Малый бизнес и налоги в Венгрии – как открыть компанию русским, налоги на недвижимость, на прибыль, налоги для физ лиц

Налоги в Венгрии

Система налогообложения в Венгрии считается одной из самых благоприятных. По сравнению с другими странами Европы здесь довольно низкие ставки для большинства налогов. И облагаются ими и местные жители, и иностранцы.

О налогах в разных странах можете узнать из статьи на нашем сайте.

Налоги в Венгрии платят следующие люди:

  1. Граждане государства.
  2. Иностранцы, живущие в стране от 183 дней в году.
  3. Иностранные граждане, проживающие в стране на ПМЖ.
  4. Физические лица, у которых в стране есть центр жизненных интересов.

Налоги в Венгрии взимаются даже с туристов. Для них предусмотрена плата за гостеприимство. Правда, не во всех городах. В Будапеште, к примеру, этот сбор составит 4 % от платы за ночь в гостиничном номере. Как правило, он уже включен в стоимость проживания, поэтому большинство путешественников даже не узнают, что такое туристический налог.

Основные налоги

Если не углубляться в налоговые тонкости страны, то платежи условно можно разделить на следующие:

  1. Подоходный.
  2. На прибыль.
  3. На добавленную стоимость.
  4. Социальный.

Поборов значительно больше, но те, что названы, являются самыми существенными и составляют значительную часть ВВП страны. В целом налоги имеет право взимать как муниципалитет, так и государство. Сумма выплат регулируется также либо на высшем уровне, либо на местах.

Показатели экономики Венгрии

Подоходный налог

Все, кто работает в стране и имеет доходы на территории Венгрии, обременен подоходным налогом. К венграм, которые имеют заработки за пределами страны, тоже имеет отношение НДФЛ. С рядом стран заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Ставка НДФЛ составляет 16 %. Она одинакова и для наемных рабочих, и для индивидуальных предпринимателей, и для крупных бизнесменов. Доход может быть получен в том числе и от купли-продажи имущества, процентов, дивидендов, вложений.

Отчет представляется по итогам налогового года. Декларацию и плату принимают до 20 мая следующего платежного года. Есть возможность отсрочить подачу документов, но за частичную уплату налога можно заработать штраф.

Венгерские семьи, в которых растут дети, могут воспользоваться налоговым кредитом. Он составляет 62 500 форинтов, если малыш один, и эта сумма не учитывается при расчете НДФЛ. Если детей двое или трое, то сумма, не облагаемая налогом, в три раза больше.

Размер подоходного налога в различных странах мира

Налог на прибыль

Налог на капитал в Венгрии не предусмотрен, зато компании, зарегистрированные в стране, обязаны платить корпоративный налог. Им обременены следующие юридические лица:

  • Компании-резиденты.
  • АО.
  • ООО.
  • Общественные фонды.
  • Адвокатские бюро.
  • Вузы.
  • Компании-нерезиденты с долей прибыли на предприятиях, у которых есть недвижимость на территории страны.

Ставка налога равняется 10 % с базы налогообложения до 500 млн форинтов. Если сумма больше, то выплата — 19 %.

Налог на прибыль может быть пересмотрен. Налоговые послабления предоставляют, например, тем, кто инвестирует больше миллиарда форинтов в венгерские проекты и создает новые рабочие места. Меньший процент выставят и предприятиям, которые поддерживают спорт.

Каждая компания обязана ежегодно платить 3000 форинтов. То есть пошлины предусмотрены и за подачу отчета.

Налог на добавленную стоимость

С НДС в Венгрии имеют дело юридические лица и предприниматели. Даже если налогоплательщик не имеет регистрации, но работает в стране и по закону может облагаться налогом на добавленную стоимость. Он обязан встать на учет, получить номер в налоговой и платить по счетам.

Величина НДС в различных странах

Ставка НДС составляет 27 %. Под нее попадает больше половины товаров и услуг. Однако налог на остальные рассчитывается на льготных условиях. Нижняя граница в 5 % распространяется на такие виды:

  • медицинское оборудование и услуги;
  • книги;
  • журналы.

Продукция, на которую распространяется налог в 12 %:

  • продукты питания;
  • фармацевтические товары и лечебные препараты;
  • энергоносители;
  • научные, культурные, гостиничные, транспортные услуги.

До 18 % ставка снижена для следующих продуктов:

  • молока;
  • молочных продуктов;
  • кукурузы;
  • муки.

Не попадают под налогообложение некоторые лекарства, легковые машины вместе с обслуживанием, двигатели внутреннего сгорания. От НДС освобожден экспорт.

Социальный налог

Работодатель в Венгрии обязан платить не только зарплату своим сотрудникам, но и налоги по ставке 27,5 %. Деньги направляются на разные цели:

  • 24 % на пенсионную защиту.
  • 2,5 % на медицинское страхование.
  • 1 % в фонд занятости.

Частных лиц от налоговой нагрузки не освобождают. От своих доходов работники отчисляют социальные платежи на те же цели, но только в меньшем объеме.

Где и какие налоги платят в мире, процент отчислений в различных государствах

О зарплате в Венгрии можете подробнее узнать на нашем сайте.

Другие налоги

Список налогов в Венгрии для физических лиц весьма широк. Налогам подвергается недвижимое имущество, наследство, дарение (неблизким родственникам), происшествия, транспорт и даже нездоровая пища. Под последнюю, например, попадают чипсы, печенье, упакованные пирожные и энергетические напитки. Подобным образом власти страны борются за здоровое питание.

А вот недвижимость, в отличии, к примеру, от России, налогообложению подвергается не везде. Соответствующий платеж вносят только в отдельных муниципалитетах. Как правило, это крупнейшие города-курорты, где дома зачастую сдают туристам.

Именно с домов, а не квартир и необходимо платить налог. Он рассчитывается пропорционально рыночной стоимости жилья или его площади. Ставка составляет примерно 5–7 евро с одного квадратного метра.

Читайте также:
Как выглядит образец договора купли продажи с использованием материнского капитала

Если недвижимость нужно продать, тоже потребуется заплатить налог. Он зависит от времени, которое жилье находилось в собственности: чем меньше срок, тем больше налог.

Ну а сумма вычисляется пропорционально разнице цен на начало и окончание владения. После пяти лет налог не платят совсем.

Транспортный налог в Венгрии примерно такой же, как и в России. И его тоже необходимо оплачивать раз в год. Хотя платеж можно разбить на два раза.

Сумму рассчитывают исходя из возраста машины и количества киловатт, а не лошадиных сил. Ставка — 345 форинтов за кВт.

Неуплата налогов в стране считается серьезным нарушением и наказывается крупными штрафами, которые могут равняться сумме налога. Если законодательство проигнорировал иностранец, то это может стать преградой на его пути к получению ВНЖ или ПМЖ.

Малый бизнес и налоги в Венгрии – как открыть компанию русским, налоги: недвижимость, прибыль, налоги для физ лиц

  • 1. Формы бизнеса в Венгрии
  • 2. Как открыть бизнес в Венгрии
  • 3. Бизнес в Венгрии для русских и для иностранцев
  • 4. Как купить бизнес в Венгрии
  • 5. Налоги для юридических лиц в Венгрии
    • 5.1. Отчетность со стороны предпринимателей
  • 6. Налоги для физических лиц в Венгрии
    • 6.1. Налог по доходам (НДФЛ),
    • 6.2. Налог на заработную плату
    • 6.3. Автомобильный налог
    • 6.4. Налоги на недвижимость
  • 7. В заключении

Ежегодно количество переселенцев с семьями в Венгрию возрастает. Правительство страны делает все возможное для поддержания надежности и стабильности банковской системы, упрощения законодательства в предпринимательской сфере, модернизированной инфраструктуры.

Формы бизнеса в Венгрии

После того как страна стала полноправным членом Евросоюза, были внесены коррективы в законы о предпринимательской деятельности и создании компаний. Были ликвидированы оффшорные компании, их льготный режим в соответствии с поправками перестал действовать с конца декабря 2005 года.

Законодательство Венгрии позволяет создавать компании на установленных основаниях в различных сферах деятельности. Однако самыми популярными являются следующие организационно-правовые формы бизнеса в Венгрии:

KFT . Для основания компании закрытого типа с ограничением ответственности необходимо участие лишь одного акционера. Им является как физическое, так и юридическое лицо, вне зависимости от того, является ли оно гражданином государства или иностранцем. Обладает следующими установленными требованиями:

  • Минимальная сумма средств, вносимая для функционирования компании равна 3 млн форинтов. Далее осуществляется следующая разбивка – 30% вносимых средств оплачивается активами в денежной форме к периоду учреждения. В случае, когда плата вносится имущественными ценностями, то их размерность оценивается с помощью независимой экспертизы Венгрии.
  • Организация не обладает правовыми полномочиями для осуществления открытой продажи собственных ценных бумаг.
  • Управление компанией осуществляется от одного человека – директора, являющегося физическим лицом.
  • Если оборот денежных и имущественных средств фирмы в общей сложности превысил 50 млн, а количество наемных работников превысило отметку в 200 единиц, то избирается Наблюдательный Совет, чтобы надзирать за управленцами предприятия.
  1. Не ограниченная числом учредителей акционерная фирма открытого типа с ограничением ответственности наделена следующими законодательными полномочиями:
  • Минимальный размер уставного фонда не превышает установленной суммы в 20 млн форинтов. Наличными деньгами вносится сумма равная 30% от общего размера уставного капитала в период основания. Когда вместо денежных активов вносятся имущественные ценности, то их стоимость оценивает независимая венгерская экспертиза.
  • Владельцы компании уполномочены присваивать акции предъявителю или же вести открытую продажу своих ценных бумаг.
  • В управлении организации участвует Совет директоров, количество членов которого колеблется от 3 до 11 человек. Членом совета может стать исключительно физическое лицо.
  • В обязанности учредителей компании входит избрание Наблюдательного Совета для надзора за принятыми решениями в управленческой деятельности.

ККТ. Внесение уставного фонда не требуется при формировании партнерства с неограниченной ответственностью , и сопровождается следующими требованиями:

  • Минимальное количество партнеров, принимающих участие в формировании новой компании, не превышает двух человек, являющихся как юридическими, так и физическими лицами, с венгерским гражданством или без него.
  • Права и обязанности генеральных партнеров одинаковы для всех, по должностным и другим обязательствам – ответственность неограниченная.
  • Партнеры не обладают правами передачи собственных долей посторонним людям без наличия согласия остальных членов общего собрания компании.
  • За соблюдение Учредительного договора отвечают все партнеры вне зависимости от принятия участия в управлении организацией.
  1. Внесение уставного капитала не требуется при основании партнерства с ограниченной ответственностью , но обладает следующими характеристиками:
  • Минимальное количество партнеров, которыми могут быть и иностранные граждане без образования юридического лица не превышает 2 человек.
  • Партнёрство подразумевает наличие генеральных и ограниченных основателей.
  • В обязательство генеральных партнеров входит равноправное управление и несение долговых обязательств в пределах неограниченной ответственности.
  • Партнеры не наделены полномочиями передачи собственных долей другим людям без полного одобрения со стороны Собрания компании.
  • Только генеральные партнеры обладают правом управления компанией в соответствии с положениями Учредительного договора.

Как открыть бизнес в Венгрии

Следующим вопросом, который волнует многих начинающих предпринимателей, заключается в том, как открыть бизнес в Венгрии. Пунктов немного, необходимо лишь запастись средствами для оплаты пошлин и внесения уставного капитала в остальном все продвигается по строго установленной схеме:

  1. Придумать 3 названия для нового предприятия. Они обязательно должны сопровождаться перечнем документов, который включает полный набор данных обо всех акционерах или партнерах, а также директоре и возможной сфере деятельности. Любые документы на иностранном языке переводятся и заверяются в нотариальной конторе. Все действия можно осуществлять по доверенности.
  2. На временный счет в банке поместить сумму, равную положенному уставному фонду предприятия.
  3. Заключительным этапом становится регистрация компании в базе Торгового Реестра.
Читайте также:
Куда слетать из Москвы на выходные без визы?

Процесс в большинстве случаев занимает не более 7 дней. Для регистрации можно воспользоваться онлайн-сервисами с помощью юриста или нотариуса. Чтобы полноценно вести дела предприятия как в Венгрии, так и за ее пределами, необходимо собрать документацию для оформления бизнес-визы.

  • Для иностранцев предусмотрено наличие поручителя, который является венгерским представителем с ВНЖ или гражданином. Необходимо к тому же позаботиться о наличие юридического адреса, то есть фактического месторасположения фирмы.

Справка о внесении средств дает возможность доверенному юристу заняться постановкой на учет в торгово-промышленной палате и регистрационном суде для получения ограниченной регистрации. Суд выносит решение не позднее чем через 60 дней.

Фирма может начать функционировать только после присвоения налогового номера, KSH и медицинского страхования.

Заявление для проведения государственной регистрации будет принято при условии, что не счету венгерского банка будут средства, равные 50% от установленной суммы фонда компании.

Бизнес в Венгрии для русских и для иностранцев

Иностранцы получают льготные условия для ведения собственного бизнеса в Венгрии:

  • Административная власть активно принимает участие в развитие бизнеса малой и средней величины.
  • Количество бюрократических процедур с каждым годом существенно уменьшается благодаря наличию поддержки со стороны Евросоюза.
  • Наличие собственной компании в Венгрии становится выгодным и престижным из-за заниженной арендной платы и выгодных цен на недвижимое имущество.

В любом случае появляется законное основание перевезти свой капитал в банки Европы и начать сотрудничать на одной площадке с известными фирмами и предприятиями Евросоюза.

Существуют несколько нормативно-правовых документов, регулирующих процесс регистрирования юридических лиц:

  • Закон 5 от 2013 года «О гражданском кодексе».
  • Закон от 2013 года «О кредитных учреждениях и финансовых институтах».
  • Закон от 2006 года «О публичности сведений фирмах, о процедурах государственного регистрирования фирм и конечном расчете».
  • Закон от 2006 года «О кооперативах».

Как купить бизнес в Венгрии

Чтобы уточнить все нюансы по данному вопросу необходимо обратиться к профессиональному юристу или нотариусу, поскольку информационные статьи содержат общие полезные сведения, которые будет сложно соотнести с индивидуальным случаем.

Процесс открытия нового бизнеса немногим отличается от покупки уже зарегистрированного. Достаточно выбрать комфортную сферу деятельности и вложить средства для ее дальнейшего преобразования. Такие вопросы решают посредством свободных интернет-площадок таких как businessesforsale.ru или dengodel.com. Обязательно следует помнить о том, что при покупке готового бизнеса следует по меньшей мере провести косметический ремонт, а затем и реновацию уставного фонда.

Приобрести замороженную фирму не удастся в соответствии с действующим законодательством. Организация должна в обязательном порядке осуществлять деятельность в соответствии с выбранной сферой.

Наиболее популярными сферами деятельности по-прежнему остаются:

  • автомобилестроение;
  • электроника;
  • энергетика;
  • логистика;
  • сельское хозяйство.

После покупки готового бизнеса предприниматель подписывается на выполнение следующих обязательств:

  • При получении ВНЖ появляется необходимость в его ежегодном продлении.
  • Отсутствие в Венгрии свыше 183 дней штрафуется в соответствии с законодательством.
  • Подтверждение регистрации должно проходить по основному месту проживания в стране.
  • Каждый год необходимо подтверждать наличие необходимой суммы для проживания в минимальном размере – 5 тыс. евро на год.
  • Продолжительность проживания в государстве свыше 5 лет дает право на дальнейшее получение ПМЖ.
  • Наличие высокоэффективного бизнеса для экономики страны сулит дальнейшее развитие и возможность перейти в статус гражданина.

Налоги для юридических лиц в Венгрии

Налогообложение корпораций происходит в отношении фирм-резидентов Венгрии, которые закреплены в следующих организационно-правовых формах собственности – АО, ООО, бюро адвокатов, общественных фондах и высших учебных заведениях. В случае если фирма-нерезидент обладает долевым участием в деловых ассоциациях, обладающих недвижимым имуществом, составляющим 75% от суммы, находящейся на балансе фирмы, тогда налогообложение осуществляется, так же как и для резидентов.

Ставка налогообложения корпорации установлена в 10% с базовой суммы до 500 млн HUF. Сумма свыше установленного порога облагается 19% налоговым бременем.

Налогообложение малого бизнеса происходит в случае, когда количество служащих не выше 25 человек, а оборот закреплен на уровне ниже 500 млн форинтов и аналогичной суммой на балансе предприятия по установленной ставке 16%.

Единая система обложения налогами – отличный вариант для фирм, уровень годового капитала у которых не заходит за 30 млн форинтов, когда сумма ежегодного валового прихода – 30 млн форинтов. Есть одно условие – налогоплательщик не претендует на владение ценными бумагами других предприятий или фирм. Тогда ставка единого налога не превышает 37%, заменяя другие формы налогообложения.

Читайте также:
Фотографии Келимуту

Налог на заработную плату составляется работодателем из отчислений на социальное обеспечение – 27% и профессиональные отчисления – 1,5%.

Оплачивать НДС в размере 27% требуется лишь юридическим лицам или организациям, ведущим коммерческую деятельность вне зависимости от места, сферы и результативности. В случае отсутствия у бизнесмена постоянной прописки в Венгрии, необходимо пройти процедуру регистрации и получения налогового номера. К установленной ставке в соответствии с законодательством СХVII от 2007 года устанавливаются два нижестоящих платежа:

  • 5% – в отношении медицинского направления, печатных и электронных изданий и некоторых услуг;
  • 18% – в отношении молока и молочной продукции, муку и выборочные коммерческие сервисы.

Налоговая декларация подается один раз в квартал, за исключением факторов, предполагающих наличие особенных условий.

Местный налог уплачивают все бизнесмены, офисы которых получили регистрацию в границах полномочий определенного муниципалитета с максимально возможной ставкой – 2%.

В случае когда предприниматель осуществляет свою деятельность без зарегистрированного помещения до 181 суток, ставка налога составляет 5 тыс. HUF в сутки.

Оплата строительного налога происходит вне зависимости от сферы деятельности. За 365 суток уровень максимального платежа не превышает 3,6% от общей установленной стоимости стационарного имущества. Оплата производится во второй декаде марта и сентября.

Автомобильных налогов установлено немного. Фирмам надо выплачивать сумму от 7700 до 44 тыс. форинтов за владение и пользование легковыми автотранспортными средствами. Класс экологичности определяет конечную сумму сбора.

Чтобы продать недвижимое имущество необходимо платить налог по ставке 16%. Данные указываются в декларации и подаются в указанные сроки. В случае владения недвижимостью на протяжении 5 лет уплата налога не требуется.

Помимо сборов существуют и поощрения инвесторов внедрением в систему налогообложения льгот. Такие меры применяются в отношении предпринимателей в форме налоговых кредитов установленных типов инвестиций.

Размер кредитования определяется такими параметрами, как количество инвестиций, сфера деятельности и регион. В любом случае предусмотрен в отношении материального инвестирования резерв на развитие, убираемый из средств, подлежащих обложению налогом и не превышающих сумму в 2 млн евро.

В отношении проводимых исследований и разработок предусматривают наличие двойного размера вычета из средств, затрачиваемых на исследовательскую деятельность. Но для того чтобы вычитать средства из налогооблагаемой базы необходимо соблюдения выставленных со стороны государства требований.

Отчетность со стороны предпринимателей

Все юридические лица, получившие регистрацию в стране, обязаны вести бухгалтерию. Государственный язык является основополагающим в первичном документообороте.

Все компании и фирмы Венгрии обязаны предоставлять ежегодный финансовый отчет совместно с отчетом в Министерство государственного регулирования и юстиции в электронной форме. Доступ к финансовым отчетам открыт для всех желающих на площадке министерства. Подготовить документацию можно в евро, форинтах или долларах США. Данная система не противоречит установленным стандартам, соответствующим международным постановлениям.

Финансовый год практически полностью соответствует календарному с некоторыми исключениями. Когда речь идет о филиалах иностранных компаний, здесь происходят некоторые отклонения в соответствии с календарным годом иностранного государства.

Налоги для физических лиц в Венгрии

Налог по доходам (НДФЛ),
  • обложению которым подлежит сумма дохода резидентов. В случае с нерезидентами обложению подлежат только те средства, которые были выплачены на территории страны. Облагаемая налогом база суммируется из средств, полученных в результате самостоятельной или других типов деятельности. Сюда могут войти доходы от сделок купли-продажи стационарного имущества, процентов, вложений, дивидендов и много другого. Постоянной ставкой определено 16%.

В отношении частных бизнесменов определен постоянный уровень налогов по доходам и на дивиденды. Они обязаны выплачивать государству 10% от суммы дохода, не превышающей 500 млн, а с остальной суммы, превышающей этот рубеж, взимается 19%. Ставка налога на дивиденды не превышает 16%.

Налог на заработную плату
  • для физического лица составляется работником из отчислений НДФЛ – 16%, пенсионных – 10%, социальную страховку – 7% и занятость – 1,5%.
Автомобильный налог
  • для владельцев легковых авто, получивших регистрационный номер в пределах Венгрии, напрямую зависит от срока эксплуатации, массы и мощности двигателя, составляя размер от 140 до 345 HUF кВт мощности.
Налоги на недвижимость

В жилищном фонде имущество, продаваемое физическими лицами, облагается налогами, установленными законодательством, в определенные временные рамки. В случае когда собственник решает продать имущество, в первый год ставка составляет 100% от дохода, на следующий год уже 90%, на третий год – 60%, на четвертый – 30%. После пятилетнего срока обладания недвижимостью уплачивать налог не требуется.

В случае продажи помещений нежилого фонда установлены другие параметры снижения налоговой ставки. Когда продажа объекта осуществляется в первую пятилетку, то вся сумма дохода от продажи облагается налоговым бременем. Затем ежегодно происходит снижения ставки на 10%. Через 15 лет налог равен – 0%.

В заключении

Специалисты отмечают, что для открытия или приобретения бизнеса необходимо обращаться за помощью к посредническим организациям. Они сумеют обезопасить покупателя от непорядочных предпринимателей и помогут запустить собственный бизнес в соответствии с законами Венгрии.

Как открыть свой бизнес в Венгрии?

Венгрия – европейская страна, которая отлично подходит для развития своего бизнеса. Давайте разберёмся в тонкостях создания своего дела в этом государстве, изучим популярные сферы предпринимательской деятельности и оценим её достоинства и недостатки.

Читайте также:
Рубрика: Черногория - Виза - сайт об эмиграции Zagranportal.ru

Открытие какого бизнеса будет выгодно в стране? Популярные сферы

Самыми прибыльными сферами для создания своего бизнеса в стране считаются:

  • автомобилестроение;
  • гостиничный бизнес;
  • агентство недвижимости;
  • сельское хозяйство;
  • транспорт;
  • энергетика;
  • электронная промышленность.

Это те области, где доля иностранного капитала очень высока. Выбирайте ту отрасль, в которой у вас уже есть опыт в своём государстве. Так будет легче получить разрешение на открытие своего дела и проще прижиться в бизнес-кругах.

Если вы обоснуетесь в городе Венгрии, который интересен туристам, у вас хорошо пойдет гостиничный бизнес. Однако нужно понимать, что прибыль от такого дела сезонная. Поэтому стоит тщательно рассчитывать траты, чтобы не прогореть в сезон затишья.

Бизнес в Венгрии для русских и для иностранцев: есть ли отличия?

Правительство государства расположено к вливанию иностранного капитала в экономику страны. Кроме того, оно настроено на поддержку малого и среднего бизнеса. Требования для иностранцев одинаковы. Никакой предвзятости к определённой национальности нет.

Документация и условия для открытия предприятия

Открыть своё дело в Венгрии иностранец может, если воспользуется услугами лицензированного юриста этой страны. Именно он будет подавать все документы в службы регистрации. Для удобства лучше найти русскоязычного специалиста. Весь процесс сбора необходимых документов и оформления фирмы занимает примерно неделю.

Процесс регистрации и оформления фирмы

Прежде чем начать регистрацию фирмы, оформите доверенность на вашего адвоката и предоставьте ему:

  • название будущей компании (на венгерском языке);
  • сферу выбранной предпринимательской деятельности;
  • паспортные данные основателей организации с местом их прописки;
  • суммы взносов в устав фирмы каждого учредителя;
  • юридический и фактический адрес компании – при этом, они могут находиться в разных местах.

Получив всё, что нужно, юрист начинает подготавливать соответствующие документы для дальнейшего оформления бизнеса: пишет прошение, составляет устав и так далее. При этом весь документооборот происходит на венгерском языке, а любые переводы заверяются нотариально.

Для облегчения дальнейшей работы найдите (по желанию) бизнес-поручителя, который будет иметь гражданство страны или считаться её резидентом. Этого человека можно внести в прошение и указать его юридический адрес для получения деловой корреспонденции.

После сбора всех документов сделайте следующее:

  • в присутствии юриста соберите все подписи, заверьте их образцы и устав;
  • откройте банковский счёт и внесите на него уставные средства;
  • отдайте документы в суд регистрации;
  • зарегистрируйте компанию в Торговом реестре государства;
  • оплатите платёж за регистрацию и государственную пошлину;
  • получите регистрацию бизнеса (правда она будет временной) – организации присваивается код для налогов и страхования в медицине, учётный номер.

Вести бухгалтерию доверьте одной из аутсорсинговых организаций страны. Таким образом, вы облегчите себе задачу и снизите риск возникновения проблем с налоговой службой. Также не забудьте про печать – её можно изготовить в любой канцелярии, показав документы фирмы и ксерокопию удостоверения личности руководителя.

Организационно-правовые формы собственности предприятий

В Венгрии открыть можно любую из таких форм предприятий:

  • Открытое акционерное общество с ограниченной ответственностью (Rt). При этом акционеров в такой организации может быть сколько угодно. Сумма вложения должна равняться не меньше 20 млн форинтов (примерно 80 тыс. дол.). А в директорском совете могут быть от 3 до 11 физических лиц.
  • Закрытая организация с ограниченной ответственностью (Kft). Акционерами такой фирмы могут стать граждане любой страны. Директор (физическое лицо) должен быть один, а совет может включать от 3 до 15 лиц. Правда он нужен, если количество сотрудников превышает 200, а оборот фирмы стал больше 50 млн. Минимальная сумма устава составляет 3 млн форинтов (около 12 тыс. дол.).
  • Партнёрства с ограниченной (Bt) и неограниченной ответственностью (Kkt). У таких компаний нет ограничений по минимальной сумме вложений и предельного количества партнёров (минимум должно быть 2 человека, при этом неважно иностранцы они или нет).

Первые 2 типа предприятий могут полностью принадлежать иностранцам. При этом самой популярной формой среди иностранных граждан считается Kft. Небольшая сумма уставного капитала и привлекательные условия дают возможность основать своё дело в наиболее выгодном ключе.

Открытие банковского счета

Открытие банковского счёта таит в себе несколько тонкостей. Для совершения этого действия достаточно присутствия директора фирмы, при котором на счёт будет положена некоторая часть уставного капитала будущей организации.

Здесь несколько нюансов:

  • для фирмы типа Rt можно внести 25-30 % от минимальной суммы устава;
  • для Kft условия иные – если основатель один, то сумма уставных средств должна вноситься полностью, а если несколько – допустимо положить на счёт 50%;
  • для Bt и Kkt минимальная сумма вклада на счёт отсутствует.

Оставшиеся средства внесите не позже 12 месяцев по календарю с момента основания фирмы. После оформления счёта и внесения туда средств, вы получите соответствующую квитанцию. Её ваш юрист приложит к собранному пакету документов и отнесёт в суд регистрации.

Налогообложение

Большую роль в стране играет налог на прибыль. Его платят все компании, а налоговая ставка составляет 16 %. Дивиденды иностранных лиц облагаются налоговой ставкой в 20 %, но её можно снизить (например, подписать соглашение об отсутствии двойного налогового бремени).

Читайте также:
РВП для граждан Белоруссии: нужно ли получать разрешение?

Налоги для юридических лиц в Венгрии

Такое налогообложение имеет свои особенности. Если компания с иностранным капиталом имеет долю в бизнес ассоциациях, у которых есть какая-либо недвижимость в размере 75 % баланса фирмы, то налоги с организации берутся такие же, как с резидентов государства.

Ставки основных налогов:

  • на заработную плату – складывается из профессиональных отчислений (1,5 %) и на социальное обеспечение (27 %);
  • НДС – нет фиксированной ставки, для каждой сферы бизнеса свой процент;
  • местный налог с зарегистрированным помещением – максимальная ставка налога составляет 2 %;
  • местный налог без регистрации помещения (до 181 суток) – 5 тыс. форинтов в сутки;
  • строительный – за год самый большой платёж не превысит 3,6 % от суммарной стоимости имущества;
  • автомобильный налог – колеблется от 7 700 до 44 тыс. форинтов за эксплуатацию и владение автотранспортом (итоговая сумма зависит от класса экологичности автомобиля);
  • на недвижимость – 16 %, если недвижимость находится в собственности в течение 5 лет, то оплата налога не нужна.

Так же в стране существуют специальные налоговые кредиты для инвесторов. Размер кредитования зависит от количества вложенных инвестиций, сферы вкладов и региона предпринимательской деятельности.

Также в стране существует единый налог со ставкой, не превышающей 37 %. Правда он применяется к компаниям, которые не претендуют на владение акциями других организаций. А их годовой капитал и сумма годового валового прихода не превышает 30 млн форинтов.

Отчетность со стороны предпринимателей

Все компании, зарегистрированные в Венгрии, обязаны вести бухгалтерский учёт и подавать вовремя декларации в налоговую службу. При этом вся первичная документация должна быть на венгерском языке.

Кроме того, в Министерство госрегулирования и юстиции фирмы должны предоставлять отчёт о своей деятельности в электронном виде и делать финансовый отчёт каждый год. Валюта отчётности может быть в денежных знаках страны, евро или долларах США. Финансовый год почти всегда совпадает с календарным (у филиалов зарубежных компаний могут быть небольшие отклонения, соответствующие календарному году другой страны).

Налоги для физических лиц в Венгрии

Разница между налогами для физических лиц и юридических заключается в сумме отчислений и принципе начисления. Основными налогами являются налог по доходам (НДФЛ), автомобильный, на заработную плату и на недвижимое имущество.

Налог по доходам (НДФЛ)

Постоянная ставка НДФЛ – 16 %. Если компания-нерезидент, то налогами облагаются только финансы, выплаченные на венгерской территории. Они складываются из всех средств, составляющих прибыль в результате предпринимательской деятельности. Также сюда относится доход от дивидендов, различных вкладов, продажи имущества и прочее.

Частные бизнесмены должны отдавать в казну государства 10 % от суммы своих доходов, если они не перешагивают рубеж в 500 млн форинтов. С суммы свыше платится уже 19 %. Дивиденды обычно облагаются ставкой не выше 16 %.

Налог на заработную плату

Здесь всё просто. Этот налог состоит из отчислений на занятость – 1,5 %, социальное страхование – 7 %, пенсионные – 10 % и отчисления НДФЛ – 16 %.

Автомобильный налог

Если физическое лицо владеет легковым автомобилем, который прошёл регистрацию в Венгрии, то размер отчислений составит от 140 до 345 форинтов кВт мощности. Эта сумма зависит от мощности и массы мотора транспорта, а также срока его использования.

Налоги на недвижимость

В Венгрии существует такая градация налога на продажу недвижимости по годам:

  • в первый год – 100 % от прибыли;
  • на второй год – 90 %;
  • на третий год – 60 %;
  • на четвёртый – 30 %;
  • на пятый – налог платить уже не нужно.

Если же продаётся нежилая недвижимость в течение первых 5 лет владения, облагается весь доход от её продажи. А затем каждый год ставка падает на 10 %. В результате через 15 лет, налог будет равен 0 %.

Как и какой купить бизнес в Венгрии?

Если вы не хотите проходить всю процедуру регистрации новой фирмы и у вас есть финансы – купите в Венгрии уже готовый бизнес. В этой стране можно легко найти выставленные на продажу функционирующие компании.

Особенно выгодно будет приобрести:

  • гостиницу или хостел – имеет смысл покупать в городах, куда едет большой поток туристов (например, Будапешт или Токай);
  • компанию по изготовлению полуфабрикатов – раскрутить такой бизнес сначала довольно сложно, а вот его покупка быстро окупится и станет приносить прибыль.

При покупке любого бизнеса обязательно проверьте его с помощью аудиторской компании. Иногда фирмы продаются, потому что перестали приносить прибыль. И не забудьте пересмотреть уставный фонд организации.

Кстати, купить замороженную компанию не получится – по законодательству Венгрии все продающиеся фирмы должны быть работающими.

Плюсы и минусы ведения бизнеса в Венгрии

Анализируя все нюансы ведения своего дела в стране, выделим его основные плюсы:

  • довольно низкие налоги;
  • соглашения об отсутствии двойного налогообложения со многими странами, в том числе и с Россией;
  • подача регистрационных документов без своего присутствия (очень многие вещи делает юрист);
  • реальная возможность приобрести готовый бизнес;
  • приемлемая стоимость аренды и покупки складских или офисных помещений;
  • возможность получить вид на жительство в стране;
  • наличие форм собственности компаний, которые могут полностью состоять из иностранных граждан.
Читайте также:
Туапсе село Небуг на карте России и Черноморского побережья Краснодарского края

Минусы бизнеса в Венгрии:

  • необходимость получения разрешения от властей на ведение предпринимательской деятельности – при этом хотя бы один участник фирмы должен иметь квалификацию, соответствующую выбранной сфере деятельности;
  • необходимость обращаться к юристам, чтобы провести регистрацию бизнеса.

Открыть свой бизнес в Венгрии довольно выгодно по многим причинам. Воспользуйтесь услугами адвоката, чтобы правильно провести процедуру оформления фирмы и в соответствии с законодательством страны. Венгрия – государство, в которое можно вкладывать деньги.

Информация о налогах в Венгрии для нерезидентов и резидентов страны

Основные данные

  1. Все частные лица выплачивают до 16% от личного дохода.
  2. Для юридических лиц предусмотрена процентная ставка 9%. При большом уровне дохода – 19%.
  3. Прирост капитала входит в налоговую базу и облагается по ставке 10 или 19%.
  4. Основной уровень НДС – 27%, льготные – 18%, 5% и нулевая.
  5. Государственная пошлина за рассмотрение Annual Return – 3000 венгерских форинтов, гербовый сбор не взимается.

Всего на территории государства зарегистрировано 18 разных видов пошлин, большая часть из которых относится к рядовым гражданам.

Подоходный налог в Венгрии для физических лиц

Оплата взыскивается с резидентов страны, они обязаны перечислять в пользу государства налог с общемирового дохода. То есть от средств, полученных в любой юрисдикции законным путем. Нерезиденты республики, занятые трудовой деятельностью, также попадают под регламент налогообложения, однако ставка распространяется только на внутреннюю прибыль.

Размер пошлины – 16%. Сбор взимается с заработных плат населения. В данном случае физические лица не заполняют декларации и лично ничего не перечисляют в казну – все операции за них совершает работодатель. Есть пошлина взыскивается с предпринимательской деятельности или иных видов дохода, контрагент обязан самостоятельно запросить бланк декларации и заполнить его с указанием всех сумм, а также источников прибыли.

Налоговый год в государстве приравнивается к календарному, декларация подается до 20 мая года, следующего за отчетным периодом. В этот же срок должна проводиться оплата. В ряде случаев возможна отсрочка подачи на полгода. За несвоевременную передачу документа грозит пеня по двойной ставке, утвержденной Национальным банком. За недоплату или уклонение от пошлин предусмотрен штраф в размере 50% от суммы, указанной в декларации.

Юридические лица

Предприятия-резиденты выплачивают пошлину с общего дохода всех филиалов и представительств как на территории Венгрии, так и за рубежом. Нерезиденты перечисляют налоги от суммы, заработанной внутри государства. Налогом облагается только финансовая прибыль корпораций. Стандартная ставка для компаний, чья прибыль составляет более 500 миллионов в местной валюте – 19%, остальные организации выплачивают 9%. При начислении пошлины вычитаются все необходимые расходы на ведение бизнеса.

  1. Налог на прибыль не учитывается в случае, если у фирмы есть освобождение от пошлины на дивиденды. Если прирост возник после реализации акций компании лицу-резиденту страны, с которой нет соглашения о пресечении двойного налогообложения, ставка составляет 19%. Во всех остальных случаях взимается сбор 10%.
  2. Все дивиденды, кроме полученных от иностранных компаний, освобождаются от налогов.
  3. Убытки в размере 50% от планируемой прибыли в следующем году переносятся на любой срок, относить потери назад запрещается.
  4. Протяженность налогового года может быть менее 12 месяцев, но соответствие календарному году приветствуется.
  5. Существуют льготы в форме налогового кредитования для исследовательских центров и инвестиционных компаний.

При выплате дивидендов, роялти или процентов предприятию-нерезиденту налоговая ставка отсутствует. Если средства перечисляются иностранному физическому лицу, уровень налогообложения составляет 16% за исключением случаев, когда сделка защищена соглашением об избежании двойного налогообложения.

НДС в Венгрии на сегодняшний день

Пошлина характерна для импорта, а также внутренних поставок товаров и услуг. 0% применяется к финансовому и инвестиционному сервису, 5% – к печатным изданиям в виде газет и книг, а также к медикаментам. 18% – для свежих продуктов питания: выпечка, молочные продукты, мясо и так далее. Все остальные группы товаров и услуг облагаются по ставке 27%.

Порог по регистрации предприятий на НДС-учете отсутствует. Если годовой товарооборот компании не превышает 5 миллионов форинтов, ей не нужно вставать на учет. Для других корпораций обязательная подача ежемесячной или ежеквартальной отчетности. Оплата прилагается к декларации.

Как открыть свой бизнес в Венгрии?

В Венгрии поддержка малого и среднего бизнеса осуществляется на государственном и законодательном уровне. В частности, упрощена система бухгалтерской и налоговой отчетности, а налоговая нагрузка вполне приемлема.

Какой бизнес можно открыть в Венгрии?

Приехавших в Венгрию бизнесменов в первую очередь привлекает сфера оказания услуг. Но здесь есть свои нюансы – и их более чем достаточно. Например, отельный бизнес хорошо идет в этой излюбленной туристами стране. Однако гостиница требует постоянного вливания средств, поддержания ее в рабочем состоянии, не говоря уже о подборе персонала. К тому же, турпотоки – дело сезонное, поэтому прибыль в пиковые периоды несравнима с доходами в «мертвый сезон». И приходится распределять средства равномерно на год, чтобы и зарплату было чем заплатить, и инфрастуктуру отельную поддержать.

Читайте также:
Заявление на выход из гражданства Украины в 2022 году

В секторе недвижимости выгоднее всего купить несколько квартир наиболее распространенного ценового диапазона от € 60 до 120 тысяч (18-36 тысяч HUF) и сдавать их. Собственно, для этого и открываться-то не нужно. Иное дело – нежилой фонд. Поскольку предложение офисных помещений превышает спрос, то и качество у них высокое, и цены минимальные, следовательно, заработать трудно.

Венгрия: краткая справка

Столица Будапешт
Территория 93 028 км 2
Население 9 992 339 человек
Официальный язык венгерский
Национальная валюта форинт (HUF)
Политический статус парламентская демократия

Преимущества ведения бизнеса в Венгрии

Ведение бизнеса в Венгрии имеет ряд преимуществ, связанных со спецификой страны, а именно:

  • экономическая и политическая стабильность;
  • высокая международная репутация;
  • договоры об избежании двойного налогообложения заключены Венгрией с 65 странами, в том числе – с Российской Федерацией;
  • при регистрации личное присутствие не обязательно;
  • можно приобрести готовую компанию;
  • продуманное налогообложение.

Венгерское законодательство с 2010 года предусматривает возможность регистрации экономических товариществ, облагаемых корпоративным налогом на прибыль по ставке 10 %, если прибыль не превышает 1 850 000 EUR (555 млн HUF) и 19 % в случае превышения этой суммы. Общество с ограниченной ответственностью может заниматься любым видом законной деятельности, не подлежащей лицензированию.

  • стандартная – 27;
  • льготная – 18 (молочная и хлебобулочная продукция и др);
  • льготная – 5 (лекарственные препараты, книги, газеты);
  • нулевая (инвестиционные и финансовые услуги).

Процедура открытия бизнеса в Венгрии

Компания должна иметь счет в венгерском банке для уплаты налогов, а также бухгалтерских, аудиторских и иных расходов, возникающих на территории Венгрии. В иностранных банках компания может открывать счета без каких-либо ограничений.

Минимальная сумма, которая потребуется для того, чтобы «открыться», составляет около € 3 тысяч (900 тысяч HUF), из которых 2 тысячи (500 тысяч HUF) – это уставной капитал. Эту сумму можно снять после завершения процесса регистрации. Еще около € 800 (240 тысяч HUF) потребуется на оформление. Уставной капитал можно внести в два приема: половину в момент регистрации, а вторую половину – через год.

Ранее для прохождения процесса регистрации нужно было личное присутствие. Это занимало 3-4 дня. Однако с 2007 года по венгерскому законодательству разрешено осуществлять электронную регистрацию компаний.

Если учредителем является один человек, то назначается аудитор, если двое, то обязательное сотрудничество с аудитором не требуется. Физическое лицо, собирающееся основать в Венгрии свой бизнес, представляет паспорт, название фирмы и требуемую сумму.

Один раз увидеть и семь раз отмерить

Разумеется, перед тем, как организовать свое дело в Венгрии, любой предприниматель захочет туда съездить. Как и всякая другая страна, Венгрия имеет свои специфические особенности. Они не очевидны и узнать о них можно только на месте. А если еще пожить здесь подольше, завести правильные знакомства, прибрести недвижимость, то большая часть критичных нюансов (помните об отельном бизнесе, которого мы коснулись в начале статьи?) прояснится. И самое главное: чем лучше человек представляет свои цели и задачи, тем более безошибочным путем он придет к их осуществлению и решению.

Разумеется, в рамках краткого общего обзора можно лишь вскользь коснуться темы ведения бизнеса в Венгрии. Наверняка у вас есть вопросы, на которые вы не получили ответа. Задавайте их в комментариях, и мы оперативно на них ответим.

Данную статью дополняют следующие материалы:

Чтобы регулярно получать на электронную почту свежие новости о Венгрии, публикуемые в нашем блоге, введите свой электронный адрес в форму, расположенную справа.

Компания в Венгрии – налогообложение, отчетность и аудит

Отчётность компаний в Венгрии – тема сложная для понимания. Особенно, если Вы не привыкли вести бизнес, руководствуясь правилами Европейского союза, либо только выходите на этот рынок. То же самое можно сказать об аудите компании и её налогообложении. Можно найти соответствующие руководства (просторы сети Интернет, специализированные форумы, мнения «бывалых»), но актуальность информации / её полнота вызывают определённые вопросы. Случайно выбранный посредник – также не лучшая идея, особенно если Вы привыкли доверять специалистам, но не проверять их работу. Именно поэтому мы и решили подготовить для Вас данный материал.

Финансовая отчётность компаний – основа основ успешного бизнеса. Не зная нормативных актов конкретной юрисдикции, вести эффективный бизнес невозможно. Тем более, что законы часто меняются, информация устаревает, появляются новые правила. Система налогообложения компаний несколько проще (сказываются европейские традиции бизнеса). Однако всегда остаётся риск невольно попасть в категорию налогового уклониста со всеми вытекающими из этого последствиями. Аудит компаний вообще часто отдают сторонним фирмам, чтобы проверенные сведения впоследствии можно было без опаски передать регулятору.

Важная информация для наших читателей:

  • Сведения, факты и вся приводимая информация актуализирована. Мы гарантируем их соответствие реальности, но лишь на день написания статьи.
  • Учтите, что бухгалтерская отчётность компании в Венгрии зависит от её статуса, выбранной ОПФ, резидентного статуса, формата реального бизнеса. Следовательно, конкретные данные по отчётности Вашему бизнесу могут отличаться от указанных.
  • Материал является исключительно информационным, поэтому авторы настоятельно не рекомендуют самостоятельно использовать приводимые сведения. Если Вам нужна реальная помощь, свяжитесь с нами посредством e-mail (указан сверху).
  • МСФО отчётность компании – большой по объёму блок документов (IFRS, IAS, SIC, IFRIC). Мы приведём только общую схему, важную для бизнеса, иначе материал станет совершенно «неподъёмным» для чтения.
  • Помните, что налогообложение иностранной компании и резидента Венгрии сильно различается (аудит, отчётность аналогично).
  • Для получения дополнительной информации просим посетить раздел портала Internationalwealth.info, посвящённый Венгрии.
  • Анализ отчётности компаний, дополненный конкретными рекомендациями, возможен исключительно в рамках индивидуальной консультации.
  • Мы предоставляем широкий набор для бизнеса. Если Вам нужен нестандартный сервис, свяжитесь с нами для получения дополнительной информации.
  • Если Вам нужна аудиторская компания (аудит по стандартам / нормам Евросоюза), либо консультант по финансовой отчётности компании / налогообложению, мы готовы Вам помочь.
Читайте также:
Где лучше всего сидеть в самолете

Венгрия для бизнеса: преимущества и недостатки

Венгрия – уважаемая европейская юрисдикция, о недавнем (пост)советском прошлом здесь ничего не напоминает. Бизнес работает по прозрачным законам, отчётность компаний соответствует мировым нормативам, аудит компаний призван не контролировать фирмы, а помогать им.

Основные преимущества юрисдикции для бизнеса:

  • Выгодное налогообложение иностранной компании: налог на прибыль 9%, на дивиденды – 0% (есть исключения, о них ниже), скидки на некоторые типы интеллектуальной деятельности.
  • Ускоренная процедура открытия счёта, резидентный статус бенефициаров / директора не имеет значения.
  • Получение европейского номера НДС. Это обеспечивает максимально «бесшовный» транснациональный бизнес.
  • Венгрия является членом Евросоюза. Следовательно, здесь действуют общим нормы аудита / отчётности.
  • Действующие договора об избежании двойного налогообложения.
  • Система налогообложения компании предполагает автоматическое получение статуса налогового резидента без каких-либо увязок с местом фактического управления бизнесом.
  • Европейская формат отчётности компании обеспечивает прозрачность, логичную структуру и минимальные затраты времени.
  • Благожелательный аудит компаний (полностью отсутствует карательный/ограничивающий фактор).

Формальные аргументы «против» бизнеса в Венгрии:

  • Дополнительный муниципальный налог (0-2% от прибыли). Недостаток полностью компенсируется невысоким общим уровнем обязательных сборов. Во многих юрисдикциях Европы он гораздо выше.
  • Относительно большой уровень НДС (27%). По этому критерию Венгрия – неформальный антилидер. Но в другие развитых странах налогообложение компании по добавленной стоимости лишь ненамного меньше (Хорватия, Швеция, Дания – 25%; Греция, Финляндия – 24%). Отметим, что существуют пониженные (льготные) ставки – 0%, 5%, 18%.
  • Значительные социальные отчисления на сотрудников. Если Вы строите дистанционный (электронный) бизнес, это не будет иметь критического значения.
  • Требования по обязательной выплате уставного фонда. Делать это единоразово или вносить средства деньгами необязательно.

Налогообложение компаний в Венгрии

Оно выстроено таким образом, чтобы у бизнеса был стимул развиваться. Привычный нам формат «ободрать до липки» полностью отсутствует, хотя с непривычки величина сборов может показаться слишком большой.

Внимание! Здесь не указаны многочисленные местные налоги и сборы!

Налогообложение компаний Венгрии, основные платежи:

  • На прибыль ЮЛ.
  • Соцстрах.
  • НДС (VAT).
  • Банковский.
  • Акцизы.
  • На дарение / наследство.
  • Экологический (загрязнение окружающей среды).
  • Культурный.
  • На происшествия.
  • НДФЛ.
  • В фонд восстановления.
  • Таможенный.
  • На передачу имущества.
  • На защиту окружающей среды.
  • Инновационный.
  • На транспортные средства.
  • Регистрационный.

Внимание! Мы не приводим налоги на физических лиц, необходимые сведения можно получить в рамках индивидуальной консультации!

Налог на прибыль

  • Выплачивается с общемирового дохода.
  • Налогообложение компаний нерезидентов Венгрии осуществляется с «внутреннего» дохода бизнеса.
  • База исчисления включает финансовую прибыль.
  • Операционные расходы выводятся за рамки облагаемой суммы.

Прочие правила налогообложение компаний

  • Отсутствует специальный налог на прирост капитала. Он включен в общую базу (ставка 10% / 19%). Возможно освобождение.
  • Дивиденды не облагаются налогом (исключение – КИК).
  • Разрешается (при соблюдении рядя условий) перенос убытков, срок законом не определён.
  • Налогообложение компаний в Венгрии допускает налоговые льготы (формат – налоговое кредитование). Также предусмотрен резерв на развитие.
  • Возможен двойной вычет для налоговых льгот (сфера разработок / исследований).
  • Льгота 50% на роялти.
  • Вы можете выбрать любые рамки налогового года (стандартно – 12 месяцев, допускается более короткий срок).
  • Наибольшая трудность в налогообложении компаний – НДС 27%. Сниженные ставки – 18% (некоторые продукты), 5% (лекарства, печатная продукция), 0% (инвестиционные / финансовые услуги). Порог на НДС отсутствует, исключение – дистанционные продажи. Выплаты и подача деклараций – каждый месяц / квартал / год (критерий – сумма налога).

Внимание! Если годовой оборот менее 5 млн HUF (примерно 16,5 тыс. USD), бизнес освобождается от обязанности подавать декларацию!

  • Налог на проценты, дивиденды, роялти (выплаты нерезиденту) зависит от статуса получателя. Для ЮЛ – 0%, для ФЛ – 16%. Ставка может быть снижена действующим СИДН (Соглашение об избежании двойного налогообложения, Венгрия / юрисдикции – торговые партнёры).
  • Годовая отчётность компании сопровождается выплатой государственной пошлины 3 тыс. HUF.
  • Налог на передачу недвижимости взимается по ставке 4% (первый 1 млрд HUF) + 2%, если суммы оказывается большей. Максимальный размер сбора – 200 млн HUF (каждый объект).
  • Дополнительная статья налогообложения компании – социальный сбор. Наниматель выплачивает 27%, сотрудник – 18,5%.
  • Гербовый сбор отсутствует.
  • Налог на наследство. Типовая ставка 18%, льготная (операции между близкими родственники) – 0%.
  • Если налоги выплачены не в полном объёме, накладывается штраф 50% от общей суммы (в некоторых случаях – 75%). Если сроки сильно нарушены, пенни становится двукратной.
Читайте также:
Как получить цифровой пропуск на mos.ru для передвижения на транспорте в Москве

Внимание! Налогообложение компаний постоянно меняется, поэтому рекомендуем спрашивать последние данные у наших опытных экспертов.

Уход от налогообложения компаний: защита и противодействие

Данный момент следует учитывать всем читателям, которые только выходят на международный рынок. Бизнес вынужден подчинятся контролю со стороны регуляторов, поэтому старые привычные схемы, актуальные ещё лет 10-15 назад, практически перестали работать.

  • Связанные сделки исключительно на равноправной основе.
  • Если это не так, понадобится коррекция налогообложения компаний.
  • Есть особые требования по документации / предварительной оплате.
  • Долги, большие, чем долевое участие (коэффициент 3) НЕ ВЫЧИТАЕТСЯ из расчётной налоговой базы.
  • Сумма долговых обязательств допускает сокращение (наличные авансы). Они учитываются балансом как долгосрочные финансовые поступления / ценные бумаги. В этом случае понадобится корректировка отчётности компании.

КИК (контролируемые иностранные компании):

  • Квалификационные условия: а) минимум 10% акций (прямое или косвенное владение); б) большая часть дохода получена в Венгрии при условии, что налогообложение компании происходит по ставке до 10%.
  • Бизнес структура не подпадает под критерии КАК, если она учреждена в юрисдикции ЕС / ОЭСР / стране, подписавшей соответствующий СИДН (наличие substance обязательно!).
  • Акционеры – резиденты Венгрии выплачивают налоги на нераспределённую прибыль.
  • Определённый доход, если его источник КИК, облагается налогом (фискальные льготы отменяются).

Отчётность и аудит компании

При соблюдении ряда квалификационных требований (чистые активы менее 200 млн HUF, не более 50 сотрудников) можно получить освобождение. Обязательный аудит компании не всегда является таковым, есть варианты получить частичное освобождение (упрощённый формат). Специализированное законодательство довольно прозрачное, но лёгким его назвать сложно. Поэтому, особенно на начальном этапе, все хлопоты стоит перепоручить экспертам портала Internationalwealth.info.

На что следует обратить особое внимание:

  • Стандарты приняты 1 января 2001 года (основной блок). Дополнительно были выпущены несколько подзаконных актов.
  • Аудит компании строится на европейских нормах / требованиях.
  • Основные требования к аудиторам – 1) только физические лица; 2) опыт работы не менее 3 лет; 3) успешная сдача квалификационного экзамена; 4) членство в национальной палате аудиторов Венгрии.

Annual return

Термин переводится как «годовая отчётность», хотя есть альтернативные (существенно менее соответствующие сути) варианты – «годовой доход», «годовая доходность», «годовая прибыль». Отметим, что российское бизнес-законодательство не имеет схожих по сути понятий. Фактически, Annual return – справка, максимально сжатая информация по текущему состоянию компании.

Минимальный набор сведений по отчётности компании в формате Annual Return:

  • Регистрационные данные (дата регистрации, юридический адрес, некоторые другие).
  • Директора (назначения, отставки).
  • Секретари (назначения, отставки).
  • Уставной капитал.
  • Номинальная цена акций.
  • Список акционеров.
  • Сведение по всем переданным акциям.

Внимание! Отчётность компаний в открытом доступе требует проработки всех тонкостей, если Вы не хотите афишировать своё участие в бизнесе!

Важные дополнительные сведения:

  • Отчётность компании в Венгрии бывает трёх типов: консолидированная, упрощённая, полная.
  • Упрощённый формат допустим для компаний, которые а) обладают общими активами до 500 млн HUF, б) штат которых не превышает 50 человек (два года подряд).
  • Все остальные компании готовят полным отчёт.
  • Отчётность компаний Венгрии, работающих с финансами, готовится с соблюдением специальных нормативов.
  • Предельный срок подачи отчёта – а) 150 дней, считая с дня окончания финансового года; б) 180 дней, если отчётность компаний консолидированная.
  • Убедитесь, что в итоговый вариант документа включены заметки по финансовой отчётности, включая сведения по движение наличных.
  • Бизнес отчётность компаний также является обязательной, хотя формально она не является составной частью отчёта.

Понятия и термины, изложенные в статье, достаточно сложные. Налогообложение компании в Венгрии организовано логично, хотя владельцы бизнеса из стран бывшего СССР поначалу часто теряются. Отчётность и аудит сложнее, как минимум в силу того, что Венгрия – классический оншор, без каки-либо офшорных или мидшорных корней.

Первоначальные трудности вполне преодолимы, и эксперты портала Internationalwealth.info готовы Вам в этом помочь. Мы готовы помочь провести аудит компании в Венгрии, подготовить отчётность, разработать стратегию оптимизации налогообложения. Будем рады ответить на любые вопросы в рамках индивидуальной предварительной консультации.

Оставайтесь с нами!

Хочу открыть счёт в банке Венгрии. Мне могут отказать?

Да, отказ возможен. Если документы в порядке, и у Вас (Вашей компании) нет проблем с законом, вероятность этого крайне низкая. В общем случае, отказы чаще всего объясняются требованиями FATF и имеют следующие причины: 1) Предоставлена неверная / неполная / ошибочная информация. 2) Выявлена попытка фальсификации документов 3) Банк располагает негативной информацией по компании, её бенефициарам, контрагентам. 4) Отсутствует разрешение на деятельность, которой занимается компания (если этот бизнес требует лицензирования!). Компания ведёт деятельность сразу в нескольких направлениях. Мы настоятельно рекомендуем продумать организационные моменты ДО посещения банка и заблаговременно принять меры для снижения потенциального риска.

Я подал заявку на открытие счета в банке, но долго нет ответа. Что делать?

В Венгрии такая ситуация – исключение из правил, часто все процедуры занимают меньше суток. Причин, которыми объясняется задержка, может быть несколько: 1) Вы не предоставили, или сделали это невовремя, нужную информацию, запрошенную банком. 2) Не внесена активационная сумма. 3) Банк проходит процедуру проверки (пока она длится, открытие новых счетов замораживается). 4) Сезон отпусков (обычно – лето), праздничные дни. 5) Законодательство Венгрии резко изменилось. В этом случае банку нужно время для синхронизации условий обслуживания с новыми требованиями. 6) Слишком много потенциальных клиентов. Отдел внутреннего комплаенса перегружен, поэтому сроки рассмотрения заявок увеличены.

Читайте также:
Погода в Судаке в мае 2022 температура воды и воздуха. Отдых в Судаке весной

Как зарегистрировать компанию в Венгрии?

Процедура максимально упрощена, но самостоятельно желаемой цели Вы, вероятнее всего, не добьётесь. Примерная очерёдность стадий такова: 1) Подготовка нескольких вариантов названия (+ в конце обязательные слова, указывающие на тип ОПФ. 2) Оплата обязательных сборов и услуг, депозита на расходы. 3) Подготовка документов на официальных лиц компании (директор, участники, поверенные). 4) Подготовка корпоративных документов. 5) Заявление в государственный реестр (он называется Company’s Court). 6) Оформление в налоговой. 7) Постановка на учёт в системе социального страхования. 8) Открытие счёта в банке Венгрии. Обо всех тонкостях и особенностях процедуры Вам расскажут наши опытные эксперты.

10 стран, где русскому бизнесу дешевле и безопаснее

Вышел рейтинг лучших стран для российского бизнеса, составленный UFG Wealth Management и Confidery family office, пишет Forbes.

Пока крупные бизнесмены не торопятся переводить свой бизнес во внутренние офшоры на острове Октябрьский в Калининграде и острове Русский в Приморье, (и правильно делают) их активы сидят в юрисдикциях по всему миру.

10 наиболее предпочтительных юрисдикций для ведения бизнеса:

1. Кипр. Понятное правовое поле, прозрачность системы налогообложения, защиту от двойного налогообложения и отсутствие налога на операции с ценными бумагами.

2. Люксембург. Гибкая налоговая политика, благоприятный инвестиционный климат, отсутствие валютного контроля, высокая концентрация финансовых структур и упрощенная процедура регистрации компаний.

3. Сингапур. Развитая финансовая система и отсутствие барьеров для выхода на рынок. Минимальный размер уставного капитала при регистрации компании может составлять $1, а сама регистрация занимает всего 1-3 дня. Законодательство страны лояльно к иностранным гражданам: руководить бизнесом можно из-за рубежа.

4. Нидерланды. В числе главных преимуществ юрисдикции развитая финансовая система, большая концентрация иностранного бизнеса и более либеральные по сравнению с другими странами ЕС процедуры по регистрации бизнеса.

5. Ирландия. Юрисдикция более благоприятна для работы фондов инвестиций, IT-бизнеса, привлечения международных инвестиций. Здесь существует развитая инфраструктура по поддержке стартапов. Ставка налога на прибыль в секторе торговли в Ирландии 12,5%, во всех остальных секторах она составляет 25%.

6. Мальта. Номинальная ставка налога на прибыль на Мальте одна из самых высоких — 35%. Однако благодаря системе возврата налога в зависимости от источника прибыли эффективная ставка налога может опускаться до 5%. Ставка для налогообложения дивидендов составляет 10%. Статус международной компании позволяет выплачивать дивиденды собственникам мальтийской компании без вычета налогов. В числе преимуществ юрисдикции подписанный с Россией договор об избежании двойного налогообложения.

7. Гонконг. Развитая финансовая инфраструктура, быстрая регистрация прав собственности и наличие большого числа квалифицированных юристов, работающих по англосаксонской системе права. Из-за санкций эта юрисдикция быстро набирает популярность среди россиян. Гонконг больше всего подходит для сделок по структурированию капитала акционеров или для компаний, нацеленных на работу с азиатскими клиентами.

8. Великобритания. В последние годы сдала позиции из-за неопределенности Brexit и ужесточения процедур по ревизии источников происхождения капитала. Среди плюсов: развитый финансовый сектор, быстрая процедура регистрации компании. Среди главных сложностей для россиян — прохождение процедур комплаенса при открытия банковского счета и проверке происхождения капитала.

9. ОАЭ. Большинство юридических лиц освобождаются от налога на прибыль. Налоги на доходы физлиц отсутствуют. На эту юрисдикцию наблюдается в последние годы стабильный спрос из России и стран СНГ, в частности, из Казахстана. Больше всего ОАЭ подходит для регистрации крупных холдингов. Среди главных минусов — частая корректировка законодательства и комплаенс-процедуры в банках.

10. Лихтеншнейн. Ставка налога на прибыль в Лихтенштейне — одна из самых низких в Европейской экономической зоне, 12,5%. Это страна предоставляет хорошие условия для частных и семейных фондов. Среди преимуществ юрисдикции — развитость банковского сектора, наличие высококвалифицированной рабочей силы и большая гибкость налогового законодательства при работе с иностранными инвесторами. Нет налога на дивиденды.

НДС – 2022

Лучший спикер в налоговой тематике Эльвира Митюкова 14 января подготовит вас к сдаче декларации и расскажет обо всех изменениях по НДС. На курсе повышения квалификации осталось 10 мест из 40. Поток ограничен, так как будет живое общение с преподавателем в прямом эфире. Успейте попасть в группу. Записаться>>>

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: