством как вклад в государственное управление.

Любое лицо, которое получает доход, платит государственной финансовой системе Испании в зависимости от уровня своих экономических возможностей. Основной принцип: чем больше человек зарабатывает, тем больше он платит в государственную казну.

В Испании 38% налогоплательщиков платят 72% от общей суммы получаемых государством налогов. Это граждане, доходы которых составляют от 21 до 150 тыс. евро в год.

Экономические способности каждого налогового резидента определяются в зависимости от:

  • движимого и недвижимого имущества, которым он владеет;
  • дохода, который он получает;
  • суммы денег, которые он тратит;
  • личных обстоятельств (многодетность, инвалидность и др.).

Типы налогов в Испании

Налоги в Испании классифицируются по типам — например, прямые или непрямые. Также нужно знать, что налоговая система — трехуровневая, когда платежи взимаются на государственном, региональном или местном уровнях.

К прямым налогам относятся:

  • подоходный налог;
  • подоходный налог нерезидентов;
  • корпоративный налог;
  • налог на наследство и дарение;
  • налог на богатство.

К непрямым налогам относятся:

  • НДС;
  • налог на передачу имущества и документальное оформление юридических актов;
  • таможенный доход;
  • специальные налоги.

Основные налоги, которые платят испанцы и резиденты

Самые крупные по размеру налоги платятся в казну малыми и средними предприятиями, а также частными предпринимателями и самозанятыми работниками.

Подоходный налог с населения (IRPF)

Этот налог является самым важным с точки зрения источника взыскания испанской налоговой системой. Налогом облагается ежемесячный доход испанца, оплачивается он также каждый месяц. В конце года рассчитывается сальдо. Если оно отрицательное, налогоплательщик возвращает себе часть уплаченной суммы, если положительное, разницу ему придется доплатить.

Самозанятые специалисты декларируют свой доход каждые три месяца по специальной прогрессивной системе взносов, установленной Налоговой службой.

Для того чтобы определить платежные способности гражданина Испании или резидента, во внимание принимаются различные факторы — например, личные и семейные обстоятельства. Поэтому вместе с принципом прогрессивности (больше получаешь — больше платишь) используется и система освобождений, сокращений и отчислений. Таким образом, есть категории граждан, которые освобождены от уплаты налогов, платят по сниженной ставке или получают пособия. К ним, например, относятся инвалиды, безработные, студенты и др.

Подоходный налог нерезидентов

Это налог, которые платят жители других стран на доход, полученный в Испании. Во избежания двойного налогообложения или уклонения от уплаты налогов используются международные конвенции, подписанные Испанией с другими странами.

Налог на деятельность компаний (IS)

Это вид прямого налога, который платят предприятия и компании по всей территории Испании, кроме Страны Басков и Наварры, где применяется своя система налогообложения компаний. IS платят все типы юридических лиц — от коммерческих компаний до ассоциаций и фондов. Но есть и исключения. Существует категория юридических лиц, которые либо платят налог по сниженной ставке 25%, либо не платят его совсем. Например, предприятия без прибыли, союзы, федерации, Королевские Академии, Банк Испании, государство и автономные сообщества.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

В отличии от других видов налога, НДС платится не потому, что испанец получает доход, а потому что он его тратит. НДС платиться всеми автономными сообществами, исключая Канарские острова, а также Сеуту и Мелилью — анклавы Испанского королевства на территории Африки.

Если кратко, то сумма НДС формируется на основе трех налоговых ставок. Например, низкая ставка в 4% установлена на предметы первой необходимости. Десятипроцентная ставка, или сниженная, устанавливается на некоторые продукты питания, пассажирский транспорт, товары для здоровья, гостиничный бизнес и строительство. Общая ставка НДС в 21% установлена на все остальные товары и услуги.

НДС — это косвенный налог, который компании не платят, но “копят” в процессе производства товаров и услуг для государства. По этой причине НДС облагается налогом только на оборот материальных ценностей без учета личных обстоятельств, как и подоходный налог с физических лиц. Компании должны декларировать уплаченный и собранный НДС ежемесячно или ежеквартально.

Налог на передачу имущества и документальное оформление юридических актов

В этот тип сборов входят три налога, которые не пересекаются с НДС и между собой:

  • Налог на передачу прав собственности. Здесь облагаются налогом все операции передачи собственности, если обе стороны при этом получают выгоду.
  • Налог на документально оформленные правовые акты. Речь идет об оформлении всех нотариальных документов, актов, свидетельств, оформленных в Испании и за границей, но имеющих свою силу в Испании.
  • Налог на корпоративные действия, например, на создание, увеличение/уменьшение уставного капитала, создание и роспуск компаний и др.

Из других налогов, которые испанцы платят в своей стране, также стоит отметить налог на недвижимое имущество (от 100 евро в год) и на транспортные средства (от 80 евро в год).

Наибольшее налоговое бремя ложится на граждан и резидентов страны, которые получают от 30 000 до 60 000 евро в год. Их всего 18% от общей массы налогоплательщиков, но их налоги составляют 36% от всей суммы получаемых государством налогов. При этом средний доход на одного жителя Испании составляет чуть больше 23 620 евро в год.

Кстати, в 2022 году Испания стала первой в Европе по такому признаку, как социальное неравенство. Причина — пандемия и сопутствующий экономический кризис. В то же время правительство с января изменяет налоговое законодательство, вводя новые виды сборов. Кроме того, повышаются такие налоги, как подоходный, «на богатство», увеличивается НДС на некоторые виды продуктов (например, на напитки с пониженным содержанием сахара), на транспортные средства, на страховые взносы и др.

Как не запутаться в системе налогообложения Испании

Налогообложение в Испании осуществляется под руководством специального агентства (AEAT), которое действует с 1992 г. Система выплаты работает на 3 уровнях: государственном, региональном и муниципальном.

Система выплаты работает на 3 уровнях: государственном, региональном и муниципальном.

Преимущества системы налогообложения Испании

Главным достоинством налоговой системы Испании является широкий спектр вычетов и льгот. К ним относятся:

Этими преимуществами могут воспользоваться только люди, являющиеся резидентами государства и, соответственно, налогоплательщиками.

У нерезидентов страны есть возможность избежать двойного начисления налогов.

Налоги на уровне государства

Выделяются налоги на:

  • доход граждан и юридических лиц;
  • добавочную стоимость;
  • деятельность организации.

Подоходный федеральный и автономный

IRPF, или налог на прибыль, выплачивается ежегодно резидентами страны. Его размер определяется исходя из дохода гражданина. Налог распространяется на прибыль от продажи имущества, аренды недвижимости, а также на дивиденды. Ставка определяется индивидуально и может составлять от 21 до 52% от дохода.

Подоходным налогом IRPF в Испании облагается заработная плата и доходы от недвижимости.

На размер взноса влияют такие факторы:

  • количество источников дохода;
  • наличие ипотечных выплат;
  • размер дохода резидента;
  • количество иждивенцев, людей в семье и т.д.

Заполненную декларацию необходимо предоставлять ежегодно до 20 июня. Налог разрешается не выплачивать лицам, чья ежегодная прибыль составляет менее 22 тыс. евро, при этом имеется только один источник дохода (зарплата, пенсия и т.д.).

В таблице представлены ставки IRPF в зависимости от дохода:

Размер прибыли лица, евро Коэффициент IRPF
Менее 12,45 тыс. 19%
От 12,45 до 20,2 тыс. 24%
От 20,2 до 34 тыс. 30%
От 34 до 60 тыс. 37%
Более 60 тыс. 45% (в некоторых регионах до 48 процентов)

Для нерезидентов установлена фиксированная ставка. Она равна 19% для жителей ЕС и 24% для других иностранцев.

Hалог на прибыль

Различие между резидентной компанией и иностранной компанией:

Компания является резидентом Испании и облагается корпоративным подоходным налогом с мирового дохода, когда: она зарегистрирована в соответствии с испанским законодательством, ее зарегистрированный офис находится в Испании и / или ее действующий центральный офис находится в Испании (например, , когда деловая деятельность управляется и контролируется из Испании).

Ставка налога для иностранных компаний:

Компании-резиденты в Испании, которые являются компаниями, зарегистрированными или управляемыми в Испании, платят налоги на доходы и капитальные пособия по всему миру. Компании-нерезиденты платят только налоги на доходы и капитальные пособия из Испании.

Стандартная ставка

Корпоративный налог (прибыль от бизнеса, доходы, прирост капитала) 25%
Небольшие компании, годовой доход которых составляет менее 10 миллионов евро 25%
Микрокомпании (менее 25 сотрудников) с годовым доходом менее 5 млн. Евро 25%
Новые компании, которые получают прибыль как в свой первый финансовый период, так и в следующий финансовый период (не относится к компаниям с капиталом) 15%
Взаимное страхование 25%
Налоговые охраняемые кооперативы 20%
Некоммерческие компании 10%
Инвестиционные компании и портфели ценных бумаг 1%

Международное сравнение налогообложения бизнеса

Испания ОЭСР НАС Германия
Количество налоговых платежей в год 9,0 10,9 10,6 9,0
Время, необходимое для административных формальностей в часах 147,5 163,4 175,0 218,0
Общая сумма налогов в% к выручке 47,0 40,9 43,8 49,0

IVA, или НДС, считается косвенным налогом на потребление. Это происходит потому, что экономически НДС включен в конечную цену продукта, но по факту его выплату осуществляют предприниматели.

НДС – общегосударственный налог на потребление товаров.

Коэффициенты НДС установлены 1.09.2012 г. Их размеры представлены в таблице.

Товар Размер НДС, %
Продукты питания, лекарственные средства, перевозка пассажиров, деятельность гостиниц, возведение зданий. 10
Товары первой необходимости 4
Товары, не попавшие в иные группы 21

Налог на добавочную стоимость уплачивается только резидентами страны. Россияне и другие иностранные граждане могут вернуть НДС в последний день нахождения в стране. Средства возвращаются в европейской валюте сразу или на банковскую карту в течение 30 дней.

На деятельность предприятия

Налогом на осуществление деятельности облагаются все предприятия и малые бизнесы на территории Испании за исключением Басконии и Наварры. Годовая ставка составляет 25%, однако возможно применение льгот в индивидуальном порядке. Не выплачивают этот налог только гражданские общества.

Каждое предприятие должно уплачивать установленные налоги и сборы.

Все остальные организации, имеющие статус юридического лица, обязаны его вносить.

Сбор налогов в Испании

По данным AEAT (Агентство государственной налоговой администрации) в период с 2002-2017 годы выручка ликвидной Испании сосотывила:

данные в тысячах миллионов евро

Налоги регионального уровня

В ведении регионов Испании выделяются налоги на:

  • экономические манипуляции;
  • переход собственности;
  • юридические документы.

На экономические операции

OS, или налог на манипуляции в сфере экономики, взимается в следующих случаях:

  1. Оформление договора об учреждении организации.
  2. Увеличение/уменьшение размера капитала организации.
  3. Объединение, раздел или прекращение существования предприятия.
  4. Изменение места расположения головного офиса организации.

На переход собственности

Налогом ITP облагаются все возмездные манипуляции, которые не включают в себя НДС.

ITP – это налог на переход собственности, которым облагается покупка вторичной недвижимости.

Это может быть купля-продажа квартиры, дома или автомобиля. Ставка определяется отдельно в каждом субъекте страны. Например, при приобретении недвижимости на вторичном рынке взнос составляет около 6-11% (по информации на 2013 г.). Сделки купли-продажи автомобилей между физическими лицами облагаются налогом в размере 4% от рыночной стоимости ТС.

На регистрацию юридических документов

AJD – это налог на нотариально заверенные бумаги. Он состоит из:

  • фиксированной части;
  • переменной ставки.

Фиксированная часть применяется для документации, оформленной на гербовой бумаге, переменная – при составлении документа, если объектом является капитал или предмет, подлежащий регистрации в Реестре.

AJD – налог на юридические задокументированные акты.

Налог на регистрацию документов составляет 0,5% от стоимости, указанной в бумаге.

Оплата производится по факту оформления документации через банковскую организацию.

Налоги местного уровня

Местное самоуправление регулирует оплату налогов на:

  • недвижимость;
  • владение автомобилем;
  • экономическую деятельность;
  • строительство;
  • рост стоимости городских земель.

С физических лиц на недвижимое имущество

IBI, или налог на недвижимость, оплачивает собственник (гражданин страны или нерезидент). Оплата производится ежегодно в сентябре. Ставка определяется исходя из кадастровой стоимости объекта, которая является ниже рыночной. Размер сбора колеблется от 0,4% до 2%.

Налог на недвижимость с физических лиц обязаны платить как резиденты, так и нерезиденты.

Для снижения размера взноса на роскошь имеющаяся собственность распределяется между членами семьи.

На экономическую деятельность

Этот вид налога уплачивают юридические лица за свою экономическую деятельность, а частные лица – за профессиональную и творческую занятость. Имеются исключения. Не оплачивают налог:

  • предприниматели, чья деятельность связана с сельским или лесным хозяйством;
  • местные администрации субъектов Испании;
  • предприятия в первые 2 года существования;
  • организации, чей оборот менее 1 млн евро;
  • компании, финансируемые государством и осуществляющие научную деятельность;
  • представительства организации Красный Крест;
  • речные или морские порты.

Налог на экономическую деятельность платят юридические лица.

На прирост стоимости городских земель

IIVTNU уплачивается физическими лицами при сделках купли-продажи, оформлении наследства или дарении недвижимости. Это сбор за рост стоимости имущества на рынке. Размер выплаты и само наличие такой пошлины закрепляется на уровне муниципалитета.

На строительство и организацию работ

ICIO, или налог на строительство, оплачивают владельцы зданий, которые решили произвести ремонт. Плательщиками могут выступать организации и частные лица. Погашение сбора должно произойти в течение 1 месяца после начала реконструкционных работ.

ICIO – налог на строительство и ремонт помещений.

На транспортные средства

Налоги на владение ТС находятся в ведении муниципалитетов. Каждое средство передвижения регистрируется в реестре государства. Ежегодно владельцы автомобилей уплачивают сбор в размере 90-150 евро.

Налогом частных лиц не облагаются следующие ТС:

  • автобус;
  • грузовик;
  • трактор;
  • прицеп;
  • велосипед;
  • мотоцикл.

Подоходный налог

Различие между резидентом и нерезидентом:

  1. Резиденты, которые проводят в Испании более 183 дней финансового года или имеют основную профессиональную или коммерческую базу в Испании, платят подоходный налог по всему миру.
  2. Физические лица-нерезиденты платят подоходный налог только из испанских источников по другой ставке (подлежит вычету в стране происхождения, если подписано двойное неналоговое соглашение).
Стандартная ставка
База налогообложения Прогрессивные показатели от 19 до 45%
От 0 до 12 450 евро 19%
От 12 450 до 20 200 евро 24%
От 20 200 евро до 35 200 евро 30%
От 35 200 до 60 000 евро 37%
От 60 000 евро Четыре пять%
Налог на сбережения Ставка 19% применяется к сбережениям до 6000 евро, 22% от 6000 до 50 000 евро и 23% для сумм, превышающих 50 000 евро.
Налог на имущество (на активы налогоплательщика до 31 декабря) Прогрессивные ставки от 0,2% до 2,5% (могут варьироваться в соответствии с правилами регионального правительства).
Налог на имущество Ставки могут устанавливаться каждым муниципалитетом, как правило, с минимальной ставкой от 0,4% (в случае городских объектов) до максимально 1,3% (для специальных объектов).

Избежание двойного налогообложения

Испания имеет действующие договоры об исключении двойной уплаты налогов с рядом государств. К ним относятся страны ЕС и СНГ, а также Марокко, Индия, Китайская народная республика, Мексиканские Соединенные Штаты и Канада.

Нерезиденты из данных государств обязаны платить лишь представленные налоги:

  • НДС (оплаченный сбор можно вернуть при выезде из страны);
  • на переход собственности;
  • на юридическую документацию (AJD);
  • на авто;
  • на недвижимость (IBI).

Испания имеет договоры об исключении двойной уплаты налогов.

Граждане иных стран или лица, не предоставившие сведения о гражданстве в странах с подписанным соглашением, облагаются всеми налогами резидентов Испании.

Различные отчетности

Согласно законодательству Испании, все организации должны самостоятельно подавать ежегодные отчеты. Они могут быть в электронном или печатном виде. Годовые отчеты бывают 2 видов: финансовые и налоговые.

Финансовая

Финансовая отчетность должна ежегодно подаваться следующими организациями:

  • товариществами на вере.

Учет финансов осуществляется с помощью кассовых устройств и терминалов оплаты. Информация передается напрямую в налоговое агентство. Отчетность формируется в течение 7 месяцев после окончания года. Несоблюдение сроков грозит штрафом в размере до 60 000 евро.

Налоговая

Налоговая отчетность коммерческих предприятий подается в виде деклараций. В Испании используется 3 формы справок:

  1. Форма 200. Это годовая отчетность, которую подают все коммерческие организации (в т. ч. деятельность которых приостановлена) до 25 июля.
  2. Форма 202. Это квартальная отчетность, которую подают только те организации, которые имеют прибыль. Подается 3 раза в год.
  3. Форма 220. Это справка, которую заполняют организации, которые были объединены в группу.

Форма 220.

Первая и последняя формы должны подаваться на сайте налоговой службы в электронной форме.

Граждане самостоятельно оформляют и сдают налоговую отчетность. Сроки по различным видам сборов могут различаться. Декларации хранятся в архивах более 4 лет. Это необходимо для периодической проверки инспектором корректности заполненных бумаг.

Нарушение налогового законодательства

Налоговое законодательство Испании предусматривает систему санкций за его нарушение. С 1995 г. в стране действует уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов.

Уклонение от уплаты.

  • проступок;
  • преступление.

К первой категории относятся мошенничество с пособиями, уклонение от уплаты региональных платежей, нарушение установленных правил ведения отчетности и пр. Ко второй – более тяжелые нарушения, например уклонение от уплаты суммы более 600 тыс. евро, использование лиц, чей налоговый статус нельзя определить и др.

Налоговая система Испании предусматривает сборы с частных лиц и предприятий. Имеются различия в налогообложении резидентов и граждан других стран, проживающих в Испании не более 183 дней в течение года. Необходимо тщательно подходить к изучению видов налоговых сборов и сроков их внесения во избежание санкций за нарушение законодательства.

Разъяснения МВД о правовом положении иностранных граждан после 1 октября 2022 г.

На сайте МВД Кабардино-Балкарской республики опубликованы подробные разъяснения действия временных мер по урегулированию правового положения иностранных граждан после 1 октября 2022 г. Приводим текст публикации целиком:

В соответствии с пунктом 2 Указа Президента Российской Федерации от 15 июня 2022 г. № 364 «О временных мерах по урегулированию правового положения иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации в период преодоления последствий распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19)» иностранные граждане и лица без гражданства, прибывшие в Российскую Федерацию до 15 марта 2022 г. и не имеющие по состоянию на 16 июня 2022 г. законных оснований для пребывания (проживания) в Российской Федерации, вправе до 30 сентября 2022 г. включительно обратиться в территориальные органы МВД России с составленным в произвольной форме заявлением об урегулировании их правового положения, либо выехать за пределы Российской Федерации.

Иностранные граждане, не воспользовавшиеся данной возможностью, с 1 октября 2022 г., будут считаться незаконно находящимися на территории Российской Федерации и подлежат ответственности в соответствии с действующим законодательством.

С 1 октября 2022 г. полностью прекращает свое действие запрет на принятие в отношении иностранных граждан решений об административном выдворении за пределы Российской Федерации, депортации, реадмиссии, нежелательности пребывания (проживания), не разрешении въезда и сокращении срока временного пребывания.

В период действия остальных положений Указа работа с иностранными гражданами осуществляется с учетом следующих особенностей.

1. На иностранных граждан, урегулировавших свое правовое положение в Российской Федерации до 30 сентября 2022 г., в полной мере распространяется действие Указа, в том числе по приостановлению до истечения 90 суток с даты снятия введенных Российской Федерацией временных ограничений на транспортное сообщение с иностранным государством течения сроков временного пребывания иностранных граждан, сроков постановки на учет по месту пребывания без необходимости совершения действий для их продления.

Перечень иностранных государств, в отношении которых сняты введенные Российской Федерацией временные ограничения на транспортное сообщение (с указанием даты снятия указанных ограничений), до настоящего времени Правительством Российской Федерации не утвержден. В этой связи действие положений Указа до утверждения соответствующего перечня распространяется на граждан всех иностранных государств без исключения.

В обозначенный Указом период иностранные граждане, урегулировавшие свое правовое положение, вправе обратиться с заявлениями о выдаче разрешительных документов для проживания в Российской Федерации. При этом для выезда из Российской Федерации указанной категории иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в порядке, требующем получения визы, по их обращению следует оформлять транзитные визы.

Разрешительные документы на проживание и регистрацию по месту жительства иностранных граждан, находящихся в Российской Федерации, срок действия которых истекает до 31 декабря 2022 г., считаются действительными до 18 июля 2022 г. включительно.

Сроки временного или постоянного проживания в Российской Федерации иностранных граждан, находящихся в Российской Федерации, регистрации по месту жительства, а также сроков действия удостоверений беженца и свидетельств о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации, которые истекают после 31 декабря 2022 г., возобновляются с 1 января 2022 г. и считаются продленным на 199 дней с даты окончания.

2. В случае, если иностранный гражданин был привлечен к административной ответственности за нарушение режима пребывания (проживания) в Российской Федерации при подаче заявления об урегулировании его правового положения, такое привлечение не должно рассматриваться в качестве основания для вынесения решения о неразрешении въезда в Российскую Федерацию.

3. Относительно порядка оформления иностранным гражданам разрешительных документов на осуществление трудовой деятельности в Российской Федерации, а также их трудоустройства обращаем внимание на следующее.

До конца 2022 года иностранные граждане, прибывшие в Российскую Федерацию в безвизовом порядке, не утратят права на обращение с заявлением о выдаче (переоформлении) патента без учета требований к установленному сроку подачи документов для его оформления и заявленной цели визита в Российскую Федерацию.

Право на заключение трудовых договоров или гражданско-правовых договоров на выполнение работ (оказание услуг) с работодателями или заказчиками работ (услуг) вне зависимости от заявленной цели визита в Российскую Федерацию сохранят иностранные граждане, являющиеся гражданами государств – членов Евразийского экономического союза.

Работодатели или заказчики работ (услуг), имеющие разрешение на привлечение и использование иностранных работников, также смогут обращаться за выдачей (продлением) разрешений на работу иностранным гражданам без учета требований к заявленной цели визита в Российскую Федерацию.

Кроме того, трудовая деятельность иностранных граждан, оформивших трудовые (гражданско-правовые) отношения в соответствии обозначенным порядком, признается законной и после 31 декабря 2022 г.

Таким образом, для всех иностранных граждан, урегулировавших свое правовое положение, сохраняется возможность оформления до окончания текущего года необходимых разрешительных документов и законного осуществления трудовой деятельности в Российской Федерации на весь период действия таких документов или трудовых (гражданско-правовых) договоров соответственно.

Читайте также:
Что делать если отказали в гражданстве РФ: причины отказа
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: