Какой подоходный налог в сша – 2022

Какой подоходный налог в США

Подоходный налог в США – главный вид отчислений в государственную казну Америки. Плательщиками являются все граждане США, проживающие и трудящиеся на территории страны.

При расчёте платежа принимаются во внимание все доходы, которые были получены человеком за отчётный период.

Законодательство США и налоги

В 2017 г. президент Д. Трамп подписал закон о налоговой реформе. Это облегчило налоговое бремя для граждан и предприятий.

Ставка налога на прибыль юридических лиц была снижена с 35% до 21%.

Был снижен налог на средства, связанные с деятельностью юридических лиц за границей и вернувшиеся в страну.

Сейчас налоговая ставка выглядит так:

  • 8% – для безнала;
  • 15,6% – для нала.

Для юридических лиц были введены вычеты на капитальные затраты.

Историческая справка

Подоходный налог в Америке впервые был введён в 1861 г. во время гражданской войны. Он рассматривался в качестве механизма финансирования военных действий.

Также Конгрессом США в 1862 г был принят закон о внутренних доходах. В этот период была создана федеральная система налогообложения.

После окончания гражданской войны, в 1894 г., Конгрессом США был утверждён тариф Уилсона-Громана. Ставка подоходного налога составляла 2% в отношении дохода свыше 4 000 долларов. В 1895 г. он был отменён решением Верховного суда.

В начале 20 столетия в Конституцию была ратифицирована Шестнадцатая поправка.

Это дало Конгрессу право собирать налоги на личные доходы.

Первая форма подоходного налога была выпущена в 1914 г. Она называлась «Форма 1040». Эта форма до сих пор остается основной формой подоходного налога, но переиздаётся практически ежегодно.

В 1916 г. был принят закон о доходах. Были отредактированы налоговые ставки и шкалы доходов. Верхний предел был повышен до 2 000 000 долларов.

  • 2% – для нижнего уровня;
  • 25% – для верхнего уровня.

В 1924 г. для недвижимого имущества, которое было оценено в 10 000 000, максимальная ставка составляла 44%. В 1941 г. на сумму более 50 000 000 максимальная ставка составляла 77%.

Сколько платят в 2022 г.

Ставка составляет 14-38%. Размер выплаты в пользу государственной казны зависит от размера прибыли.

Советуем посмотреть видео: какие налоги с заработной платы в США в 2022 году.

Уровень налоговой нагрузки в Америке напрямую зависит от 12-месячного дохода жителя штата. Чем он выше, тем большей будет для него ставка.

Примерный размер выплат:

Штат Размер годовой з/п (долл. США) Размер месячной з/п (долл. США) Сумма налога (долл. США) Процент налога
Техас 50,0 тыс. 4,1 тыс. 8 357 16,6
Нью-Йорк 100,0 тыс. 8,2 23 058 23

Как рассчитывать

Чтобы узнать сумму налога на доход, необходимо «разбить» свой 12-месячный доход, а потом сделать подсчёт итоговой суммы. При этом учитывается налоговая ставка.

Сколько получают американцы

Среднемесячные зарплаты в США у физических лиц после уплаты налогов выглядят так:

  • официант – $1 700;
  • кассир – $1 750;
  • посудомойщик – $1 811;
  • мастер по маникюру – $1 850;
  • водитель скорой помощи – $1 947;
  • пекарь – $2 241;
  • водитель-дальнобойщик – $3 915;
  • средняя зарплата учителя – $4 537;
  • медсестра – $5 906 (о работе медсестрой в США можете узнать из статьи на нашем сайте);
  • маркетолог – $10 168;
  • стоматолог – $12 967.

Как оплачивать

Налоговая декларация подаётся каждый год с 1 января до 15 апреля.

Процедура выглядит так:

  1. Выбрать налоговую форму.
  2. Заполнить форму.
  3. Выслать форму в IRS.

Заполнить форму можно от руки или на компьютере.

В первом случае документ высылается почтой, во втором – в электронном виде на сайте Правительства США.

Дополнительные сборы с зарплаты американцев

Дополнительно с з/п американцев взимаются следующие сборы:

  • налог социального обеспечения;
  • MEDICARE.

Налог соцобеспечения высчитывают не с налогооблагаемой базы, а с полной суммы з/п. Ставка – 4,3%. Этот налог выплачивается нанимателем. Сам работник не обязан ни заполнять декларацию, ни собирать нужные документы.

Дополнительно наниматель платит 6,3%.

Если человек работает на себя, то для него налоговая ставка составляет 10,5% от дохода.

Medicare Tax высчитывается с полной суммы заработной платы. Размер налога – 1,46%. Точно такая же ставка актуальна для нанимателя.

Если человек работает на себя, то для него ставка будет 2,8% от дохода.

Сколько платит юридическое лицо

Предприниматели платят корпоративный налог – IncomeTax. Возможности создания офшорных компаний в Америке нет.

Налог на прибыль платят все компании и организации. Размер выплаты зависит от результата коммерческой деятельности: чем выше доход, тем больший процент налога.

Корпоративный сбор выплачивается не только резидентами, но и иностранными компаниями, которые ведут деятельность на территории США.

Налоговая ставка зависит от размера прибыли и составляет 16-35%.

Каждый штат платит не только федеральные сборы. Ими устанавливаются собственные корпоративные платежи.

Если не отправлять платежи

Уклонение от выплат в пользу государственного бюджета рассматривается как чрезвычайно опасное деяние.

В уголовном законодательстве Америки отсутствуют нормы, которые предусматривают ответственность за налоговые преступления. Это касается как федерального законодательства, так и законодательства отдельных штатов.

Ответственность была установлена и отныне регулируется специальными законами о налогах.

За нарушение налогового законодательства в Америке предусмотрено гражданское и уголовное преследование. Выбор между видом ответственности регулируется непростыми процедурными установлениями.

Подоходный налог в других странах

Страна Налоговая ставка (%)
Франция 5,5-75
Норвегия 9,5-39
Канада 15-39
Испания 24-52
Великобритания 20-45
Швеция до 56
Дания до 55,5
Бельгия до 49,9
Португалия до 47,9
Казахстан 10
Болгария 10
Румыния 16
Беларусь 13
Литва 15
Венгрия 15
Россия 13
Южная Америка 5-40

Заключение

Налоговое законодательство в Соединённых Штатах развито гораздо лучше, чем в СНГ. При помощи прогрессивной шкалы налогообложения снижается нагрузка с рядовых граждан, включая бедные слои населения.

Американцы осуществляют большие взносы в государственный бюджет. Особенно это касается лиц, ведущих предпринимательскую деятельность в США, и очень богатых граждан.

Читайте также:
Путеводитель по достопримечательностям старого города Тбилиси

Налоговая система США отличается сложностью, но зато действует она безотказно. Главный её плюс заключается в отсутствии НДС – реального тормоза развития экономики.

Ваш комментарий отправлен и будет опубликован на сайте после модерации

Поделитесь своим мнением Прямо Сейчас.

Visasam.ru – это портал о самостоятельных путешествиях, эмиграции и жизни в России и заграничных странах. Авторами сайта являются опытные путешественники и миграционные юристы. На нашем портале вы узнаете о поездках, оформлении визы, получении ВНЖ, ПМЖ и гражданства из первых рук.

Способы получить Грин-карту США

Сроки подачи заявки на розыгрыш Green Card США 2022-2023

Заработная плата в США

Как уехать жить в США – законные способы иммиграции в Америку

Легальное устройство на работу в США

Как иммигрировать и уехать в Канаду на ПМЖ

  • Абхазия
  • Австралия
  • Австрия
  • Азербайджан
  • Албания
  • Аргентина
  • Армения
  • Бахрейн
  • Беларусь
  • Бельгия
  • Болгария
  • Бразилия
  • Великобритания
  • Венгрия
  • Венесуэла
  • Вьетнам
  • Германия
  • Гонконг
  • Греция
  • Грузия
  • Дания
  • Доминикана
  • Египет
  • Израиль
  • Индия
  • Индонезия
  • Иордания
  • Иран
  • Ирландия
  • Исландия
  • Испания
  • Италия
  • Казахстан
  • Камбоджа
  • Канада
  • Катар
  • Кипр
  • Киргизия
  • Китай
  • Коста-Рика
  • Куба
  • Латвия
  • Ливан
  • Литва
  • Люксембург
  • Македония
  • Малайзия
  • Мальдивы
  • Мальта
  • Марокко
  • Мексика
  • Молдова
  • Монако
  • Монголия
  • Нидерланды
  • Новая Зеландия
  • Норвегия
  • ОАЭ
  • Польша
  • Португалия
  • Россия
  • Румыния
  • Саудовская Аравия
  • Северная Корея
  • Сербия
  • Сингапур
  • Словакия
  • Словения
  • США
  • Таджикистан
  • Таиланд
  • Танзания
  • Тунис
  • Туркменистан
  • Турция
  • Узбекистан
  • Украина
  • Филиппины
  • Финляндия
  • Франция
  • Хорватия
  • Черногория
  • Чехия
  • Чили
  • Швейцария
  • Швеция
  • Шри-Ланка
  • Эстония
  • ЮАР
  • Южная Корея
  • Япония
  • О проекте
  • Редакция и эксперты
  • Контакты
  • Отзывы о нас
  • Реклама
  • Карта сайта
  • Пользовательское соглашение
  • Политика конфиденциальности
  • Договор об оказании услуг

© Visasam.ru, 2013-2021. Все материалы, опубликованные на сайте, принадлежат Visasam.ru и защищены авторским правом.
Любое полное или частичное копирование материалов разрешено только при размещении активной и не закрытой от индексации ссылки на сайт.

Номер государственной регистрации товарного знака на сайте Федеральной Службы по интеллектуальной собственности РФ 734897

Cвидетельство о регистрации СМИ ЭЛ № ФС 77 – 80064 выдано федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) 31.12.2020

Главный редактор: Соколов Б.А., электронная почта: info@visasam.ru Фактический адрес редакции: 123022, г. Москва, ул. Красная Пресня, 24. Телефон: +74951284185

Редакция не несет ответственности за размещенную рекламу, мнения, предложения об услугах и работе, оставленные в комментариях читателями. Информация на сайте предоставлена для ознакомления.

Пользователь сайта visasam.ru гарантирует, что размещение представленных им материалов не нарушает права третьих лиц (включая, но не ограничиваясь авторскими правами), не наносит ущерба их чести и достоинству.

Используя и читая сайт, Вы соглашаетесь с тем, что сохраняются и используются cookies на Вашем устройстве.

Сравнение налогов в России и США. От каждого по способностям?

«Перед законом все равны» — как бы мы хотели, чтобы это правило никогда не нарушалось. Но, оказывается, даже быть равным можно по-разному. Например, в России большая часть физлиц платит 13% налога с дохода, а в других странах — каждый по-разному, и зависит это от многих факторов, такие как размер дохода, род деятельности, семейное положение и тд. И где теперь «от каждого по способностям, каждому по потребностям»?

В налогообложении стран есть ряд нюансов, из-за которых нельзя просто начертить таблицу и сказать где налог выше, а где ниже. Например, существует «прогрессивный налог», когда ставка меняется от величины дохода. А ещё все налоги делятся на две части: ту которую работодатель платит сверх зарплаты сотрудника, и те, которые удерживаются из зарплаты сотрудника. Только узнав эти нюансы можно говорить об объективности суждений.

Налоги, которые платит работодатель

  • 22% в Пенсионный фонд с дохода ниже предельной величины, и ещё 10% с годового дохода свыше 1 021 000 рублей (ст. 425, 426 НК РФ). Глядя на эту цифру хочется плакать, вспоминая моменты, когда пенсии не индексировались, и прочие печальные события.
  • 5,1% в Медицинское страхование
  • 2,9% в Социальное страхование

Итого с зарплат 20 000 рублей и 200 000 рублей будет выплачено 6 800 рублей и 30 210 рублей, соответственно.

В США работодатель платит сверх зарплаты работника:

  • 6,2% Социального сбора (это аналог пенсионного отчисления)
  • 1,45% Медицинского сбора
  • 2,7% Сбора на безработицу

Итого с зарплат 20 000 рублей и 200 000 рублей (пример привожу в рублях для удобства сравнения) будет выплачено 2 270 рублей и 22 700 рублей, соответственно.

Налоги, которые платит работник

Итого из зарплат будет удержан налог в размере 2 600 рублей и 26 000 рублей, соответственно.

В США: тут система намного сложнее, например не весь размер дохода облагается налогом. Часть от которой рассчитываются налоги называется налоговой базой. Налоговая база это доход минус все налоговые вычеты (у них называется «освобождения»). Причём эти освобождения есть у каждого вообще.

Дело в том, что это доход оставляемый человеку, так как он необходим для существования. Например холостой одинокий человек освобождается от уплаты налога с части дохода в размере 12 000$, а супружеская пара — 24 000$ (источник). И таких освобождений очень много. Для плательщиков ипотеки, для ухаживающих за инвалидами, для родителей, для военных и тд.

Далее ещё интереснее: в США прогрессивная система налогообложения. То есть чем больше человек зарабатывает, тем больше он платит налогов. Например с годового дохода от 0$ до 9 525$ подоходный налог 10%. С части дохода от 9 525$ до 38 700$ платится налог по ставке 12% и так далее, вплоть до 37% (источник).

Помимо общего налога на доход существуют различные налоги и сборы, которые зависят от штата, округа, города и тд. Их я не взял в расчет, в сравнение с НДФЛ будет только Income Tax.

Итого из зарплаты в 20 000 рублей, при полном отсутствии освобождений, что невозможно даже теоретически, максимум будет удержано 2 000 рублей (10%). Из зарплаты в 200 000 рублей будет удержано примерно 28 346 рублей, Опять же без учета льгот, которых не может не быть. Учитывая освобождения, вероятно, что с зарплаты в 20 000 не будет платиться существенного налога вообще.

Читайте также:
Украина — краткое описание и характеристика страны, материалы о жизни в этом государстве

Заключение и вопросы

На западе платишь с учётом вычетов, но если ты неправильно посчитал или не имел право на вычеты — плати штраф. То есть, проще говоря: человек свободен заплатить столько налогов, сколько считает правильным, если он оказался неправ, то его накажут. Это похоже на турникеты метро СССР. Мало кто знает, но сделать турникеты в метро изначально открытыми — это идеологический ход. Советский житель свободен изначально, но будет наказан ударом по ногам, если нарушит правила. Вот и с налогами так же: заполняй декларацию сам, сам плати, но есть ошибся или пытался уклониться — будет штраф.

А теперь меня интересует ваше мнение. Представим, что в Россию вернется прогрессивная шкала налогообложения (да, именно вернется, она действовала в разные годы и в разной форме в СССР и России). То есть чем больше получаешь — тем больше платишь налогов. Есть минимум, не облагаемый налогом вообще, а налоговых вычетов нет в принципе, вместо них есть льготы и снижение налогов в случае ипотеки, например.

Представили? А теперь ответьте себе честно, стали бы вы платить налоги по такой системе, сами нести ответственность за заполнение декларации? Ещё интересно услышать ваше мнение, где сейчас работает лозунг «от каждого по способностям, каждому по потребностям»? Ваше мнение о системах налогообложения и прочем — пишите в комментариях. Мне интересно узнать ваше мнение, так же принимаю критику на счёт неточностей расчетов и возможных ошибок. Чуть не забыл: вопрос о том, куда эти налоги уйдут, мы поднимать конечно же не будем).

НДС – 2022

Лучший спикер в налоговой тематике Эльвира Митюкова 14 января подготовит вас к сдаче декларации и расскажет обо всех изменениях по НДС. На курсе повышения квалификации осталось 10 мест из 40. Поток ограничен, так как будет живое общение с преподавателем в прямом эфире. Успейте попасть в группу. Записаться>>>

Подоходный налог в США

Самым главным видом налоговых сборов в США является подоходный налог. Абсолютно налогоплательщики в США обязаны нести бремя подоходного налога при условии, что они живут и трудятся на территории Соединенных Штатов.

В налогооблагаемой сумме учитываются абсолютно все доходы, заработанные гражданином или резидентом в течение отчетного периода.

Бывший президент США Дональд Трамп принял в 2017 году изменения в налоговой реформе, что позволило облегчить величину налогового бремени как для граждан, так и для бизнесов. Кроме того в рамках нового законопроекта была пересмотрена величина налога на те средства, которые имеют отношение с деятельностью компаний за пределами США и затем вернулись в Штаты.

На текущий момент налоговая ставка представлена следующими величинами:

  • 8% — для безналичных средств;
  • 15,6% — для наличных средств.

Также в отношении юридических лиц стали действовать определенные вычеты на так называемые капитальные затраты.

Из истории подоходного налога в США

Впервые подоходный налог в Соединенных Штатах появился во времена гражданской войны, или, как её еще называют, войны Севера и Юга. Произошло это аж в 1861 году.

Год спустя, в 1862 году, Конгресс США разработал и одобрил закон о регулировании внутренних доходов, что стало толчком для создания единой федеральной системы налогообложения.

В 1894 году Конгресс утвердил тариф Уилсона-Громана. Это была ставка подоходного налога в размере 2%, которая распространялась на все доходы свыше 4 000$. Этот тариф был упразднен решением Верховного суда в 1895 году.

Уже в начале 20 века в Конституции США появилась ратифицированная шестнадцатая поправка, которая позволила Конгрессу ввести налоги в США на личные доходы населения.

Самая ранняя форма подоходного налога появилась в 1914 году. Она получила название “Форма 1040”. Примечательно, что и по сей день эта форма является незыблемым базисом подоходного налога. Она лишь переиздается на ежегодной основе.

А в 1916 году в США вступил в силу закон о доходах. Согласно новому закону были пересмотрены величины налоговых ставок, а также соответствующие им уровни доходов. Верхняя планка в пределе налогооблагаемого дохода была закреплена на отметке в 2 млн. долларов.

Таким образом самая низкая ставка налога стала на уровне 2%, а самая высокая 25% (в зависимости от величины дохода налогоплательщика).

Величина ставки подоходного налога в 2022 году

Как и на заре появления подоходного налога в США, величина ставки налога и по сей день зависит от размера дохода. На сегодняшний день ставки варьируются в диапазоне от 14 до 38%.

Примечательно, что в каждом штате уровень налогового бремени для жителей напрямую зависит от их совокупного дохода за 12 месяцев.

Вот небольшой пример:

Название штата Сумма годовой з/п, $ Сумма ежемесячной з/п, $ Налоговая сумма, $ Налоговая ставка, %
Техас 50 000 4 100 8 357 16,6
Нью-Йорк 100 000 8 200 23 058 23

Величины ставок федерального налога на доход в США

Суть федерального налогового бремени на полученный гражданином или резидентом США доход заключается в том, что облагается налогом не весь доход, а лишь к той сумме-разнице между предельными числами в согласованном диапазоне.

Например: допустим совокупный ежегодный доход налогоплательщика составил 60 тыс. долл. Из этой суммы первые 9 700 долл будут облагаться по ставке 10%, вторая сумма 29 775 долл (разница между 39 475 и 9 700) будет облагаться по ставке 12%, оставшиеся 20 525 долл (разница 60 000 и 39 475) будут облагаться по ставке 22%.

Диапазон налогооблагаемого годового дохода в USD Применяемая налоговая ставка
0 — 9 700 10%
9 700 — 39 475 12%
39 475 — 84 200 22%
84 200 — 160 725 24%
160 725 — 204 100 32%
204 100 — 510 300 35%
доход > 510 300 37%
Читайте также:
Сколько зарабатывает авиадиспетчер

Система вычетов и льгот

В США есть возможность уменьшить сумму налогового бремени. Для этого существуют различные вычеты и льготы. В самом простом виде формула расчета налога с учетом вычетов и льгот будет выглядеть следующим образом:

Налогооблагаемая сумма — вычет * процент налоговой ставки = налоговая сумма

На сегодняшний день самыми популярными способами применения налоговых вычетов являются следующие два:

  1. стандартный вычет в размере 12 000 долл на 1 физическое лицо;
  2. вычет с детализацией, когда расписываются все полагающиеся физическому лицу вычеты. При желании прибегнуть к подобному инструменту всегда имеет смысл обратиться за консультацией к налоговому юристу или бухгалтеру.

Если говорить о льготах, то они вычитаются не из облагаемой налогом суммы дохода, а из итоговой суммы налога. Формула для расчета налоговой суммы будет выглядеть следующим образом:

налоговая сумма = налогооблагаемая сумма * процент налоговой ставки — льгота

Пример: сумма налога составляет 10 000 долл, а полагающиеся лицу льготы равны 3 000 долл. Значит сумма налога составит 10 000 — 3 000 = 7 000 долл. Это та сумма, которую нужно заплатить.

Каждый штат самостоятельно определяет перечень предоставляемых для населения налоговых льгот. С этим списком можно ознакомиться на официальных сайтах местных налоговых органов. При этом самыми популярными являются: низкий показатель годового дохода, льгота на получение образования, льгота на уход за детьми.

Как происходит процесс оплаты подоходного налога в США

Срок подачи налоговой декларации — с 1.01 по 15.04 каждого года.

Стандартная процедура происходит следующим образом:

  1. на сайте службы по налогам IRS нужно выбрать необходимую форму налоговой декларации;
  2. тщательно заполнить все поля формы;
  3. заполненный вариант форму нужно отправить обратно в IRS.

Форму можно заполнять на ваш выбор: от руки или с помощью компьютера в электронном виде. Если вы предпочтете заполнение формы вручную, то её нужно отправить по почте, при электронном заполнении документа — разместить на сайте налоговой службы IRS.

Какие сборы дополнительно вычитаются из зарплат американцев

Помимо подоходного налога из заработной платы граждан и резидентов США удерживаются также следующие виды дополнительных сборов:

  • медикэр (национальная программа медицинского страхования в США)
  • налог на социальное обеспечение.

Налог на социальное обеспечение взимается не из налогооблагаемой базы, а из суммы зарплаты. Ставка сбора составляет 4,3%. Этот налог вычитается нанимателем, поэтому сотрудник не должен дополнительно заполнять какие-либо декларации или собирать дополнительные документы. Кроме того наниматель обязан заплатить дополнительные 6,3%. В случае если человек является индивидуальным предпринимателем и работает сам на себя, сбор на социальное обеспечение по такому работнику считается по ставке 10,5% от суммы дохода налогоплательщика. По сути эти сборы похожи на наши платежи в ФСЗН и подоходный налог.

Налог медикэр также высчитывают со всей суммы заработной платы. Процент сбора составляет 1,46% как для работника, так и для нанимателя. В случае самозанятости человек обязан оплатить налог со своего дохода на медицинское обеспечение в размере 2,8%.

Какие вычеты существуют для юридических лиц

В США все предприниматели и бизнесмены должны заплатить корпоративный налог с их дохода, так называемый IncomeTax. США не обладает зонами с отсутствием или сниженными налоговыми требованиями к предприятиям, поэтому создать там офшор невозможно. Обязанность платить налог на прибыль возлагается на абсолютно все компании и предприятия. В зависимости от того, каким конкретно видом коммерческой деятельности занимается организация, будет определена величина налогового бремени для этой компании. В этом отношении действует одно правило: рост процента налога на доходы компании прямо пропорционален росту дохода компании.

Также будет интересным тот факт, что корпоративный налог на доход обязаны выплачивать не только американские компании, но и иностранные юридические лица, ведущие деятельность в США. При этом налоговая ставка зависит от того, каков размер прибыли, и как правило составляет от 16 до 35%.

Следует учитывать, кто корпоративный налог уплачивается не только на уровне штата. Обязателен к уплате и федеральный корпоративный налог.

Что будет, если не платить предписанные государством налоги

Уклонение от уплаты налогов в США является серьезным правонарушением. Попытки избежать платежей в сторону государственной казны рассматриваются правительством как крайне опасное преступление.

В настоящий момент в уголовном праве Штатов нет норм, которые бы регулировали ответственность за совершение налоговых преступлений. Это действительно как в отношении федерального законодательства, так и законов на уровне отдельных штатов.

Зона регулирования ответственности за правонарушения, связанные с уплатой налогов, лежит полностью в зоне легитимности специальных законов о налогах.

Более того в США за несоблюдение налогового законодательства следует не только гражданское, но и уголовное наказание, вплоть до тюремного заключения.

Вместо заключения

В США действует развитое и структурированное законодательство в области здравоохранения. При этом из-за особенности построения системы налогов на основе прогрессивного подхода (чем больше зарабатываешь, тем больше налоговое бремя) в Штатах удается снизить нагрузку с бедных слоев населения.

Все граждане и резиденты США платят существенные взносы в государственную казну. Еще большие суммы поступают в бюджет от предпринимателей и обеспеченных людей. Именно поэтому в США такой высокий уровень жизни.

Система налогообложения в Штатах сложная, но зато работает как часы. А самое большое преимущество американских налогов в том, что в Америке нет налога на добавленную стоимость (НДС).

Компания ARKA GROUP поможет с любыми сложными и нестандартными вопросами, которые связаны с налоговым планированием в США.

Хотите получить первичную бесплатную помощь эксперта?

Наши менеджеры всегда рады проконсультировать Вас по телефону +1 954 918 7067 (США) или в мессенджерах:

“AK Group” – Ваш надежный партнер!

Федеральные налоги в США в 2022 году

В США, как и в любой стране мира, существует своя структура налогообложения для физических и юридических лиц. В Штатах налоговая система довольно сложная, и многие её аспекты могут отличаться от налоговой системы России и стран СНГ.

Читайте также:
Как найти работу в Душанбе и других городах Республики Таджикистан

Основной доход США получают от налогов, уйти от которых невозможно и не рекомендуется, так как это может повлечь за собой серьёзную административную (возможно, и уголовную) ответственность.

Капитолий – американское здание правительства расположенное в Вашингтоне

Кто платит налоги в США?

Подоходный налог в США обязан платить каждый граждан и обладатель Green Card, а также различные компании и корпорации. На 2022 год размер процентной налоговой ставки в стране составляет 33-35% от общего дохода гражданина.

Ежегодно каждый гражданин или обладатель Green Card, достигший 18 лет обязан раз в год подавать налоговую декларацию в специальное учреждение, которое занимается сбором налогов в США. Платят, в основном, за недвижимость, за свой доход, а также вносят вклад в обустройство своего города/штата.

Структура налоговой системы в Америке

Как рассчитать налог?

Таким образом, если ваш доход в год составляет около 20000$ (средняя годовая зарплата американца на 2018 год), вы обязаны отдавать каждый год около 6600$. Переводя на понятный для русского человека помесячный доход, мы получаем доход в 1700$ в месяц, из которого налогами облагается 561$.

Следует учитывать, что для нормального проживания в провинциальном городке требуется хотя бы 2000$. Поэтому не рекомендуется по приезду в Штаты пытаться оформлять Green Card, лучше всего первые несколько месяцев попытаться освоиться и найти хорошую работу.

Если же вы собрались открывать своё дело в США, то учтите, что подоходный налог и налог с продаж обязан платить каждый, в том числе и юридические лица. Также следует учитывать высокую конкуренцию, так как в Штатах практически половина граждан держит мелкий подсобный бизнес.

Сравнительная таблица процентного соотношения мелкого бизнеса в США и России

Лучше всего пред тем как открывать своё дело, поработать на легальной основе у нескольких начинающих бизнесменов, чтобы лучше разобраться в тонкостях ведения бизнеса в этой стране. Чтобы легально начать свой бизнес и получить кредит на выгодных для вас условиях, необходимо будет оформить Green Card.

Налоги в США в 2022 году платят даже студенты со своей стипендии или другого дохода (если таковой имеется). Однако если вы являетесь студентом по обмену и не имеете Green Card или проводите в стране меньше 180 дней в году, то вы официально освобождаетесь от уплаты налога.

Налоговая система в США

На 2019 год в стране свобод имеется довольно сложная и не совсем понятная для иностранца система налогообложения граждан. Сегодня каждый американец обязан выплачивать четыре основных вида налога.

Размер федерального налога по всем штатам Америки

  • Основной подоходный налог (федеральный налог). Его выплачивают все без исключения сотрудники различных компаний и корпораций, в том числе его обязаны платить из своего дохода сами работодатели. Так как на 2018 год более 90% американцев работает в различных частных фирмах, то этот налог можно назвать основным. Процентная ставка на него может изменяться в зависимости от размеров предприятия и его доходов, а также от экономической ситуации в определённом штате. Сотрудники государственных предприятий могут получать льготы или частично освобождаться от подобного налога.
  • Налог от штата и города (местный). Это скорее не совсем налог, а сборы на улучшение инфраструктуры города и штата. Однако каждый гражданин Америки обязан произвести выплаты на нужды своей малой родины. Размер налога напрямую зависит от экономической ситуации в штате, городе и стране в целом. Если вы откажетесь платить налог штату и городу, то вас могут оштрафовать.
  • Налог на недвижимость. С налогом на недвижимость сталкивались и жители нашей страны, но если у нас он составляет около 1,5-2% от стоимости недвижимости, то в Штатах нет чёткой процентной ставки. Всё опять зависит от того, находитесь ли вы в браке, имеются ли у вас дети, а также ещё зависит от штата и города проживания, от экономической ситуации в стране в целом, от вашего официального дохода. Поэтому иметь недвижимость в США может быть как выгодно, так и невыгодно.
  • Налог с продажи. Это своего рода аналог нашего НДС. Данным налогом облагается прибыль с продаж. Такой налог обязаны платить различные компании, а также граждане, покупающие определённые товары.

Налог с продаж

Налог с продажи обычно сразу включается в стоимость покупки.

Получается, что средняя налоговая ставка по стране составляет около 33-35% от прибыли за год (включая и налог на недвижимость, продажи и т. д). Также налоговая система США предусматривает определённые льготы для некоторых граждан. Например, если ваш доход менее 15000$ в год, то вы входите в категорию малоимущих граждан и, соответственно, платите меньше остальных – около 25% от своего дохода.

Можно ли не платить налоги в США?

Законодательство Штатов не предусматривает законы, которые разрешали бы вам на легальной основе полностью не платить налоги в государственную казну. Однако существует несколько поправок, благодаря которым можно платить меньше или вовсе не платить определённое время. Рассмотрим всё подробнее.

Например, вы находитесь в США по рабочей визе и работаете на территории этой страны более 180 дней в году, из чего выходит, что вы обязаны отдавать часть своего дохода в казну чужой страны, да и ещё и в казну своей. Таким образом, вы будете терять около 45% вашего дохода. Однако есть возможность не платить налог в казну США.

Для этого вы не должны иметь при себе Green Card, так как в таком случае вы считаетесь практически полноправным гражданином.

Так выглядит американская green card

Итак, вы уезжаете раз в год в командировку в Штаты на 181 день. Вы сможете избежать двустороннего налога при условии, что ваш работодатель имеет на руках договор об избежание двойного налогообложения. В таком случае вы платите налоги только российской стороне (около 13% от вашей прибыли).

Читайте также:
Сувениры и покупки в Черногории

Как освободиться от налогов?

Однако если вы проживаете в США на легальной основе, вы можете частично освободиться от налога.

  • Если вы работаете на государственном предприятии. Но устроится работать в государственное предприятие (в любое) бывает довольно сложно для среднестатистического иммигранта.
  • Если отслужили в армии США. Однако при наборе на военную службу кандидаты проходят жёсткий отбор, так как в самих Штатах служба в армии считается довольно престижной.
  • Если имеете серьёзные проблемы со здоровьем. Помимо частичного освобождения от уплаты налогов вам будут предоставляться различные льготы.

Образец паспорта американского гражданина

Однако есть некоторые нюансы, например, очень трудно получить гражданство или Green Card, если вы уже приехали со своими заболеваниями. Но если вы получили инвалидность уже после переезда и получения Green Card в США, то вы можете рассчитывать на различные льготы и частичное освобождение от налогов.

Что будет, если не платить налоги

Если вы иммигрант, но уже успели оформить гражданство или хотя бы Green Card, то можете не волноваться – вас за такое нарушение не депортируют из страны. Но могут выдать очень серьёзный штраф, который будет равняться всему вашему годовому доходу или двум. В ваших же интересах не избегать уплаты налогов.

Обмануть налоговую систему США не составит особого труда, так как комитет, отвечающий за налоги (ISB), может не раскрыть с первого раза ваш обман, потому что через него проходят только 5-10% всех налоговых отсчётов по стране.

Процентное отношение сборов налогов с различных отраслей в США

Кто может обнаружить укрывание от налогов?

Если даже ISB не раскроет вашу попытку уклониться от налогообложения (что очень вероятно), то вас запросто могут обнародовать:

  • Банки. Большинство американцев несколько раз в год оформляют кредиты с низкой процентной ставкой в местных банках, и вы, вероятнее всего, если ехали в Штаты за хорошей жизнью, не будете исключением, просто потому, что вам постоянно будет не хватать вашей зарплаты. Как мы знаем, перед тем как выдать кредит, добросовестные банки проверяют все документы, подтверждающие ваш доход, а также тот факт, платите ли вы налоги. Естественно, в кредите будет отказано, а информацию об уклонении от уплаты налогов передадут в местный департамент ISB.
  • Вы можете сами себя раскрыть. Например, при оплате дорогих товаров (машина, оплата жилья) с вас могут спросить квитанцию об оплате налогов. Если вы откажетесь её дать, то не сможете приобрести товар и вызовете определённые подозрения.
  • Ваши коллеги, соседи, знакомые. Американцы – законопослушные граждане. Они посчитают своим долгом проинформировать компетентные органы о том, что кто-то уклоняется от уплаты налогов, естественно, с указанием всех данных преступника.
  • Воля случая. IBS за год подробно проверяет около 5-10% всех налоговых вычетов со страны. Вероятность того, что именно ваш отчёт о доходах и налоговых выплатах будет проверен, довольно мала, но всё же имеется.

Налоги в США

Налоговая система Америки считается одной из самых эффективных в мире. При этом на практике, налогообложение в США является довольно сложным и многогранным процессом. Наряду с доходами, которые облагаются по стандартным ставкам, существуют и доходы, облагаемые дважды (например, дивиденды по акциям), а также доходы, вовсе не подлежащие обложению (доход от покупки ценных бумаг, эмитированных местными органами власти).

Содержание

  • Система налогообложения США
  • Какие налоги платят фирмы
  • Налог на прибыль в США (Corporate Income Tax)
  • Налог с продаж (Sales Tax)
  • Подоходный налог (Income Tax)
  • Отчисления на социальное и медицинское обеспечение
  • Налог с лиц, работающих на себя (Self-Employment Tax)
  • Налог на дивиденды
  • Налоги на недвижимость
  • Налог на подарки (Gift Tax)

Система налогообложения в США

Система имеет несколько уровней: федеральный, региональный, местный. Перечень налогов на каждом из них свой, при этом некоторые взимаются параллельно в несколько бюджетов.

Ниже представлены наиболее распространенные виды налогов США:

На федеральном уровне На региональном уровне Города и муниципалитеты
На доходы физических лиц На доходы физических лиц На прибыль
На прибыль На прибыль На наследство и дарение
Акцизные и таможенные сборы С продаж Лицензионные сборы
На наследство и дарение Акцизы Экологический
На прирост капитала На транспорт На транспорт
Отчисления в фонд соц. страхования На прирост капитала
На недвижимость

Все уровни госуправления полностью обособлены. Федеральное правительство не вмешивается в налоговые дела штата, региона, муниципалитета. Региональные законодательные органы могут принять решение о введении на подотчетной территории лишь тех налогов, которые не противоречат федеральному законодательству. А местные власти могут устанавливать только разрешенные штатом сборы.

Какие налоги платят фирмы

К основным налогам, уплачиваемым компаниями, относятся:

  • корпоративный налог на прибыль;
  • налог с продаж;
  • налог на недвижимость;
  • налог на прирост капитала;

Региональные и местные власти могут взимать налоги на: прирост капитала, на нераспределенную прибыль, на имущество, на добычу полезных ископаемых, экологический и др.

Кроме того, каждая компания, выступающая в качестве работодателя, обязана зарегистрироваться на всех уровнях госуправления и платить отчисления с фонда заработной платы – в региональный и федеральный фонды безработицы.

Разные типы компаний уплачивают в США разные виды налогов, а также имеют право на различные вычеты и льготы. Поэтому, особенно на этапе планирования открытия бизнеса, важно досконально разобраться в механизме налогообложения.

Налог на прибыль в США (Corporate Income Tax)

Корпоративный налог на прибыль, подлежащий к уплате юридическим лицом, напрямую зависит от его организационно-правовой формы.

С точки зрения налогообложения стоит отдельно выделить такие типы компаний как:

  • Корпорации, которые бывают в виде C-корпораций и S-корпораций;
  • LLC – Limited Liability Company (аналог российского общества с ограниченной ответственностью).

S-Corporation не уплачивает налог на прибыль от своего имени, доходы или убытки деятельности разделены между участниками корпорации, на которых возлагается обязанность по уплате налогов.

С-Corporation уплачивают Corporate Income Tax от своего имени. Федеральный налог для корпораций рассчитывается по ставке 21%. Помимо этого каждый штат может устанавливать собственные ставки: где-то он не взимается вообще (Делавэр), а в Айове составляет 12%.

У корпорации облагаются абсолютно все доходы, что были получены во всех странах мира. Однако из этого правила есть исключения в зависимости от наличия налоговых соглашений США с другими странами.

Базой обложения служит чистая прибыль, которая определяется как разница между всеми поступлениями и суммой разрешенных законодательством расходов, понесенных компанией за отчетный период. При этом в отношении корпораций налог охватывает не только полученную юридическим лицом чистую прибыль, но и распределенную прибыль, т.е. акционеры обязаны также уплатить налог на прибыль с полученных дивидендов.

Механизм корпоративного налогообложения LLC может быть различным: они могут облагаться как корпорация, уплачивая Corporate Income Tax, или как партнерство, распределяя полученный доход между участниками.

Если у Вас возникли вопросы относительно налогооблагаемой базы, ставок, сроков подачи или заполнения налоговой отчетности по Income Tax, обратитесь за помощь к профессиональным налоговым консультантам.

Компания American Corporate Services, Inc. уже почти 30 лет оказывает различные налоговые услуги. Опытные CPA-специалисты и налоговые адвокаты готовы оказать как консультативную поддержку по отдельным вопросам корпоративного налогообложения, так и взять на себя весь комплекс работ по минимизации налогообложения и заполнению налоговой декларации.

Налог с продаж (Sales Tax)

В 2019 году Sale Tax присутствовал в 38 штатах. Максимальный размер ставки составлял 10,02%, 5 штатов вовсе его не взимали (Аляска, Орегон, Делавер, Монтана, Нью-Хемпшир).

Налог с продаж в США, представляющий аналог российского НДС, существует на региональном и местном уровнях. Плательщиком является покупатель товара, но перечисляет в бюджет Sale Tax продавец товара.

Широкий перечень товаров освобожден от налогообложения: рецептурные лекарственные средства, продукты питания, сельскохозяйственные товары и т.д.

Подоходный налог (Income Tax)

Любые доходы физического лица подлежат налогообложению. Подоходный налог в Америке (Income Tax) охватывает доходы:

В 43 штатах имеется Income Tax с физических лиц. Максимальная ставка достигает 13,3% (в Калифорнии), минимальная находится на уровне 2,9% (в Северной Дакоте).

Связанные с трудоустройством (зарплата, премии, компенсационные выплаты, бонусы),

От владения капиталом и имуществом (проценты, дивиденды, аренда),

Связанные с приростом капитала (при продаже недвижимости, земельных участков, корпоративных прав),

Самозанятых лиц (при самостоятельной предпринимательской деятельности).

Налогооблагаемая база корректируется на сумму разрешенных вычетов и льгот (затраты на повышение квалификации, на медицинское обслуживание, в связи с переездом в новую местность, расходы на благотворительность, зачёт для престарелых лиц и инвалидов и др.)

После этого следует определение необлагаемого минимума. Он зависит от семейного (социального) статуса плательщика (например, холостой резидент или состоящий в браке, общая декларация от супругов или две отдельные, вдова (вдовец) с ребенком, основной кормилец семьи и т.д.). Так, для одиноких лиц до 65 лет такой минимум равен 12,2 тыс. дол. в год; для супругов, которые совместно подают декларацию, это уже 24,4 тыс. дол. и т.д.

Далее определяется ставка (на федеральном уровне она является прогрессивной). Например, для неженатого молодого человека с доходом в 75000 долларов налог на доход в США будет высчитываться по ставке в 22%.

В повседневной жизни самостоятельными вычислениями редко пользуются, есть специальные таблицы, программы и консультации специалистов.

Income Tax можно уплачивать двумя способами: работодатель удерживает его сумму до выплаты зарплаты или работник получает полную зарплату, а налог платит сам в течение года.

Отчисления на социальное и медицинское обеспечение

Кроме подоходного налога с заработной платы все резиденты уплачивают:

Social Security Tax, полная ставка которого составляет 12,4% от фонда заработной платы, он перечисляется в социальный фонд;

Medicare, полная ставка которого составляет 2,9% от фонда заработной платы, он перечисляется в медицинский фонд.

Половину этих отчислений (6,2% Social Security Tax и 1,45% Medicare) уплачивает работодатель, оставшуюся половину – сам работник.

При этом существует ряд особенностей при исчислении данных платежей. Например, работодатели обязаны удерживать и перечислять дополнительный налог на медицинскую помощь в размере 0,9%, если заработная плата работника в течение календарного года превышает 200 тыс. долларов.

В 2022 году базовый лимит заработной платы составляет $137700.

При расчете Social Security Tax надо иметь в виду существование базового лимита заработной платы. Это максимальная сумма, которая облагается налогом за текущий год. Это означает, что вся сумма зарплаты сверх этой цифры не подлежит обложению социальным налогом.

С одной стороны, никому не хочется уплачивать излишнюю сумму налогов, с другой стороны, недоплата грозит серьезными последствиями, в том числе уголовными. Поэтому все применяемые вычеты и льготы должны быть законодательно обоснованы и выверены.

Лицензированные налоговые специалисты American Corporate Services готовы предоставить персональные консультации обладателям сложных зачетов и вычетов, людям, не владеющим английским языком, а также всем, кто сомневается в правильности заполнения налоговой декларации. Мы окажем помощь в составлении отчетности, рассчитаем сумму к уплате и поможем легально минимизировать налоги в США.

Налог с лиц, работающих на себя (Self-Employment Tax)

Налог на самозанятость – это налог на социальное обеспечение и медицинскую помощь, уплачиваемый работающими не по найму лицами. Сюда относятся фрилансеры, владельцы мелкого бизнеса, независимые подрядчики.

Каждый работающий не по найму человек, заработная плата которого превышает 400 долларов, должен уплачивать Self-Employment Tax.

Главными составляющими являются отчисления на социальное обеспечение (Social Security) и программу Medicare. Общая ставка составляет – 15,3% (из них – 12,4% идет в фонд социального обеспечения и 2,9% – в фонд программы «Медикеэ»).

Налог на дивиденды

Дивиденды, полученные в США, подлежат налогообложению. Они могут облагаться в рамках декларации по Income Tax, т.е. как часть дохода. Налоговая ставка составляет до 37% в зависимости от общей суммы валового дохода и от семейного статуса налогоплательщика.

Однако есть вариант налогообложения дивидендов по пониженным ставкам. Это возможно только в случаях, когда речь идет о квалифицированных дивидендах (сюда относятся, например, дивиденды компаний, акции которых свободно обращаются на крупных американских биржах). Ставка налога составит 0, 15 или 20% в зависимости от размера дохода.

Отдельно стоит рассмотреть ситуацию, когда дивиденды выплачиваются не в традиционной форме (в виде денежных средств), а путем дополнительного выпуска акций. В таком случае у акционера есть два пути: продать дополнительные акции или оставить их в расчете на рост котировок. При продаже нужно будет уплатить налог на доход или на прирост активов. А вот в случае, если акции будут присоединены к портфелю ценных бумаг, они не будут облагаться вовсе.

Налоги на недвижимость

Налог на недвижимость в США предусмотрен на уровне штатов и местных муниципалитетов. Говоря о налогах на недвижимое имущество, часто подразумевают несколько связанных между собой налогов.

Property Transfer Tax платит продавец после передачи покупателю документов на владение собственностью. Сумма исчисляется по оценочной стоимости продаваемого имущества.

Property Tax уплачивают ежегодно на всё недвижимое имущество (в том числе земельные участки), находящееся во владении. Каждый штат сам определяет его ставку.

Capital Gain Tax – фактически, это налог на прирост капитала, но он напрямую связан с недвижимостью. Уплачивается при продаже имущества, налогооблагаемой базой является разница между ценой недвижимого объекта при его покупке и ценой последующей продажи.

Отдельно стоит недвижимость, получаемая в порядке наследования или дарения. В этом случае ставки зависят не только от оценочной стоимости, но и от степени родства лиц, между которыми переходит право собственности на имущество.

В США существует огромное количество различных форм отчетности и налоговых деклараций, касающихся владения недвижимостью или перехода права собственности на нее. Ставки этих налогов весьма отличаются от штата к штату.

Налоговые эксперты American Corporate Services готовы проконсультировать Вас по вопросам правильности заполнения или взять на себя составление всех необходимых деклараций по налогам на недвижимость, обеспечив полное соответствие требованиям IRS.

Налог на подарки (Gift Tax)

Безвозмездная передача имущества (денежные средства, акции, доли в компании, недвижимость) может облагаться налогом на подарки.

Ставка может доходить до 40%. Однако в подавляющем большинстве случаев платить налог на дарение не придется. Главное – правильно воспользоваться льготами, предусмотренными налоговым законодательством. Ежегодный необлагаемый минимум составляет 15 тыс. долларов. Т.е. на эту сумму человек в течение года может делать подарки совершенно любому лицу.

Но даже если подарок одному лицу составит более этой суммы, это совсем не значит, что налог надо будет уплачивать. Законодательством предусмотрен еще одна необлагаемая сумма в течение всей жизни – 11,4 млн. долларов (по состоянию на 2019 год). Поэтому на подаренные, к примеру, 50 тыс. долларов надо будет заполнить декларацию, но превышение в 35 тыс. долларов может пойти в зачет в пожизненный лимит.

Минимизация налогообложения в США возможна лишь в случае досконального знания законодательства, а также его правоприменительной практики. Именно поэтому в Америке широко распространено налоговое консультирование. Не стоит пренебрегать консультацией налогового адвоката, особенно на этапе планирования переезда в Соединенные Штаты или открытия бизнеса в этой стране.

Данная статья носит исключительно ознакомительную цель и не является консультацией по индивидуальным вопросам. Для реализации конкретных решений предлагаем обратиться к нашим опытным налоговым адвокатам и CPA.

Обзор налогов в США за 2022 год

Налоговое законодательство каждого государства – это набор юридических «правил», определяющих размер налогов, взимаемых правительством штата, местным и федеральным правительством каждый год. Оно охватывает процедуры, политику и штрафы за все, что связано с налоговыми вопросами. Предпринимателям, которых интересует регистрация компании в США, следует знать, что Конгресс составляет Налоговый кодекс (IRC), согласно которому регулируется сбор налогов, соблюдение налоговых правил и выдача налоговых возмещений. Служба внутренних доходов (IRS) является правительственным учреждением в рамках Минфин США, которому поручено проведение этих функций.

США занимают 21-е место в рейтинге международной налоговой конкурентоспособности на 2022 г. Сильная сторона налоговой системы США состоит в том, что Штаты полностью покрывают расходы по бизнес-инвестициям в оборудование. Корпорации могут вычитать налог на имущество при расчете налогооблагаемого дохода. Некоторые слабые места американской налоговой системы:

  • Налоги с продаж в штатах применяются в среднем только к трети потенциальной налоговой базы.
  • Налоговое бремя на недвижимость – одно из самых высоких в ОЭСР.

Основные источники поступлений в гос. казну

Открытие бизнеса в США на сегодняшний день достаточно востребованный запрос среди иностранцев. Налоговая система в Америке 3-х уровневая. Правительство получает большую часть общегосударственных доходов за счет подоходного налога.

Федеральные

Региональные

Местные

Налог на прибыль предприятий

Налоговые платежи на определенные виды продукции (акцизы)

Налог на наследство

Налог на имущество

Налог на наследство

Налог на автотранспорт

Отчисления в фонд соц. страхования

После регистрации фирмы в США на всех уровнях применяются: НДФЛ и КПН. В табл. ниже наглядно продемонстрирован процент (%) налоговых поступлений.

Налоги

Федеральный

Региональный

Местный

Все уровни

Налог на имущество

Всего

100

Налоговый режим для нерезидентов

Если вы являетесь иностранцем, занимающимся торговлей/бизнесом в США, вы должны уплатить налог на ваш фактически связанный доход после допустимых вычетов по тем же ставкам, что применяются к резидентам Штатов. Если вы не занимаетесь торговлей/бизнесом, налоги в США применяются только к доходу, полученному из источников в этой юрисдикции, который является фиксированным, определяемым, годовым или периодическим, облагается налогом по фиксированной ставке.

Регистрация компании в США: последние налоговые изменения

Закон о налоговой реформе, принятый 22 декабря 2017 г. (PL 115-97), переместил Соединенные Штаты от «всемирной» системы налогообложения к «территориальной». Среди прочего, PL 115-97 снизил ставку КПН с 35% для корпораций-резидентов до фиксированной ставки в 21% для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2017 г. Доход лиц-нерезидентов США подлежит налогообложению в зависимости от того, связан ли он с Соединенными Штатами, от степени присутствия лиц, не являющихся резидентами, в Штатах.

Изменения в КПН с 2022 г.

Индиана постепенно снижает ставку КПН с июля 2012 г., и последняя запланированная фаза этого снижения вступила в силу в июле 2022 г., когда ставка снизилась с 5,25% до 4,9%.

Если вас заинтересовала регистрация компании в Монтане, обратите внимание, что штат входит в число растущих, где применяется формула пропорционального распределения КПН, которая учитывает продажи больше, чем фонд заработной платы и имущество. Штат также принял меры по снижению ставки подоходного налога и по другим реформам, хотя эти изменения вступят в силу лишь с 1 января 2022 г.

Изменения в индивидуальном подоходном налоге с 2022 г.

Айдахо. Законопроект №380, подписанный в мае 2022 г., содержит положения, которые вступили в силу 1 июля этого же года. В частности, новый закон создает фонд налоговых льгот Айдахо и предписывает штату распределить единовременное возмещение налогоплательщикам в размере, равном 9% уплаченного индивидуального подоходного налога за 2019 г. Снижение ставок, в результате чего макс. ставки корпоративного и индивидуального подоходного налога снизились с 6,925% до 6,5%, было введено задним числом с начала 2022 г.

Изменения налога на продажи и использование, налога на валовую выручку в 2022 г.

Флорида. С 1 июля 2022 г. Флорида вошла в число штатов, требующих от удаленных продавцов и организаторов торговых площадок перечислять налоги с продаж в штате, если годовые продажи превышают 100 000 USD (Законопроект Сената №50, принятый в апреле 2022 г.). Миссури, единственный штат, в котором такие правила отсутствовали в текущем законодательном году, принял аналогичное законодательство в мае, но штат не будет применять правила взаимодействия с удаленными продавцами и посредниками на рынке до 2023 г.

Канзас. В июле этого года вступил в силу закон Канзаса об экономической взаимосвязи для удаленных продавцов и посредников на рынках. Этот закон требует от удаленных продавцов и организаторов торговых площадок взимать государственные и местные налоги с продаж, если их годовая валовая выручка от продаж в штате превышает 100 000 USD.

Нью-Мексико. Несколько заметных изменений произошло в налоге с продаж при регистрации компании в Нью-Мексико. Имеются в виду так называемый налог на валовую выручку и, в некотором роде, гибридный традиционный налог с розничных продаж. Изменения вступили в силу 1 июля этого года. Согласно действующему законодательству, продажа материального имущества облагается налогом по гос. ставке 5,125% с соответствующей ставкой компенсирующего налога (налога на использование). Однако для продажи услуг компенсационная ставка налога ниже, всего 5%. С 1 июля ставка гос. компенсационного налога на услуги будет увеличена до 5,125%, чтобы соответствовать ставке налога на товары.

Как облагаются КПН компании в США?

Корпоративный подоходный налог (КПН) – сбор, который взимается с чистой прибыли корпораций и рассчитывается как превышение поступлений над допустимыми затратами. Все государства взимают налог с прибыли, но ставки отличаются от страны к стране. Лицам, желающим открыть компанию в Америке, полезно будет знать, что до 2022 г. PL 115-97 разрешает полное списание большинства новых инвестиций, после чего эта выгода постепенно прекращается до 2026 г. PL 115-97 ограничивает вычеты чистых процентных расходов до 30% скорректированного налогооблагаемого дохода.

PL 115-97 также внес фундаментальные изменения в налогообложение в США транснациональных корпораций и их доходов из зарубежных источников. До принятия Закона дивиденды, распределяемые иностранными дочерними предприятиями своим материнским компаниям в США, облагались налогом в Штатах с учетом уплаченных иностранных налогов на прибыль – «всемирная» система. Теперь 10%-ная прибыль от определенных инвестиций в квалифицированные бизнес-активы освобождается от дальнейшего налогообложения в этой юрисдикции – так называемая «территориальная» система.

На уровне штатов КПН варьируется от 1% до 12 %. В некоторых штатах он не взимается. Если интересует регистрация корпорации в США, следует знать, что корпорации облагаются КПН на общемировую прибыль. Корпоративные доходы C/S Corp подлежат двойному налогообложению. Изначально уплачиваются налоги на прибыль корпорации, а затем выплачиваются акционерам дивиденды, которые облагаются налогом на прирост капитала. Дивиденды должны указываться в личной налоговой форме акционера. При регистрации LLC в США не применяется система двойного налогообложения, и налоги подлежат уплате только с тех доходов, которые получены в Штатах.

Регистрация S корпорации в США позволяет получить освобождение от уплаты КПН, если S-Corp насчитывает до 100 акционеров, отвечающих определенным требованиям. Однако иностранные предприниматели могут зарегистрировать C корпорацию в США, но не могут быть учредителями корпорации S. Самая высокая ставка КПН в США представлена в диаграмме ниже.

Самая высокая ставка КПН в США

Надбавки на возмещение капитальных затрат США

Налогооблагаемый доход иностранных компаний рассчитывается на основе эффективно связанного дохода (ECI) от торговли/бизнеса или продажи недвижимости в Штатах иностранной организацией. Освобождение от налогов ECI может быть применено через налоговое соглашение. Зарубежные компании платят налог на прибыль филиалов – 30% от ECI, который не инвестируется в торговлю/бизнес в США, и 30% удерживаемого налога на доход из источников в Штатах, не относящихся к ECI (например, дивиденды, рента). Прочие договоренности могут заключаться в налоговых соглашениях.

Приняв решение зарегистрировать компанию в США, акцентируйте внимание на том, что КПН уплачивается в 44 штатах. В подавляющем большинстве штатов региональные налоги значительно ниже федеральных.

При регистрации бизнеса в Нью-Джерси КПН уплачивается по наивысшей ставке 11,5%, далее Пенсильвания (9,99%), Айова и Миннесота (по 9,8%). КПН в Северной Каролины (2,5%) считается самой низкой. Регистрация компании в Делавэре или в Вирджинии влечет уплату налога на валовую прибыль в дополнение к КПН. Южная Дакота и Вайоминг не взимают ни КПН, ни налога с валовых поступлений.

Бизнес в США: индивидуальное налогообложение

Индивидуальные налоги играют одну из ключевых ролей в увеличении доходов Америки. Этот налог взимается с граждан и резидентов с их доходов во всем мире. Иностранцы-нерезиденты облагаются налогом на доход из источников в Штатах и доход, связанный с торговлей/бизнесом в США (имеются исключения). Для физ. лиц макс. ставка налога на прибыль на 2022 г. составляет 37%, за исключением долгосрочного прироста капитала и квалифицированных дивидендов. PL 115-97 снизил как индивидуальные ставки налогообложения, так и кол-во налоговых категорий.

Планируя открыть компанию в США, примите во внимание, что НДФЛ взимается в 42 штатах. Топ-10 штатов (или юрисдикций) с наивысшим подоходным налогом на 2022 год:

  • Калифорния – 13,3%.
  • Гавайи – 11%.
  • Нью-Джерси – 10,75%.
  • Орегон – 9,9%.
  • Миннесота – 9,85%.
  • Округ Колумбия – 8,95%.
  • Нью-Йорк – 8,82%.
  • Вермонт – 8,75%.
  • Айова – 8,53%.
  • Висконсин – 7,65%.

Лишь в 7 штатах нет подоходного налога с населения (Вайоминг, Вашингтон, Техас, Северная Дакота, Невада, Флорида, Аляска). Как соотносится налоговая нагрузка физ. лиц в Соединенных Штатах показано ниже.

Потребительские налоги для компаний в США

В Штатах НДС является самым распространенным налогом на потребление. Налог с продаж – налог, применяемый к розничной продаже материального личного имущества и определенных цифровых продуктов и перечисленных услуг. Хотя форма налога может варьироваться, обычно он взимается непосредственно с поступлений от розничной продажи объекта налогообложения.

Налоги с продаж и использования составляют основной источник доходов штатов. Ставки варьируются от 2,9% до 7,25%. Большинство штатов допускают «местный вариант», который позволяет городам и округам взимать дополнительный процент сверх налога на уровне штата. Если вы заинтересованы в ведении бизнеса в США, следует знать, что налог с продаж взимается в 45 штатах (кроме Орегона, Нью-Гэмпшира, Монтаны и Делавэра) и в округе Колумбия. Аляска взимает наименьшую ставку – всего 1,76%.

С учетом комбинации налога штата и среднего местного налога с продаж, пять самых высоких штатов по общему налогу с продаж по рейтингу Налогового фонда на 2022 г.:

  • Теннесси – 9,55%.
  • Луизиана – 9,52%.
  • Арканзас – 9,51%.
  • Вашингтон – 9,23%.
  • Алабама – 9,22%.

Лидеры по комбинированному налогу с продаж и налогу на прибыль. По рейтинговым данным, в пятерку штатов с наибольшим сочетанием налогов штата и местного налога входят:

  • Нью-Йорк – 12,7%.
  • Коннектикут – 12,6%.
  • Нью-Джерси – 12,2%.
  • Иллинойс – 11,0%.
  • Калифорния и Висконсин – 11,0%.

С 2005 г. одни и те же штаты стабильно входят в тройку лидеров.

Налоги на недвижимость в США

Каждый штат имеет свой собственный способ оценки налогов, которые финансируют различные статьи гос. бюджета. Налоги на недвижимость считаются одним из ключевых источников дохода для местных органов власти. Этот налог применяется к активам частных и корпоративных лиц. После регистрации компании в США налоги на недвижимость уплачиваются через конкретные промежутки времени (например, ежегодно).

Таможенные пошлины и импортные тарифы

Все товары, импортируемые в Соединенные Штаты, подлежат ввозу и облагаются пошлинами или являются беспошлинными в соответствии с их классификацией в Согласованном тарифном плане США. Классификация определяет право на участие в специальных программах и льготных ставках по соглашению о свободной торговле. Ответственность за уплату пошлины и других таможенных сборов становится фиксированной в момент подачи заявки в Службу таможенного и пограничного контроля США (CBP).

Открытие компании в США: как уплачиваются акцизы и гербовые сборы?

Акцизы (включая розничные акцизы) обычно взимаются как на федеральном, так и и на уровне штата на широкий спектр товаров и видов деятельности, включая производство/импорт определенных товаров (например, огнестрельного оружия и боеприпасов) и продажу определенных товаров в розницу (например, тяжелых транспортных средств). Ставки акцизного налога разнообразны, как и товары и виды деятельности, с которых они взимаются.

Корпорации в США, как правило, не уплачивают гербовые сборы на уровне государства, за исключением федерального гербового сбора, взимаемого за передачу огнестрельного оружия в соответствии с Национальным законом об огнестрельном оружии (NFA).

Такие налоги обычно основываются на стоимости передаваемой недвижимости. Налог взимается с прямой продажи недвижимости, но некоторые органы власти штатов и местные органы власти взимают такой налог с продажи контрольного пакета акций недвижимого имущества. Многие государственные и местные органы власти также взимают гербовый сбор с определенных товаров, выставленных на продажу в соответствующей юрисдикции.

Прочие налоги для бизнеса в США

Другие налоги, которые государство может взимать вместо или в дополнение к налогам на прибыль, включают налоги на франшизу и на капитал корпорации. Гос. и муниципальные налоги являются расходами, вычитаемыми для целей федерального КПН.

Налоговые системы в некоторых странах мира: сравнение

Сравнение налоговых систем в разных странах показывает некоторые интересные сходства и различия между отдельными юрисдикциями и группами стран. Конечно, чтобы сравнить и сопоставить то, как правительства собирают доходы, нужно сначала решить, какие показатели следует учитывать.

Немного проясним для предпринимателей, заинтересованных в регистрации бизнеса в США, как Штаты сравниваются с другими развитыми странами в отношении общих налоговых поступлений. Общий показатель для этого – общие налоговые поступления на ВВП. Другой возможный показатель – это налоговые поступления на душу населения. Для обоих показателей можно наблюдать некоторые интересные тенденции.

За последние 20 лет средняя налоговая нагрузка для стран ОЭСР составляла около 33,3% в диапазоне от 32 до 34% без значительного увеличения или уменьшения. Возглавляют список такие страны, как Германия и Франция, собирающие от 34% до 46% ВВП в виде налоговых поступлений. Налоговое бремя Мексики находится на самом низком уровне – всего от 11% до 16,6%. Налоговое бремя США 24,3% в 2019 г.

В процентах от общих налоговых поступлений США, Канада, Швейцария и Австралия в большей мере полагаются на КПН со средними показателями 46%, 45%, 47% и 57% соответственно. По другим налогам, таким как соц. обеспечение, налоги на имущество, также существуют довольно значительные различия между странами, что также важно учитывать при выборе страны для регистрации компании.

Одним из спорных вопросов в Америке был налог на прибыль корпораций. Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) снизил КПН с 35% до 21% и ввел некоторые положения, которые должны увеличить репатриацию иностранных доходов. Еще один вопрос, который следует рассмотреть, на каком уровне налогообложения правительство собирает большую часть налоговых поступлений. Чем более централизована страна, тем больше налогов собирается на национальном/федеральном уровне. Более децентрализованные страны собирают налоги на местном уровне и уровне штата. Такие страны, как Канада, США и Швейцария, собирают около 34-49% доходов на субнациональном уровне.

Налоговые соглашения

У США есть налоговые соглашения с рядом зарубежных стран. Согласно этим соглашениям резиденты зарубежных стран могут получить право уплачивать налог по сниженной ставке или получить освобождение на определенные статьи дохода, которые они получают из источников в Штатах. Положения договора, как правило, взаимны (применяются к обеим странам-участницам договора).

Заключение

В статье представлена ознакомительная информация. Для получения ответов на интересующие вас вопросы можете обратиться к представителям IQ Decision UK и заказать консультацию по особенностям регистрации компании в США.

В США обновили налоговые ставки и категории на 2022 год: на них ощутимо повлияла инфляция

Налоговая служба США (IRS) объявила о корректировке налоговых ставок и категорий федерального дохода на 2022 год. Это связано с многомесячным ростом потребительских цен. Подробнее рассказало издание Fox Business.

По данным IRS, из-за резкого роста стоимости потребительских товаров большинство пороговых значений налоговых ставок повышаются более быстрыми темпами, чем обычно.

Большинство точек налоговых ставок выросли примерно на 3% по сравнению с периодом подачи заявок 2022 года из-за недавнего всплеска инфляции, что стало самым большим увеличением за четыре года. Изменения коснутся налоговых деклараций за 2022 год, которые будут поданы в 2023-м.

IRS ежегодно выпускает поправки на инфляцию для налоговых резервов. Индекс потребительских цен показал, что цены поднялись на 6,2% в октябре, что является самым высоким уровнем с декабря 1990 года.

Новые показатели федерального подоходного налога в 2022 году
Для индивидуальных налогоплательщиков:
  • 10%: налогооблагаемый доход до $10 275;
  • 12%: налогооблагаемый доход от $10 275 до $41 775;
  • 22%: налогооблагаемый доход от $41 775 до $89 075;
  • 24%: налогооблагаемый доход от $89 075 до $170 050;
  • 32%: налогооблагаемый доход от $170 050 до $215 950;
  • 35%: налогооблагаемый доход от $215 950 до $539 900;
  • 37%: налогооблагаемый доход свыше $539 900.

Вам может быть интересно: главные новости Нью-Йорка, истории наших иммигрантов и полезные советы о жизни в Большом Яблоке – читайте все это на ForumDaily New York

Для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию:
  • 10%: налогооблагаемый доход до $20 550;
  • 12%: налогооблагаемый доход от $20 550 до $83 550;
  • 22%: налогооблагаемый доход от $83 550 до $178 150;
  • 24%: налогооблагаемый доход от $178 150 до $340 100;
  • 32%: налогооблагаемый доход от $340 100 до $431 900;
  • 35%: налогооблагаемый доход от $431 900 до $647 850;
  • 37%: налогооблагаемый доход свыше $647 850.

Стандартный вычет, на который претендует большинство налогоплательщиков, вырастет в 2022 году с $25 100 до $25 900 для супружеских пар, подающих совместную декларацию. По данным IRS, для физических лиц новый максимум составит $12 950 на 2022 год по сравнению с $12 550 прежде.

Максимальная сумма, которая может быть вычтена на здравоохранение, составит $2 850 по сравнению с $2 750 ранее.

Читайте также на ForumDaily:

stdClass Object ( [term_id] => 690 [name] => налоги [taxonomy] => post_tag [slug] => nalogi )

stdClass Object ( [term_id] => 4558 [name] => IRS [taxonomy] => post_tag [slug] => irs )

stdClass Object ( [term_id] => 13992 [name] => Ликбез [taxonomy] => category [slug] => poleznaja-informatsija )

stdClass Object ( [term_id] => 28347 [name] => Спецпроекты [taxonomy] => category [slug] => specproekty )

stdClass Object ( [term_id] => 29930 [name] => НАЛОГОВЫЙ СЕЗОН 2022 [taxonomy] => special [slug] => nalogovyj-sezon-2022 )

Давайте вместе противостоять кризису и поддерживать друг друга

Спасибо, что остаетесь с нами и доверяете! За последние 5 лет мы получили массу благодарных отзывов от читателей, которым наши материалы помогли устроить жизнь после переезда в США. У нас большие планы, мы не хотим останавливаться или замедлять темп работы. Даже сейчас…

Пандемия COVID-19 негативно повлияла на наши доходы, и чтобы продолжать оставаться на плаву, мы вынуждены просить ВАС о поддержке. Мы будем благодарны за любую сумму и приложим максимум усилий, чтобы продолжать так же оперативно публиковать новости и много полезной информации.

Спасибо, что вы с нами!

Всегда ваш, ForumDaily!

Безопасность взносов гарантируется использованием надежно защищенной системы Stripe.

Хотите больше важных и интересных новостей о жизни в США и иммиграции в Америку? Подписывайтесь на нашу страницу в Facebook. Выбирайте опцию “Приоритет в показе” – и читайте нас первыми. Кроме того, не забудьте оформить подписку на наш канал в Telegram – там много интересного. И присоединяйтесь к тысячам читателей ForumDaily Woman и ForumDaily New York – там вас ждет масса интересной и позитивной информации.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: