Обучение в Южной Корее – особенности системы образования, стоимость и другие нюансы + отзывы

Почему стоит учиться в Южной Корее? Как страна преемница олимпиады 2018 готовит своих студентов и школьников?

Корейские университеты входят в «топ-50» лучших учебных заведений по всему миру. Выпускники корейских вузов занимают лидирующие позиции в компаниях международного уровня, а число желающих продолжать учебу после окончания школы составляет 99%. Этот результат является вторым в мире после США. Впечатляет, правда? В чем секрет хорошего уровня образования в Южной Корее?

Как устроена южнокорейская система образования помогла разобраться Светлана Первых — медиатор в российско-азиатских коммуникациях (Lanapervykh@gmail.com). Светлана работала и стажировалась в Южной Корее и сейчас активно сотрудничает с корейской стороной. Она поделилась интересными фактами об образовании в Южной Корее и рассказала о том, как проходит обучение в

В статье расскажем об основных особенностях системы образования в Корее:

Строгая иерархия в системе образования

Корейские школы очень иерархичны. Их престиж определяется количеством выпускников, которые поступили в самые влиятельные университеты мира и Кореи.

У каждой школы есть свой балл в общем рейтинге страны. Если школа занимает высокие позиции, то и попасть в нее гораздо сложнее. Вдобавок, большинство учебных заведений платны.

Рейтинг школы определяет, в какой вуз сможет поступить ее выпускник. Ученик не смог перейти в школу более высокого уровня? Значит, в университет поступить он тоже вряд ли сможет. Зато дорога в техникум или зарубежный вуз для него всегда открыта.

Эти 3 книги вам нужно прочитать до завтра. Будет тест и никаких списываний!

В Южной Корее школьников не жалеют. Объем домашних заданий как минимум в два раза больше того, что было пройдено на уроке. Чтобы проверить, учил ли корейский малыш всю ночь математику, постоянно проводятся тесты.
А еще все сидят по одному за партой, поэтому списать у главного отличника в классе точно не получится!

В Южной Корее «плавающие» классы. Каждый триместр ученики сдают итоговые тесты, по их результатам можно перейти в класс или школу с более высоким уровнем даже в течение года.

Как трудно быть школьником в Южной Корее

Для поступления в вуз снова сдается тест. Баллы итогового тестирования добавляются к баллам, которые накопились за время школьного обучения. Потом абитуриенты выбирают вузы, в которые у них есть шанс поступить, и сдают вступительные испытания… вы догадались, в какой форме 🙂 Да, в форме тестов, но к ним еще добавляются письменные задания и аудирование.

Время экзаменов – серьезный момент для страны. В эти дни отменяются международные авиарейсы, чтобы шум двигателей не мешал сдавать задания в аудио-формате.

Почему так много аудио-тестов? Все просто. В школах и университетах преподавание часто идет на английском. Важно, чтобы студент понимал иностранный язык на слух. К тому же у корейцев есть сложности с произношением многих звуков из-за анатомии ротовой полости. На тесте абитуриент должен показать, что он успешно справляется с непривычной для него фонетикой.

В Южной Корее никто не жалеет денег на образование. Ни государство, ни студенты

Южная Корея вкладывает в образовательную систему большие средства и реализует множество грантов для иностранных студентов. Здесь универсанты могут получать большие стипендии, но для этого надо быть либо спортсменом, либо гением, либо невероятно усердным студентом.

Стоимость обучения в Южной Корее. Для школьников оплата за год учебы составляет 3 500 -8 000 $. Такой большой разброс возникает из-за слишком большой разницы между уровнями школ. Год обучения для студентов будет стоить 10-15 000$, в зависимости от престижности учебного заведения. Студентам аспирантам или студентам ординатуры семестр обучения обойдется в 6 000 $.

Граждане Кореи вкладывают в образование немногим меньше, чем государство, потому что для них обучение в школах и вузах является платным. В школу или в университет с высоким рейтингом попасть крайне сложно. Поэтому родители чуть ли не с момента рождения ребенка открывают банковский счет и копят на хорошее образование любимого чада. Иностранцам намного выгоднее учиться в Южной Корее, нежели самим корейцам.

В Южной Корее ценится слаженный коллектив в любом возрасте

В каждом классе есть избираемый староста. Он отмечает посещаемость и отчитывается перед учителем за всех прогульщиков, двоечников и за успеваемость одноклассников.

Дети сами убираются в классе и дежурят в столовой. Староста распределяет их обязанности.

Для большего развития командного духа студенты постоянно выполняют проекты. Лектор формирует команды случайным образом, поэтому соперникам по учебе часто приходится работать сообща ради общей высокой оценки.

В Южной Корее ценится коллектив и в школе и в вузе

В Южной Корее интроверты не смогут избежать работы в студенческом коллективе. Дистанционного и заочного образования здесь практически нет. Даже если работник уже в 17 раз за день раскладывает пасьянс на компьютере и пьет 113 чашку кофе, его присутствие крайне важно. Особенность менталитета, от этого никуда не дется.

В корейских университетах нет ни друзей, ни врагов – только конкуренты

Образовательная система в Южной Корее во многом похожа на американскую. Например, на курсы по выбору студенты записываются онлайн. Чем известнее профессор и чем больше у него регалий, тем сложнее попасть на его курс. Часто случается так, что на дисциплину, рассчитанную на 100 мест, одновременно записываются 2 500 студентов. Так что успех попадания на курс определяется ловкостью рук, скоростью интернета и долей удачи.

Образовательная программа состоит из обязательных предметов и элективов. Каждая дисциплина в зависимости от сложности имеет баллы. Эти баллы могут поднять студента в общем рейтинге успеваемости, если он успешно сдает экзамен. В случае провала бедолага теряет баллы и заодно свои прежние позиции.

Усердность здесь ценится выше, чем результат! Студент может получить оценку выше, если работал над заданием всю ночь и об этом узнает преподаватель. Работа не сделана до конца или выполнена не блестяще? И пусть. Главное, что этот невыспавшийся трудяга не пожалел своих сил.

— Затраты студента на выполнение задания ценятся выше, чем итог. Это еще одна особенность менталитета. Понять, действительно ли он работал всю ночь просто. Студенческие городки находятся при университетах, все как на ладони. Обманывать нет нужды.

Положение в студенческом рейтинге влияет на дальнейшую карьеру. Лектор или руководитель студента могут дать ему рекомендательное письмо или помочь с устройством на престижную работу.

Кстати, об устройстве на работу

Выпускник с высоким личным показателем и хорошим рейтингом вуза при подаче резюме может автоматически оказаться трудоустроенным. Но такое случается далеко не со всеми.

Даже стажировка на старших курсах в компании не может обеспечить студенту должность в ней сразу после получения диплома. Ему еще придется повоевать за свое место под солнцем.

— Собеседования в Южной Корее часто напоминают отборы в телешоу. Прохождение собеседования для соискателя – это синоним длительного ожидания в коридоре и участия в огромном конкурсе.

Получив должность, рядовой кореец ни за что не станет увольняться. Ни за что! Даже если ему все на свете осточертело. Шансы найти новую работу не так высоки все по той же причине – высокая конкуренция.

Тяжело ли иностранцу найти работу в Корее? Зарубежных специалистов здесь ценят. Особенно по востребованным профессиям. Врачам без южнокорейского гражданства повезло меньше – законодательно им запрещено работать в этой стране.

Собственных граждан, получивших образование за рубежом, особенно в США или Великобритании, корейские работодатели очень ценят. Но также учитывается международный рейтинг вуза. При этом работодатель знает, что может получить «кота в мешке», так как понимает, что статус диплома не всегда равна количеству знаний

Еще одна особенность Кореи – тут принято даже после вуза еще долгое время жить в отчем доме.Из-за этого молодые выпускники не стремятся продвигаться на службе. Рабочее место есть — уже хорошо. Случись что, с деньгами — всегда помогут родители.

Подытожим, что сделало образование в Южной Корее одним из лучших в мире?

1. У всех учебных заведений есть свой рейтинг. Поступление в престижный университет зависит от школьных достижений и вступительных испытаний.
2. Южнокорейская образовательная система многое переняла у американской модели (курсы по выбору, балльно-рейтинговую систему), но смогла сохранить свою специфику. Платное образование здесь легко совмещается с получением стипендии. Заочное обучение практически невозможно.
3. Корейский студент должен иметь лидерские качества и одновременно уметь работать в команде.
4. Гражданину Кореи для получения хорошего образования в своей стране придется раскошелиться. Иностранцу здесь легче получить грант и поступить на бюджет.

Что вам запомнилось больше всего? Много ли вы нашли отличий в российской и корейской образовательных системах? С нетерпением ждем ваших комментариев!

Образование в Южной Корее

Учеба в Южной Корее

Южная Корея по праву носит имя «азиатского тигра». Это небезынтересное имя дали стране за совершенно фантастические экономические достижения. Сегодня экономика этого небольшого государства является четырнадцатой во всем мире. В частности, именно этот факт и привлекает сюда студентов со всего мира. Сегодня образование в Южной Корее является ничуть не менее престижным, нежели в самых развитых европейских странах.

Панорамный вид на центр Сеула

Образовательная система страны

Сегодня система образования в Корее представляет собой следующее:

1. Начальное образование (актуально для шестилетних малышей, продолжается в течение 6-ти лет).
2. Обучение в средней школе (срок обучения составляет три года).
3. Обучение в средней школе высшей ступени (срок – 3 года).
4. Обучение в ВУЗе страны.

Здание Сеульского Национального Университета

Обучение дошкольников не является обязательным. Особый интерес представляет собой обучение в начальной и средней школе.

Славная начальная школа

Маленькие жители Южной Кореи, по достижении шестилетнего возраста, поступают в начальную школу. Там ребятишки изучают государственный язык и некоторые гуманитарные, а также точные дисциплины. Особое внимание уделяется нравственному воспитанию и культурному развитию.

Обучение в Корее, если ребенок поступил в государственное учреждение, предполагает отсутствие свободы относительно формы и причесок. В частных образовательных учреждениях строгих правил не существует. Такое образование считается самым качественным, хотя и стоит оно не в пример дороже. По окончании этого учебного заведения ребята поступают в среднюю школу.

Высшая ступень средней школы

Когда ребенок заканчивает обычную среднюю школу, он поступает в заведение высшей ступени. Здесь изучаются самые разные дисциплины, но акцент делается на подготовке к поступлению в один из ВУЗов страны. Особое внимание уделяется изучению точных наук, а также математики.

Получение высшего образования

Примечательно, что университетское обучение в Корее получило активное развитие только после того, как была закончена Вторая мировая война. На тот момент Республика насчитывала не более двух тысяч молодых специалистов с университетским образованием.

Новые реалии

К сожалению, одаренные молодые люди могли обучаться только в европейских или американских университетах. Сегодня же ситуация изменилась с точностью до наоборот.

Здание университета Йонсей в Сеуле

Образование в Корее считается ничуть не менее престижным. Более того, Республика занимает одну из лидирующих позиций по количеству школяров.

Самый крупный столичный университет в Южной Корее насчитывает примерно десять – двадцать факультетов. В ВУЗах, которые находятся в провинциальных городах, направлений и факультетов несколько меньше.

Востребованные специальности

В Южной Корее имеются специальности, которые пользуются особой популярностью среди студентов и абитуриентов. Так, особой любовью молодежи пользуются специальности, предполагающие активное развитие на международном пространстве.

Преимущество корейские студенты отдают англоговорящим государствам. Остальная часть абитуриентов высказывает желание в изучении права и экономики.

Многие корейцы предпочитают изучать информатику и физику. Немало в Южной Корее и будущих докторов. Кстати, специальности врача и учителя, как и в России во времена СССР пользуются в Южной Корее особым почетом. Статус у хорошего учителя или доктора намного выше, нежели у высококвалифицированного адвоката или нотариуса.

Информация для отечественных абитуриентов

Учеба в Корее уже немало лет привлекает как русских студентов, так и казахстанцев и украинцев. Для того чтобы получить высшее образование в 2022 году, важно своевременно подготовить необходимый пакет документов.

Немаловажный нюанс

Высшее образование в одном из южнокорейских вузов в 2022 году, как, впрочем, и много раньше, возможно только после окончания хотя бы первого курса в российском университете. Иначе поступить в южнокорейский ВУЗ, увы, невозможно. Поэтому важно изначально выбирать ту специальность, которая активно изучается в Южной Корее.

Для того чтобы стать студентом южнокорейского университета, необходимо отправить запрос в международный отдел. Сотрудники этого отдела обязуются подсказать абитуриенту из России, какие для него существуют образовательные программы. Выбор актуальной программы может зависеть от уровня владения английским языком и российского образования.

Также во время обращения в южнокорейский университет абитуриент из России должен запросить список актуальных для поступления документов. Важно учитывать, что частные высшие учебные заведения нередко имеют собственный список. Этот момент необходимо проработать как минимум за год до поступления. Немаловажно заблаговременно уточнить, какие существуют гранты. Если гранты существуют, то нужно уточнить список необходимых документов.

Преподавательский состав южнокорейского университета

Затем от российского абитуриента, желающего получить высшее образование в одном из южнокорейских вузов, в 2022 году требуется представить следующие документы:

• резюме с корректными данными и четко обозначенным местом обучения;
• качественные ксерокопии всех имеющихся сертификатов, которые могут подтвердить владение английским или корейским языком;
• мотивационное письмо;
• документ-подтверждение того, что заявитель обучается в конкретном учебном заведении.

Оформление студент-визы

Человек, желающий получить высшее образование в одном из южнокорейских университетов, в 2022 году обязуется получить специальный визовый документ.

Для оформления визового документ понадобится представить следующие документы:

• непросроченный заграничный паспорт;
• непросроченный гражданский паспорт;
• 2 качественных фотоснимка (цветных);
• анкету-заявку (заполняется по-корейски или по-английски);
• диплом или аттестат (ксерокопия должна быть заверена у нотариуса);
• документ, подтверждающий зачисление на тот или иной факультет южнокорейского университета;
• документ, свидетельствующий об оплате обучения;
• справку, подтверждающую финансовую состоятельность;
• медстраховку.

Если в Южную Корею выезжает лицо, не достигшее совершеннолетия, то в 2022 году оно обязуется предоставить родительское разрешение на выезд и документ, подтверждающий появление на свет.

Так выглядит студенческая виза в Южную Корею

Студенты-иностранцы имеют право на трудоустройство. Работа не должна занимать более двадцати часов в период обучения. Во время каникул можно трудоустроиться на любое время.

Проживание и обучение

Бесплатно обучаться в Южной Корее в большинстве случаев иностранец не может. Стоимость услуг может быть вариативной. Примечательно, что, в отличие от российских университетов, в Южной Корее нет прямой связи между стоимостью и престижностью учебного заведения.

Так, обучение в частных университетах, находящихся в провинции, стоит дороже, нежели в престижнейшем университете Сеула.

Российский абитуриент перед отправкой своих документов обязан поинтересоваться, предоставит ли ему университет место в общежитии. Если такой услуги высшее учебное заведение в 2022 году не предоставляет, то будет нужно своевременно подыскать себе жилье.

Условия проживания студентов в Южной Корее

Что касается пропитания, то кушать в столовой учебного заведения намного выгоднее. Впрочем, питание в студенческих общепитах также не обойдется слишком дорого. В общежитиях готовить нельзя и на этом фоне студенту, привыкшему к домашней пище, придется туго. Впрочем, в столовых кормят хорошо.

Если российский студент является приверженцем классической европейской кухни, он не будет разочарован. Если он хотел бы приобщиться к национальной кухне, то его ожидает встреча с настоящими кулинарными шедеврами.

Обучение по обмену

В Южной Корее существует большое количество ВУЗов, готовых принимать студентов по обмену. Весьма активно приезжают и студенты из России. Эти программы предполагают не столько схоластическое обучение в аудиториях, сколько иную, несомненно, более интересную деятельность. Огромное внимание уделяется живому общению студентов друг с другом. Это актуально для того, кто желает лучше понимать язык и культуру южнокорейского народа.

Особенности

На летних каникулах у иностранных студентов есть уникальная возможность изучения как письменного, так и устного корейского языка. Также каждый желающий глубже изучить культуру народа Южной Кореи, имеет возможность принять участие в соответствующих программах. Студенты языковых школ имеют возможность посещения занятий по тхэквондо и каллиграфии.

Студенты, влюбленные в корейскую кухню, смогут научиться тонкостям приготовления того или иного блюда. Чрезвычайно важными являются занятия по этнографии и этнологии. Эти занятия включают в себя изучение истории и культурного наследия южнокорейского народа.

Примечательно, что составлять расписание и выбирать занятия может сам студент. Также иностранец имеет право попросить о помощи студента-корейца, который с удовольствием поможет разобраться во всех тонкостях.

Актуальная программа

В 2015 году было разработано немалое количество интересных студенческих программ. Подавляющее большинство из них направлено на:

1. Менеджмент.
2. Изучение иностранных языков.
3. Экономику.
4. Изучение права.
5. Изучение информационных технологий.

Основной особенностью большинства программ следует считать то, что обучение проводится бесплатно. Учитывая то, что многие иностранные студенты не владеют корейским языком, обучение в 2022 году, как, впрочем, и раньше, проводится по-английски. Продолжительность обучения составляет тридцать дней.

Студент, заинтересовавшийся программой, имеет возможность выбора актуальных для него дисциплин. Условия проживания можно назвать выгодными. По окончании обучения студенту выдается специальный сертификат.

Какие документы нужны

Российский студент, желающий попасть в программу по обмену, обязуется предоставить в 2022 году следующие документы:

• заявка на обучение;
• разрешение от родителей;
• качественная ксерокопия заграничного паспорта;
• выписка из студенческой ведомости (внимание уделяется зачетно-экзаменационным графам).

Стать участником программы не так-то просто. Набор участников осуществляется на конкурсной основе. Основными критериями следует считать успеваемость и хорошее владение иностранными языками. Каждый из кандидатов проходит строгую экзаменацию на английском языке.

Напоследок

Обучение в одном из южнокорейских ВУЗов особенно актуально для жителей Хабаровского края.

Необычное здание женского южнокорейского университета Ихва в Сеуле

Возможность обучаться в самых престижных университетах мира находится всего-то в трех часах перелета. Обучаться в языковых школах могут не только студенты, но и школьники. Также существует особая программа для взрослых.

Двойные налоги возвращаются. Во сколько это обойдется инвесторам?

Эмитенты с голландской регистрацией станут дороги для российских инвесторов с 2022 года из-за возвращения двойного налогообложения. Сколько на этом потеряют держатели активов?

Что происходит?

Соглашение Россия — Нидерланды об избежании двойного налогообложения перестанет действовать с наступлением января 2022 года.

В России дивиденды будут облагаться налогом по ставке 15%, а проценты и роялти — по ставке 20%. ФНС начнет взимать налог на прибыль от продажи акций и долей участия в недвижимом имуществе в России. Эти налоги не попадают под налоговый вычет и будут облагаться налогами дважды: в Нидерландах и России.

На Кипре, Мальте и в Люксембурге аналогичные соглашения остались в силе, но изменены условия по обложению — повышены ставки.

Ставка налогообложения процентов и дивидендов

Льготной ставкой пользуются публичные компании, 15% акций которых находятся в свободном обращении, если они владеют не менее чем 15% в компании, которая платит дивиденды.

Почему разорвали соглашение?

В марте 2022 года президент России поручил обложить налогом в 15% доходы в виде дивидендов и процентов, переводимые на счета за рубежом. Это стало причиной корректировок соглашений об избежании двойного налогообложения с Кипром, Мальтой, Люксембургом и Нидерландами.

Свободы выбора эмитентов или инвесторов эти действия властей не нарушают: первые вправе выбрать место налоговой регистрации, вторые — во что вкладываться.

Олег Трошин, глава российской практики «Делойт» в СНГ по оказанию услуг в сфере налогообложения организациям финансового рынка, поясняет: «Изменения направлены лишь на то, чтобы в интересах бюджета России предотвратить вывод капитала за рубеж, однако напрямую не ограничивают такую возможность, то есть если кто-то собирается использовать иностранные компании для вывода капитала за рубеж, то такая возможность остается, но государство в таком случае требует уплатить повышенный налог».

Сколько собирали Россия и Нидерланды?

Новое двухстороннее налоговое соглашение между странами с высокой вероятностью появится, считает Сергей Нестеренко, старший советник Hill Consulting.

Из пояснительной записки к закону о денонсации соглашения с Нидерландами он приводит цифры по перечислениям из России за 2019 год. В виде дивидендов направлено 182,8 млрд рублей (с них удержан налог — 9,4 млрд рублей), в виде выплат по процентам — 157,06 млрд рублей (удержан налог — 12,5 млн рублей).

Самые доходные акции за прошлый год

«По дивидендам ставка теперь изменится с 5% на 15%, и в случае нового соглашения, и в случае его отсутствия. Тогда российские компании удержат уже не 9 миллиардов, а 27 миллиардов. Если учесть, что «входящие» дивиденды (дивиденды, полученные голландскими компаниями от российских. — Прим. ред.) на уровне нидерландской компании не облагаются налогом, то потери этих компаний составят 18 миллиардов рублей, или около 150 миллионов евро в год», — иллюстрирует Нестеренко.

Как инвесторы платить будут?

С отменой соглашения налоги на доходы от компаний, зарегистрированных в Нидерландах, россияне будут отчислять дважды. Один раз в России, один раз в самом королевстве.

Например, в 2022 году на акцию одной глобальной депозитарной расписки X5 Retail Group в течение года выплатил (двумя траншами) 184,58 рубля дивидендов. При отсутствии соглашения налогоплательщик РФ заплатит 28% налога на дивиденды, из них 15% в Нидерландах и 13% в России. То есть на руки он получит 132,9 рубля.

Если общий доход инвестора превысит 5 млн рублей, то он заплатит по 15% в бюджеты России и королевства.

«Российские брокеры не являются налоговыми агентами и не удерживают налоги по дивидендам, полученным от источников, которые находятся за пределами РФ (статья 214 НК РФ, подпункт 3 пункта 1 статьи 228 НК РФ). Налог удерживается в стране эмитента, по правилам и ставкам, которые приняты в данном иностранном государстве», — напоминает специалист по налогам «Открытие Брокер» Светлана Последовская.

Схема взимания налога, по словам юриста «КСК Групп» Андрея Трубицына, следующая:

1. Иностранный эмитент самостоятельно удерживает налог при выплате дивидендов, до российского инвестора доходит сумма за вычетом налога.
2. Российский инвестор заполняет до 30 апреля декларацию 3-НДФЛ по полученным дивидендам в предыдущем году, а затем уплачивает НДФЛ с полученных дивидендов.

Налоговые резиденты — эмитенты с Мальты, Кипра, из Люксембурга, а также держатели их активов счастливо избегут дубля оплаты, но перечислять в бюджет станут больше: не 13%, а 15%.

Что будет с доходами по акциям голландских эмитентов российского происхождения?

В рядах голландских эмитентов российского происхождения Gazprom International, Svyaznoy N.V., X5 Retail Group, Yandex, Veon (материнская компания «Билайна»).

При грубом подсчете, с отменой налогового соглашения их издержки могут вырасти на 10%, прикидывает Ирина Шамраева.

Большинство опрошенных Банки.ру налоговых юристов полагает, что увеличение налоговой нагрузки негативно скажется на финансовом положении компаний, что приведет к падению стоимости их акций.

Конкретный ущерб для компании от межгосударственного разрыва договоренностей будет зависеть и от модели ее развития. «Так, компанию Yandex, которая исторически не выплачивает дивиденды, денонсация соглашения коснется меньше, чем компанию Х5 Retail Group, — рассуждает Андрей Трубицын. — X5 ежегодно направляет 30—40 миллиардов рублей на выплату дивидендов. Таким образом, решение о смене регистрации будет зависеть от экономических последствий денонсации соглашения для конкретной компании».

Представитель X5 Group заявил Банки.ру, что сейчас группа изучает, как скажется на ней разрыв соглашения. На выплаты акционерам 2022 года этот фактор не повлияет, в дальнейшем же бизнес X5 может оказаться в неравных условиях в сравнении с другими публичными компаниями, что зарегистрированы на Кипре, в Германии и Франции. «Мы рассчитываем, что негативные последствия такого развития событий для публичных компаний могут быть нивелированы на законодательном уровне. И в этом случае негативных последствий для группы мы не ожидаем», — уточняет собеседник Банки.ру.

Минфин России ранее вел речь о поддержке таких компаний: для этого в Налоговый кодекс собирались внести специальные льготы для них, вспоминает Габил Абдурахманзаде, старший юрист Guskov & Associates.

Что будет с акциями на ИИС?

В отношении ИИС привязка к налоговому соглашению отсутствует, поясняет Ирина Шамраева, партнер FP Wealth Solutions. «Вычет по таким бумагам работать должен, если выполняются необходимые для него условия. Условия получения вычета не изменятся в связи с отменой соглашения», — резюмирует она.

Можно ли будет сменить «прописку»?

Можно, но это стоит дорого. Если публичная компания решится на смену «налоговой прописки», то это ей может дорого обойтись. Налог на выход составляет 25% суммы условной продажи всех ее активов, если она превышает 245 тыс. евро (если меньше, то 15%). К этому добавляется оплата налоговых, юридических и аудиторских специалистов для сопровождения процесса переезда. Он может занять до года.

Более того, есть значительный риск, что компанию заподозрят в попытке сэкономить на налогах, тогда могут быть претензии со стороны России (страны происхождения), Нидерландов (страны регистрации), а также у принимающей страны. Каждое государство проверит обоснованность переезда.

А вот Россия заранее озаботилась данным вопросом возможного возвращения компаний-эмитентов на историческую родину. Специальные административные районы (САР) — на островах Русском (в Приморье) и Октябрьском (в Калининградской области). Там компании и дальше смогут использовать льготные ставки по дивидендам. «Однако данный инструмент подходит только крупным компаниям, так как для перехода необходимо осуществить инвестиции в САР в размере не менее 50 миллионов рублей», — предупреждает Габил Абдурахманзаде.

Что это значит для инвесторов?

Риск с отменой соглашения об избежании двойного налогообложения предугадать невозможно. Но он существует и затрагивает интересы эмитентов и инвесторов. Возможно, ситуация с Нидерландами научит участников фондового рынка учитывать и такое развитие событий, когда покупаешь актив.

Но если акции или другие виды ценных бумаг у вас уже на руках, то паниковать не стоит. Ведь крупные публичные компании заинтересованы в инвесторах и постараются максимально выполнить свои обязательства.

Что дальше?

Ожидается, что российский Минфин предложит изменить налоговые соглашения Гонконгу (специальному административному району КНР), Сингапуру и Швейцарии.

n nttt nttt ntt nt”,”content”:”tt

Не облагаемый налогом доход по вкладам в 2022 году вырастет до 85 тысяч рублей

Лента новостей

• 16:57 Суд прекратил дело подельника экс-подполковника ФСБ Черкалина
• 16:55 В Госдуме предлагают выдавать потребкредиты без обеспечения на срок не более пяти лет
• 16:25 Путин: «Спутник V» нейтрализует «омикрон»-штамм коронавируса
• 15:56 Попова: «омикрон»-штамм становится постепенно доминирующим
• 15:23 Мурашко: идеального препарата от коронавируса пока нет
• 14:56 Теннисист Рублев не выступит за Россию на турнире ATP Cup из-за ковида
• 14:41 Стрельбу в больнице в Ставропольском крае устроил муж одной из сотрудниц учреждения
• 14:09 Сенатор Косачев заявил, что Россия вправе защищать своих граждан за рубежом
• 13:52 За год в Москве привились 1,4 млн пожилых людей
• 13:42 Незаконных трудовых мигрантов в 2022 году будут выдворять
• 13:24 В Израиле отказались комментировать авиаудары по порту в Сирии
• 13:02 Мужчина под угрозой взрыва отделения банка в Черногории требует вернуть деньги
• 12:55 Ученые: «омикрон» поможет вытеснить «дельту»
• 12:44 Террорист осужден на 19 лет колонии строгого режима
• 12:28 На вакцинацию за рубежом россияне потратили свыше 300 млн рублей
• 12:01 Набиуллина призвала не брать ипотеку из страха роста ставок
• 11:40 Впервые число вылечившихся от ковида вдвое превысило число заболевших за сутки
• 11:21 Минздрав РФ включил информацию об «омикроне» в методичку по лечению COVID-19
• 10:50 В Берлине начали действовать более жесткие коронавирусные ограничения
• 10:23 Казакам поручат охранять природу
• 09:48 Талибы открыли огонь по женской демонстрации в Кабуле
• 09:26 Офицер ВМФ обвинен в хищениях на сумму более миллиарда рублей
• 08:59 «Газпром» больше недели не заказывает прокачку по газопроводу Ямал — Европа
• 08:42 Хоккеисты молодежной сборной России победили команду Швейцарии на МЧМ-2022
• 08:19 Россия ведет работу по сокращению доли доллара в международных расчетах
• 07:47 Умер пилот Ми-2, совершившего жесткую посадку в Удмуртии
• 07:15 AFP: Россия и США обсудят ситуацию вокруг Украины и безопасность в Европе 10 января
• 06:33 Петербург возобновил прямое авиасообщение с Кубой
• 05:37 Японская клиника намерена провести испытания российских вакцин от COVID-19
• 02:39 Главком Сухопутных войск рассказал о поступивших новых вооружениях
• 01:44 Более 20 кораблей Каспийской флотилии прибыли в новый пункт постоянной дислокации
• 00:38 Российская армия в следующем году примет участие в 10 международных учениях
• вчера, 23:53 Минздрав Нидерландов начал вакцинацию в очках виртуальной реальности
• вчера, 23:45 Усманов добился внесения изменений в текст книги «Люди Путина»
• вчера, 23:22 На Балтике прошли учения с боевым пуском ракеты из ЗРК «Редут»
• вчера, 22:55 Мальчик, получивший гитару от Путина, переехал в новую квартиру
• вчера, 22:45 Минобороны сообщило об успешном испытании «Ангары»
• вчера, 22:37 Флейтиста «Аквариума» Брайана Финнегана не впустили в Россию
• вчера, 22:11 РБК: Кличко требует развернуть вокруг Киева систему обороны
• вчера, 21:43 Рогозин заявил об отсутствии планов по испытаниям противоспутникового оружия
• вчера, 21:16 Тысячи пользователей жалуются на сбои в работе Telegram
• вчера, 21:10 Путин пообещал помощь фонда «Круг добра» и взрослым пациентам
• вчера, 20:42 В Севастополе отменили от QR-коды для посещения кинотеатров и общепита
• вчера, 20:08 В Минобороны считают, что НАТО готовится к вооруженному конфликту с Россией
• вчера, 19:41 Байден одобрил оборонный бюджет без санкций против «СП-2» и суверенного долга России
• вчера, 19:09 Минцифры опровергает утечку исходного кода «Госуслуг»
• вчера, 18:39 На бирже в Петербурге подорожали почти все виды топлива
• вчера, 18:36 В Свердловской области отменили QR-коды до 15 января
• вчера, 18:24 Президент Белоруссии не сможет занимать эту должность более двух сроков подряд
• вчера, 18:08 Умер Егор Просвирнин

Все новости »

Налоги придется платить с процентного дохода по всем вкладам более миллиона рублей, накопительным счетам и картам во всех банках — налоговые квитанции за 2022 год придут в конце 2023-го, напоминают эксперты

Фото: Егор Алеев/ТАСС –>

Не облагаемый налогом доход по вкладам размером более миллиона рублей в следующем году вырастет вдвое — до 85 тысяч рублей.

Причина — в ключевой ставке Банка России, которая при расчете необлагаемой суммы умножается на миллион рублей. В минувшую пятницу ЦБ поднял ключевую ставку, которая на 1 января 2022 года составляла 4,25%, до 8,5%. Впервые новый налог придет за 2022 год, но оплатить его надо будет до 1 декабря 2022 года. Так что не облагаемый налогом доход будет исчисляться, исходя еще из 42,5 тысячи рублей.

Налоги придется платить с процентного дохода по всем вкладам, накопительным счетам и картам во всех банках, разъясняет финансовый аналитик Наталья Смирнова:

Наталья Смирнова финансовый аналитик «Вот это то, что будет подвержено налогообложению за вычетом неналогооблагаемого лимита. Это у нас ключевую ставку на 1 января соответствующего года умножить на 1 миллион рублей. Для 2022 года это у нас было 4,25 умножить на миллион, то есть 42 тысячи 500 рублей. Грубо говоря, за 2022 год мы суммируем все проценты, которые вы получили по вкладам, накопительным счетам, карточкам, вычитаем оттуда 42 тысячи 500 рублей, и вот с этой суммы взимается налог по ставке 13%, либо если пошло превышение 5 млн дохода за год, то 15%. Ясно, что банк здесь не может являться налоговым агентом, потому что банки не знают, у кого, где, какие счета открыты — это банковская тайна. Поэтому до 1 февраля следующего года, то есть до 1 февраля 2022-го, банки предоставляют всю эту информацию налоговой, налоговая, соответственно, до декабря все это считает и до 1 декабря 2022 года должна направить уведомление, кому сколько платить. Эта платежка на почту и в личный кабинет. И, соответственно, в 2022 году мы делаем так же: умножаем ключевую ставку, мы уже знаем, что это будет 8,5 на миллион — 85 тысяч. И, соответственно, платежку за 2022 год мы получим в конце 2023-го, и так далее. Если мы 1 января 2022 года положили на вклад 1 млн 200 тысяч, и это было под 5%, и эти проценты мы получили в 2022 году, то, соответственно, у нас процентный доход составил 60 тысяч рублей. Мы вычитаем из 60 тысяч неналогооблагаемый лимит на 2022 год — это 42 тысячи 500 рублей, и получаем 17 тысяч 500 рублей. С этой суммы взимается налог по ставке 13%, значит, налог составит 2275 рублей, и этот налог нам налоговая пришлет ближе к концу 2022 года. И чистый процентный доход за вычетом налогов будет 57 тысяч 725 рублей. В связи с повышением ставки по вкладам тоже будут не такие, как в начале 2022-го, а уже более высокие. Сейчас банковские вклады будут, наверное, под 8,5-9%, может, даже больше, ну и, соответственно, считаем по той же логике. Как вам приходит налог за квартиру, вот так же придет налог за проценты по вкладам, и в конце 2022-го ставка, я думаю, будет ниже, чем на начало 2022-го. То есть если на начало 2022-го будет где-то 9%, то конец 2022-го, наверное, 8%, может, даже 7,5%. Соответственно, на начало 2023 года этот неналогооблагаемый лимит будет меньше, чем на начало 2022-го. То есть в 2022-м у нас налог, не налогооблагаемый по процентам, 85 тысяч, а на начало 2023-го, я думаю, будет поменьше, потому что ставка снизится, будет не 8,5%».

Не подпадают под налогообложение рублевые вклады, ставка по которым не превышала 1% за весь год, и эскроу-счета.

Налоги в Канаде

Ежегодно в Канаду иммигрируют тысячи иностранцев. Эта страна способна предоставить своим жителям высокий уровень жизни, достойные заработные платы и весьма лояльную налоговую систему. Налоги в Канаде по сравнению с другими странами являются не такими уж и высокими. Например, в среднем канадец ежемесячно отчисляет около 20-30 процентов в государственную казну, притом как в Финляндии этот показатель составляет 35 процентов.

Небольшая улица с магазинами и кафе в старом районе Квебека

80 процентов бюджета Канады составляют именно налоговые платежи с населения. Благодаря налогам правительство Канады смогло разработать весьма стабильную социальную защиту населения. Под социальной защитой имеются в виду выплаты пенсий и различных пособий.

Кто должен платить налоги

В 2022 отчислять налоговые платежи в государственную казну должны все граждане Канады, которые на территории этой страны получают доход независимо от рода их деятельности.

Схема устройства налоговой системы в Канаде

То есть налоги платятся как людьми, которые являются наёмными работниками и получают за свою работу зарплату, так и предпринимателями.

Иностранные граждане также обязаны ежемесячно выплачивать налоговые взносы. Но это касается лишь тех мигрантов, которые пребывают на территории Канады более 183 дней и получают здесь доход.

Классификация налогов

Налогообложение в Канаде характеризуется различными выплатами, которые, в свою очередь, классифицируются по таким типам, как:

1. Прямые.
2. Косвенные.
3. Налоги на заработную плату.
4. Выплаты на социальную защиту населения.

Размеры выплат

Основную часть налоговой системы составляют подоходный налог и налог на потребление. Подоходный налог относится к прямым выплатам, а налог на потребление к косвенным. В каждой области существуют свои налоговые ставки на те, или иные выплаты.

Структура налоговых поступлений в канадский бюджет

Большую часть налоговых выплат составляется подоходный налог (32.3 процента). На втором месте закрепились неналоговые доходы. Их доля примерно 19.55 процента от общего количества. Налогам на прибыль отводится всего 8.5 процента, а общим налогам – 11 процентов. Взносы на социальные нужды равняются 6.6 процента от общего количества налоговых взносов.

На долю преимущественных налогов припадает всего 9.3 процента. Самый маленький процент доли достаётся прочим территориальным налогам и сборам.

Налоговая декларация

Налоговую декларацию должны представлять все без исключения работающие граждане и резиденты этой страны. Также это касается и частных предпринимателей. Налоговая декларация подаётся по итогу прошедшего года. Подать её нужно не позднее 30 апреля. Например: 1 января начался 2022 год, а 31 декабря этот год уже закончился. Подавать декларацию соответственно нужно уже в 2022 году до конца апреля.

Подоходный налог

Подоходный налог в Канаде называется федеральным налогом. Его размер напрямую зависит от уровня заработной платы. Так, если оклад человека более 7500, но менее 42 700 долларов в год, то он обязан заплатить 15 процентов от своего дохода.

При заработной плате от 42 700 долларов до 85 400 долларов налоговая ставка возрастает до 22 процентов. Если сумма выше 85 400 долларов, но ниже 132 400 долларов налог – 26 процентов.

Если годовой оклад человека в 2022 году был более 132 400 долларов, то он обязан был отчислить в государственный бюджет 29 процентов.

Все налоговые ставки были утверждены правительством ещё в 2002 году. С того времени, налоговое законодательство Канады не менялось. Подоходный налог по вышеуказанным ставкам платится исключительно физическими лицами. Общества, то есть юридические лица, также обязаны платить федеральный налог.

Размеры подоходного налога в России и Канаде

Но для них существует совершенно иная шкала налоговых ставок. Базовой ставкой является 30 процентов. Но если предприятие использует кредит, то налоговая ставка может колебаться от 13 до 22 процентов.

Налог на потребление

Налогом на потребление называется НДС или налог на добавленную стоимость. В Канаде этот налог больше известен как НПУ (налог на продукты и услуги). Налоговая ставка колеблется от 5 до 7 процентов. Размер налога напрямую зависит от территориального размещения.

Налог на недвижимость

В Канаде существует налог на пользование недвижимостью. Так, в 2022 году владельцам недвижимости на территории Канады потребуется заплатить в государственный бюджет 1-2 процента от общей стоимости имущества. Налог платится один раз в год. Отчисления идут на содержание государственных учреждений и дорог.
Аналогичный налог должны платить и арендаторы недвижимости.

Налог на приобретение имущества также присутствует. Совершенно не имеет значения, кем была приобретена недвижимость. Одинаковую налоговую ставку платит и гражданин Канады, и иностранный представитель. Размер налоговой ставки рассчитывается индивидуально. Он напрямую зависит от общей стоимости недвижимости.

Так, если недвижимость стоит менее 55 000 долларов, то налог равен сумме в 0.5 процента. Если стоимость недвижимости в 2022 году более этого показателя, но менее 250 000 долларов, то налоговая ставка возрастает до 1 процента.

При стоимости недвижимости от 250 000 до 400 000 долларов потребуется заплатить взнос в размере 1.5 процента. Если имущество стоит более 400 000 долларов, то налоговая ставка равняется 2 процентам от общей стоимости недвижимости.

Налог на недвижимость в Канаде в сравнении с другими государствами

При приобретении недвижимости в Торонто в 2022 году, покупатель обязан заплатить дополнительный налог, который потом частично компенсируется государством.

Под компенсацией имеется в виду скидка на налог на приобретение недвижимости. Максимальная скидка равняется 3 700 долларам. При приобретении недвижимости в Онтарио от общего количества налога отнимается 2 000 долларов.

Налога на продажу недвижимости в Канаде нет. Но это только в том случае если вследствие продажи его владельцы не получили дополнительной прибыли.

Налоги на жилую недвижимость по регионам Канады

Если в прошлом дом приобретался за меньшую сумму, нежели его продали, то с этой разницы потребуется заплатить налог.

Исключения

В Канаде существуют случаи исключения, подпадая под которые гражданин этой страны может не платить налоги. Так обычно налог платится с дохода – это известно, но если источниками дохода являются нижеперечисленные случаи, то налогоплательщик отстраняется от выплат.
Исключения составляют такие доходы, как:

1. Пенсионные выплаты ветеранам.
2. Страховые выплаты по возмещению ущерба.
3. Доход с продажи собственного недвижимого имущества.
4. Государственные выплаты на детей.
5. Стипендии.
6. Гранты.

Также, если резидент Канады получает менее 7500 долларов в год, то он автоматически освобождается от уплаты налогов.

Существуют и упрощенные схемы выплат сборов. Но воспользоваться ими могут не все желающие. Упрощенная схема подразумевает под собой льготы на выплаты. Пользоваться льготами могут лишь определённые категории людей:

1. Пенсионеры.
2. Малообеспеченные семьи.
3. Семьи, на попечительстве которых в данный момент находятся родители преклонного возраста.
4. Особы, которые ранее пользовались услугами платной медицины. К этому же списку можно отнести и людей, приобретавших лекарства за свой счёт.

Здание детской больницы SickKids

Канада является одной из стран, где отсутствует налог на наследство.

Дайджест № 70. Изменения по налогам и новые формы отчетности с 2022 года

эксперт Контур.Школы по налоговому учету

Новое по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, налогу на имущество организаций

Изменения в налоговом законодательстве с 2022 года

Изменения по НДС

• С 01.01.2022 года от НДС освобождены организации общепита (Федеральный закон от 02.07.2022 № 305-ФЗ, п. 3 ст. 149 НК РФ дополнен пп. 38).

Важно: если организации общепита или ИП невыгодно применять эту льготу, то она или он вправе от нее отказаться.

Для применения освобождения необходимо выполнить ряд условий:

• сумма доходов за прошлый год не превышает 2 млрд руб.;
• не менее 70% этого дохода получено от оказания услуг общепитом;
• размер среднемесячных выплат работникам не должен быть ниже среднемесячной начисленной зарплаты в регионе — еще одно условие с 01.01.2024 года.

• От НДС освобождена реализация медизделий. Регистрационное удостоверение в налоговый орган можно представлять и позже установленного ранее срока — 31.12.2022 г. Закон № 382-ФЗ отменил ограничение по дате с момента опубликования Закона, т.е. с 29.11.2022 года.

Налог на прибыль

• С 01.01.2022 года упрощен порядок учета в расходах затрат на санаторно-курортное лечение. Можно учесть в расходах по налогу на прибыль оплату путевок, если договор заключен не только с туроператором или турагентством, но и напрямую с санаторием. Прежнее условие сохраняется только в отношении турпутевок. Работодатель вправе будет относить на расходы компенсацию затрат на санаторно-курортное лечение родителям, супругам, детям работников (Федеральный закон от 17.02.2022 № 8-ФЗ).
• С 01.01.2022 года скорректированы правила начисления амортизации.

При реконструкции начинает действовать правило при достройке, дооборудовании, модернизации, техническом перевооружении и т.п.:

• первоначальная стоимость ОС меняется независимо от размера остаточной стоимости ОС. Если после реконструкции, модернизации, техперевооружении первоначально установленный срок полезного использования имущества не увеличился, то применяется принятая ранее норма амортизации (Федеральный закон от 02.07.2022 № 305-ФЗ).

• Действующее 50%-ное ограничение на перенос убытков прошлых лет продлено с 31.12.2022 года до конца 2024 года (Федеральный закон от 02.07.2022 № 305-ФЗ).
• В доходах при расчете налога на прибыль не учитываются любые коронавирусные субсидии, полученные из федерального или регионального бюджета субъектами малого и среднего предпринимательства или социально ориентированными некоммерческими организациями.

Условие освобождения субсидий от налогообложения: организации на дату получения субсидии должны быть включены в единый реестр МСП или относиться к СОНКО. Норма действует с 01.01.2022 года.

Ранее в доходах при формировании налоговой базы по налогу на прибыль не учитывались любые коронавирусные субсидии, полученные налогоплательщиками, которые включены в реестр субъектов МСП по состоянию на 1 марта 2022 года, если они ведут деятельность в отраслях, пострадавших от коронавирусной инфекции.

В конце статьи есть шпаргалка

• За физических лиц налоговая инспекция с 01.01.2022 года будет передавать работодателю — налоговому агенту уведомление о праве на социальный и имущественный на вычет (Федеральный закон от 20.04.2022 № 100-ФЗ).
• Новый социальный вычет на физкультурно-оздоровительные услуги физлица смогут впервые применить к доходам за 2022 год (Федеральный закон от 20.04.2022 № 100-ФЗ).
• Расчет НДФЛ при оплате путевок корректируется:

• компенсация стоимости первой путевки (если их было несколько) не облагается НДФЛ даже при условии учета их в расходах по налогу на прибыль;
• при освобождении от НДФЛ компенсации стоимости путевок возрастной критерий детей повышается с 16 лет до 18 лет (24 года — для учащихся по очной форме обучения) (Федеральный закон от 17.02.2022 № 8-ФЗ).

• От налога освобождается доход от продажи жилья многодетными семьями независимо от срока нахождения имущества в собственности при соблюдении ряда условий. Например, если в этом же году либо до 30 апреля следующего было приобретено новое жилье. Этот порядок распространяется на весь 2022-й и последующие годы (Федеральный закон от 29.11.2022 № 382-ФЗ).
• Не облагаются налогом коронавирусные выплаты работникам, такие как, например, субсидии в размере не более 12 792 руб. за установленные нерабочие дни в октябре и ноябре 2022 года. Эти выплаты также не облагаются страховыми взносами. Норма действует с начала 2022 года (Федеральный закон от 29.11.2022 № 382-ФЗ).

Налог на имущество организаций

• С отчетности за 2022 год в декларации по налогу на имущество не указываются сведения о недвижимом имуществе, которое облагается по кадастровой стоимости (ст. 2 Федерального закона от 02.07.2022 № 305-ФЗ).

Если в организации есть недвижимость, которая облагается только по кадастровой стоимости, то декларация не представляется. Налог за налогоплательщика исчислит налоговая по месту нахождения недвижимого имущества.

Если у организации есть льготы по налогу, о них налогоплательщик вправе сообщить в 2022 году путем подачи в ИФНС заявления. Если этого не сделать, налоговая самостоятельно по имеющимся у нее данным применит льготы.

• С 01.01.2022 года вводятся единые для всех регионов сроки уплаты налога на имущество организаций — 1 марта года, следующего за налоговым периодом, и авансовых платежей — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Регионы не вправе теперь будут устанавливать свои сроки уплаты (Федеральный закон от 02.07.2022 № 305-ФЗ).
• Арендодатель или лизингодатель с 2022 года уплачивает налог по предмету аренды или лизинга (Федеральный закон от 29.11.2022 № 382-ФЗ).

Пониженный тариф страховых взносов для общепита

Организации общественного питания, у которых среднесписочная численность работников превышает 250 человек, с 01.01.2022 года вправе применять пониженные тарифы страховых взносов (п. 4 ст. 10 Федерального закона от 02.07.2022 № 305-ФЗ).

Право на пониженный тариф имеют организации и ИП, которые предоставляют услуги общепита через:

• объекты общественного питания — рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания;
• объекты общественного питания — вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание).

Применить пониженный тариф в 2022 и 2023 годах можно, если одновременно соблюдены условия:

• сумма доходов не превысила в совокупности 2 млрд руб.;
• удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов такой организации или ИП составил не менее 70%;
• С 2024 года добавляется еще одно условие: среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физических лиц, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы в каждом субъекте РФ (Письмо ФНС России от 19.10.2022 № БС-4-11/14783@).

Новые формы отчетности

1. Расчет 6-НДФЛ: обновленная форма за 2022 год

С отчетности за 2022 год представлять расчет 6-НДФЛ и справку о доходах и суммах НДФЛ нужно будет по обновленной форме.

Новое в расчете 6-НДФЛ:

• штрихкоды изменены;
• включена информация по высококвалифицированным специалистам — в раздел 2 добавлены новые строки 115, 121, 142;
• для зачета налога на прибыль при исчислении НДФЛ с дохода в виде дивидендов в раздел 2 добавлена строка 155;
• обновлены в приложении коды отчетных периодов (вместо 8 теперь 12 кодов);
• в порядке заполнения расчета — разъяснения по новым строкам.

Изменения в справке о доходах:

• изменены штрихкоды;
• в разделе 2 — поле КБК и поле «Сумма налога на прибыль, подлежащая зачету» при выплате дохода в виде дивидендов;
• в порядке заполнения справки — разъяснения по новым полям;
• в новой редакции изложен раздел 5 — добавлено поле «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету»;
• появился новый 6 раздел «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога», в который вошли два показателя: «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом» и «Сумма неудержанного налога».

Расчет за 2022 год представляется не позднее 1 марта 2022 года.

2. Новая форма РСВ

Впервые представить отчетность по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 06.10.2022 № ЕД-7-11/875@, нужно за I квартал 2022 года. Изменения вызваны переходом на прямые выплаты из ФСС больничных и иных пособий.

3. С отчетности за 2022 год декларацию по налогу на прибыль нужно представлять по уточненной форме

4. За 2022 год декларацию по налогу на имущество организаций представляют по уточненной форме.

• Изменения внесены Приказом ФНС России от 18.06.2022 № ЕД-7-21/574@, вступают в силу с 1 января 2022 года.

5. Утверждена новая форма декларации по налогу при УСН за 2022 год

Впервые декларация по новой форме должна быть представлена не позднее 31 марта 2022 года.

НДФЛ: внесены изменения в коды вычетов и видов доходов

Налоговая служба внесла корректировки в действующий Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов», применять которые нужно с 09.11.2022 года.

• Коды доходов:

• в новой редакции изложены коды 1400, 2611, 2720, 2790, 3010, 3010;
• добавлены коды: например, вместо кода 1400 доходы от сдачи в аренду теперь имеют свои отдельные коды 1401 «Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества» и 1402 «Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования недвижимого имущества, за исключением доходов, полученных от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества».

Сверхнормативные суточные необходимо будет отражать по коду 2015 «Суточные, превышающие 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории РФ».

Для бюджетных образовательных учреждений добавили код 2004 «Суммы выплат ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций, производимые за счет средств федерального бюджета». Добавлены и другие коды.

• Коды вычетов:

• В новой редакции изложены некоторые коды вычетов: например, из кода 324 выделен в самостоятельный вычет затрат на приобретение лекарственных препаратов и оставлен только в целях применения вычета за медицинские услуги.
• Добавлены коды для социальных вычетов: например, код 323 предусмотрен для вычета за лекарства (ранее этот вычет показывали по коду 324), код 329 — для вычета за физкультурно-оздоровительные услуги.

Ждем разъяснений налоговиков, как с начала года применять коды. У бухгалтера прибавится работы, ведь справка о доходах за 2022 год представляется в налоговую не позднее 1 марта 2022 года в составе расчета 6-НДФЛ за год и коды вычетов нужно будет показывать в унифицированном порядке.

Шпаргалка

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

Подборка приказов и ключевых писем (за ноябрь 2022 года) 610.1 КБ

Разбираемся в налогах Канады: ставки и льготы для физлиц, инвесторов и бизнеса

Обозреватель, автор RB.RU

Канаду регулярно признают одной из лучших стран по качеству жизни и привлекательности для эмиграции, в том числе из России и СНГ. По данным на 2016 год, количество русских канадцев составляло более 600 тысяч.

Канадская государственная налоговая система непростая, действует на разных уровнях и включает много нюансов для физических лиц, инвесторов и бизнеса. Однако зная их, можно существенно снизить налоговую нагрузку.

Содержание:

Физические лица

Кто платит налоги

Налоги в Канаде платят резиденты, а также другие физические лица, получающие там доход. При этом статус налогового резидента может быть определен индивидуально.

Если человек находится в стране более 183 дней в году, он автоматически становится резидентом на этот период. В остальных же случаях может быть учтен целый ряд связей с Канадой: от наличия недвижимости для проживания до членства в различных клубах.

15 топ-менеджеров , которые вывели свои компании на лидирующие позиции в рейтинге ESG.

«Многие ошибочно считают, что иммиграционный статус физического лица (наличие/отсутствие гражданства или вида на жительство) является решающим фактором при определении налогового резидентства. Это не так.

Иммиграционный статус — лишь один из многих факторов при определении налогового резидентства Канады. Человек может быть канадским гражданином и не быть канадским налоговым резидентом и наоборот

— обращает внимание Анна Малажавая, налоговый адвокат и основатель фирмы налогового права Advotax Law в Торонто.

В отличие от России, здесь налоговую декларацию должен подавать каждый налоговый резидент самостоятельно — раз в год не позднее 30 апреля. Налоговые расчеты ведутся в канадских долларах.

Подоходный налог

Это основной налог для физических лиц и ИП, которым облагается весь чистый доход. Налог взимается по прогрессивной шкале на двух уровнях: федеральном и провинциальном, — поэтому имеет комбинированную ставку.

Ставка федерального налога на годовой доход:

• 15% — на первые 49 020 $;
• 20,5% — от 49 021 до 98 040 $;
• 26% — от 98 041 до 151 978 $;
• 29% — от 151 979 до 216 511 $;
• 33% — выше 216 511 $.

Провинциальный налог зависит от местоположения. Всего в Канаде 10 провинций и 3 территории, в каждой действуют свои ставки. Так, в Онтарио доход свыше 150 000 долларов в год облагается налогом по ставке 12,16%, а в Квебеке — 25,75%.

Политическая карта Канады. Источник: Wikipedia

Как посчитать налог? Допустим, вы работаете в Онтарио и зарабатываете 60 000 $ в год. Рассчитаем сначала федеральную часть:

49 020 х 15% + 10 980 х 20,5% = 7 353 + 2 250,9 = 9 604 $

И провинциальную для Онтарио:

45 142 х 5,05% + 14 858 х 9,15% = 2 280 + 1 360 = 3 640 $

Суммарно вы заплатите налог 13 244 $. То есть ваша комбинированная ставка составит 22%.

Компенсации

Несмотря на высокие налоговые ставки, в Канаде довольно много федеральных и провинциальных льгот и вычетов, позволяющих платить меньше налогов.

Физические лица с доходом менее 7 500 $ в год полностью освобождаются от налога. При низком доходе возможны налоговые вычеты: максимум до 1 381 $ для одиноких людей с доходом не выше 24 573 $, до 2 379 $ для семей с доходом не выше 37 173 $.

Также компенсации положены следующим категориям физлиц:

• содержащим инвалидов или пенсионеров;
• семьям с детьми (в калькуляторе можно рассчитать, какие льготы вам положены);
• с неработающим супругом;
• покупателям первого жилья;
• с тратами на медицину более 3% дохода.

Для некоторых налогоплательщиков действует вычет по НДС. В том числе и для «ньюкамеров» — новых резидентов, недавно эмигрировавших в Канаду. Новичкам на вычет можно претендовать только в первый налоговый год.

Например, за 2022 год (период выплат — с июля 2022 года по июнь 2022 года) можно получить:

• до 456 $ для одного человека;
• до 598 $ для семьи;
• до 157 $ на каждого ребенка до 19 лет.

По словам Анны Малажавой, в сране существует бесконечное количество возможностей для оптимизации налоговых обязательств в зависимости от статуса и/или деловых договоренностей налогоплательщика.

«Канадское налоговое законодательство, в частности акт о подоходном налоге, — это очень сложный законодательный инструмент. Только по объему он в три раза превышает трехтомник “Война и Мир” Л.Н. Толстого»

Анна также рассказала, что одним из распространенных примеров являются вклады в Registered Retirement Savings Plan — специальный сберегательный счет, на котором вложенные не облагаемые налогом доходы будут заблокированы до тех пор, пока человек не выйдет на пенсию или не снимет накопления по другой причине.

Например, если человек заработал 100 000 $ в 2022 году, но отложил 10 000 $ на такой счет, то подоходный налог он будет платить на 90 000 $, а не на 100 000 $ дохода (экономится примерно 3 400 $ в налогах).

Социальные взносы

Система социальной защиты Канады обеспечивается страховыми взносами физлиц и компаний. Из зарплаты работников вычитаются взносы в канадскую пенсионную программу и фонд страхования занятости, далее к ним применяются надбавки работодателя.

Пенсионный взнос обязателен для занятых в возрасте от 18 до 65 лет, затем можно выбрать, прекратить отчисления или нет. Верхний порог для взносов — 70 лет.

Из зарплаты до 61 600 $ в год удерживается 5,45%, столько же выплачивает и работодатель. Годовая сумма взносов ограничивается — не более 3 166,45 $ для физических лиц и не более 6 332,9 $ для самозанятых.

Второй взнос предполагает страхование занятости и гарантирует выплаты на время безработицы, болезни, беременности, ухода за ребенком или тяжелобольным.

Взнос составляет 1,58% от зарплаты, работодатель уплачивает его в страховой фонд с коэффициентом 1,4. Размер отчислений ограничивается годовым доходом сотрудника (до 56 300 $ в год) или размером взноса (до 889,54 $).

Инвесторы

Прирост капитала

В Канаде нет специального налога на прирост капитала. На него действует тот же подоходный налог, но только на 50% суммы. Например, если вы получили прибыль 5 000 $ от продажи акций, то к вашему годовому налогооблагаемому доходу надо будет прибавить 2 500 $.

Если при продаже капитала вы понесли убыток (продали дешевле, чем покупали), то его можно применить к любой сумме прироста капитала, полученной за год, тем самым снизив налоговую базу. Неиспользованные убытки можно также переносить на предыдущие три года или будущие периоды.

Дивиденды

Налогообложение дивидендов работает по отдельным правилам. Во-первых, налогом облагается вся сумма дивидендов, а также их валовая прибыль в зависимости от категории.

Интерфейс калькулятора подоходного налога

В Канаде существуют два вида дивидендов: приемлемые (корпораций, которые не имеют права на вычет для малого бизнеса и, соответственно, платят более высокие налоги) и неприемлемые (дивиденды малого бизнеса).

Прибыль приемлемых дивидендов составляет 38%, неприемлемых — 15%. То есть, если вы получили оба вида дивидендов по 200$, ваш налогооблагаемый доход составит:

200 х 1,38 + 200 х 1,15 = 276 + 230 = 506 $.

Второй нюанс заключается в том, что вы имеете право на налоговый вычет, так как прибыль по дивидендам, которую должна была заработать компания, уже облагалась налогом по корпоративной ставке (только для канадских компаний).

Для приемлемых дивидендов вычет составляет 15,0198% от налогооблагаемого дохода, для остальных — 9,0301%. В нашем примере вычет составит:

276 х 15,0198 % + 230 х 9,0301% = 62,22 $

Иностранные дивиденды считаются как процентный доход и облагаются налогом по полной ставке, налоговый вычет на них не действует.

Рассчитать подоходный налог с учетом всех видов прибыли можно здесь.

Налоги для нерезидентов

Для нерезидентов на определенные виды доходов из канадских источников действует налоговая ставка 25%. Она распространяется на проценты, дивиденды, роялти, пенсионные выплаты и арендный доход.

При наличии соглашения об избежании двойного налогообложения налоговая ставка может снижаться до 15, 10 или даже 5%. Так, налоговые резиденты России платят налог на дивиденды канадских компаний не более 15%.

Для детальных расчетов используйте калькулятор налогов для нерезидентов.

Покупатели недвижимости

Этой категории инвесторов важно знать о дополнительных налогах, связанных с покупкой, содержанием и продажей недвижимости.

Основной налог при покупке — на передачу права собственности. Ставка прогрессивная в зависимости от стоимости недвижимости: от 0,5% (на первые 55 000 $) до 2% (на объект дороже 400 000 $).

Также размер налога зависит от провинции. В трех провинциях налог отсутствует: в Альберте, Новой Шотландии и сельской местности Саскачевана. А если объект находится в Торонто, налог придется заплатить в двойном размере.

Для тех, кто покупает жилье впервые, в провинциях существуют специальные программы, позволяющие возместить налог. Например, в Онтарио на покупку стоимостью до 368 333 $ действует полное возмещение налога, дороже этой суммы — скидка 4 000 $.

Если вы покупаете новый или отремонтированный дом, на него также будет действовать налог GST/HST (аналог НДС) от 5 до 15%.

Нерезиденты могут покупать недвижимость в Канаде без существенных ограничений, но для них действует дополнительный налог.

«Налогообложению подлежит любая покупка жилой недвижимости в районе Большой Золотой Подковы (Greater Golden Horseshoe Region, GGH). Это 15% налог, который называют “налогом на спекуляцию для нерезидентов” (NRST), — рассказывает Елена Пальцева, риэлтор EXP Realty Canada. — Хорошая новость в том, что существуют исключения и возмещение налога. Одно из таких исключений — участие гражданина Канады в процессе покупки». Аналогичный налог есть в Британской Колумбии: недвижимость, приобретаемая иностранцем, облагается по ставке 20%.

Для покупателей первого жилья предусмотрен налоговый вычет до 750 $.

В Канаде действует налог на недвижимость, который складывается из трех частей: городского сбора, образовательного и сбора городского фонда строительства.

Размер налога определяется муниципалитетом, в среднем составляет порядка 1% от рыночной стоимости объекта. Например, здесь можно рассчитать налог на жилую недвижимость в Торонто.

Ставка налога на арендный доход зависит от типа налогоплательщика: физлица, партнерства или бизнеса. Физические лица платят стандартный подоходный налог: резиденты Канады — по прогрессивной шкале, нерезиденты — 25%. В партнерстве доход делится между партнерами, и каждый платит с него налог по своей ставке.

Для компаний базовый налог на доход от аренды составляет 38%, однако его можно снизить до 15% за счет скидок. Для этого важно, чтобы бизнес был активным: с пятью сотрудниками на полный день. При таком раскладе оформлять инвестиционную недвижимость на компанию выгоднее, чем на физическое лицо.

Елена Пальцева приводит пример: «Налог в активном бизнесе составляет 15%. Для сравнения, если физическое лицо зарабатывает 100 000 $ в год — оно заплатит налог на сумму 24 979 $. К сожалению, в бизнесе доход от аренды считается пассивным и облагается по ставке 50%. Но если в нанять в корпорацию 5+ сотрудников, то тогда бизнес считается активным и можно наслаждаться ставкой налога в 15%».

Из налогообложения можно вычесть достаточно много видов расходов, например, на на ремонт, рекламу, страхование, проценты по ипотеке, гонорары специалистов (риэлторов, юристов и других).

Как такового налога на продажу недвижимости нет. Но если вы продали недвижимость дороже, чем покупали, для компаний прибыль будет облагаться корпоративным налогом, для физлиц — подоходным (50% дохода). При продаже из налоговой базы можно вычесть все сопутствующие расходы.

Если вы продаете недвижимость, которая была местом основного проживания в течение всего времени, когда вы ею владели, прирост капитала налогом не облагается.

Однако если некоторое время вы там не проживали, а, например, сдавали дом в аренду, заранее продумайте, как вы будете отражать в налоговой декларации прирост капитала за все периоды — в этом случае есть большая вероятность, что налог заплатить все-таки придется.

Владельцы корпораций и малого бизнеса

Канадские компании платят налог на весь мировой доход, нерезиденты — с канадских источников. Также существуют НДС, налог на недвижимое имущество и социальные взносы.

В целом предпринимателям выгодно открывать здесь компанию, поскольку корпоративный налог меньше индивидуального. Кроме того, для бизнеса под канадской юрисдикцией, в отличие от зарубежной, действуют налоговые льготы.

Корпоративный подоходный налог

Налог на прибыль бизнеса складывается из федеральной и провинциальной частей по убывающей шкале. Базовая ставка налога составляет 38%, однако на практике она часто оказывается ниже.

Прежде всего, снижение происходит за счет федеральной скидки 10% с целью компенсации провинциальных налогов, а также за счет общего снижения налога (13%) на квалифицируемый доход. В результате чистая ставка составляет 15%.

Для малого бизнеса, который активно поддерживается в Канаде, чистая ставка снижается до 9%. Для этого компания должна контролироваться Канадой, а ее активный доход не должен превышать 500 000 $.

В каждой провинции действуют свои налоговые ставки: как общие, так и пониженные для малого бизнеса (от 0% до 4% для дохода до 500 000 $). Таким образом, реальный размер корпоративного налога часто составляет порядка 10-25%.

Налоговые ставки в провинциях

По аналогии с физлицами половина дохода от реализации активов облагается налогом по корпоративной ставке, убытки можно переносить на предыдущие периоды.

Аналогом НДС в Канаде выступает налог на потребление (GST). Им облагается большинство товаров и услуг, кроме основных продуктов питания, рецептурных лекарств и некоторых медицинских товаров.

Налог обязаны платить все компании с налогооблагаемыми поставками, кроме мелких поставщиков с доходом менее 30 000 $ за последние четыре квартала. Однако при желании и они могут подать заявку на регистрацию в качестве плательщика НДС.

Размер НДС зависит от того, где реализуется товар. Например, если ваша компания находится в Британской Колумбии, а товар доставляется заказчику из Онтарио, то налог будет взиматься по ставке Онтарио.

Федеральная ставка налога — 5%. В некоторых провинциях вместо нее действует свой налог с продаж (HST) по ставке 13-15%. Посмотреть ставку для вашего местоположения можно по ссылке.

Социальные взносы

О взносах работодателя в пенсионную программу и фонд страхования занятости мы уже рассказали выше. Рассчитать все отчисления можно с помощью калькулятора.

Льготы для прироста капитала малого бизнеса

Владельцы и акционеры малого бизнеса, ферм и рыболовных хозяйств могут получить льготы при продаже собственности. Для них действует пожизненное освобождение от налога на прирост капитала.

Если вы владели собственностью два года, то в течение неограниченного времени из налогообложения можно вычесть определенную сумму, в 2022 году она составляет 892 218 $ (фактически, с учетом 50% — 446 109 $).

Например, если в 2022 году малый бизнес продаст акции с прибылью 100 000 $, ему не нужно будет платить с них налог. Более того, в последующие годы он сможет воспользоваться оставшейся не облагаемой налогом суммой — 792 218 $.

IT-бизнес

Инновационные компании поддерживаются в рамках федеральной программы научных исследований и экспериментальных разработок (SR&ED). Она предполагает налоговые льготы трех видов: уменьшение подоходного налога, инвестиционный налоговый кредит или возврат денежных средств.

SR&ED рассчитана на компании и стартапы любого уровня и сферы деятельности. «Программа направлена не только на компании, занимающиеся развитием “высоких технологий”. Если кто-либо из ваших сотрудников ищет инновационные решения для технологических проблем, то их работа может полностью или частично соответствовать требованиям, — уточняет Анна Малажавая. — Комбинированный (федеральный и провинциальный) процент налогового кредита может достигать 35%. Например, если ваша компания заработала 100 000 $ и потратила 5 000 $ на SR&ED-деятельность, то можно вычесть 5 000 $ из своих налогооблагаемых доходов и в дополнение получить кредит от государства в размере примерно 1 750 $».

Заключение

Несмотря на то что в Канаде высокие базовые ставки налогов, они компенсируются развитым социальным обеспечением и множеством льгот для разных категорий налогоплательщиков.

Чтобы разобраться во всех нюансах и понять, какие скидки и вычеты положены, канадцы часто обращаются за помощью к налоговым юристам. Таким образом, вполне реально экономить на налогах сотни и даже тысячи канадских долларов.