Какого типа могут быть налоги на Кипре

Бизнес-возможности российских предпринимателей на Кипре

Солнечный остров привлекает тех, кто желает расширить свой бизнес и выйти на европейские рынки, задумывается о налоговой оптимизации или надежных инвестициях

Многие предприниматели хотели бы расширить бизнес, вывести свои продукты или услуги на новый уровень и охватить еще не освоенные ими рынки. Кто-то думает о налоговой оптимизации, но так, чтобы это не принесло проблем в будущем. А кто-то, накопив денежные средства, выбирает место для запуска нового проекта или ищет надежные объекты для инвестиций. Для таких предпринимателей солнечный остров, на котором расположена Республика Кипр, подойдет как нельзя лучше.

За последние 15 лет Кипр превратился из офшора в уникальный плацдарм для ведения бизнеса. Используя преференции этой страны, российские предприниматели могут легально выйти на европейские рынки, что сделать напрямую сейчас не всегда возможно из-за санкций. Эта юрисдикция подойдет для оптимизации налоговой нагрузки. А вложения в активы здесь станут надежными инвестициями.

Банковский счет и свое дело на Кипре как подтверждение прозрачности вашего бизнеса

Экономика Кипра с момента получения им независимости существенно изменилась благодаря развитию туризма, созданию офшорной зоны и property development. Сегодня можно говорить о трех столпах кипрской экономики: туризм, корпоративные сервисы, включая банкинг, и девелопмент. Большое влияние на экономику оказало вступление республики в Евросоюз, что остановило намечавшийся спад. Чтобы избежать негативных последствий, были сохранены дружелюбные условия для туристов и предпринимателей – например, возможно упрощенное получение визы, включая про-визу, которая выдается в течение одного дня без посещения посольства.

После банковского кризиса 2013 г. руководство страны провело большую работу для того, чтобы не допустить повторения ситуации и сделать юрисдикцию надежной для ведения бизнеса. Кризис был связан со снижением стоимости греческих облигаций, которые кипрские кредитные учреждения использовали для получения прибыли. Сегодня банки более консервативны и избирательны при размещении денежных средств и по отношению к клиентам. Это меняет имидж юрисдикции и создает фундамент безопасности для финансов резидентов и нерезидентов Республики Кипр.

Правда, стать клиентом кипрского банка теперь сложнее: требуется грамотное сопровождение для надлежащего подтверждения легальности размещаемых денежных средств. Однако эти трудности компенсируются преимуществами юрисдикции. Вы получаете налоговые преференции и можете быть уверены в сохранности своих денег. Кроме того, стать клиентом кипрского банка и разместить бизнес в этой стране – это то же, что пройти все проверки, которые подтверждают прозрачность денежных средств и бизнеса.

Гражданство Кипра и его зоны высокой доходности

Одним из основных драйверов экономического роста Республики Кипр стала паспортная программа. Многие россияне в обмен на инвестиции получили кипрские паспорта. После этого они начали перевозить на остров свои семьи, переводить туда бизнес и осуществлять дополнительные инвестиции в различные сектора экономики. Некоторые наши соотечественники и российские компании стали владельцами известных отелей и взялись за развитие сферы гостиничного бизнеса. Следом пошло развитие ресторанного бизнеса, медицины и образования, финансового сектора, IT-бизнеса и девелопмента.

Сейчас действие паспортной программы приостановлено. Но остались другие, не менее привлекательные возможности. Например, действует программа получения гражданства после вида на жительство. Небольшой объем инвестиций и отсутствие рисков аннулирования паспорта делают новую программу привлекательной для потенциальных резидентов.

Наиболее перспективными направлениями для инвестирования и развития бизнеса на Кипре сегодня остаются образование и медицина, IT-сфера, наукоемкие технологии и разработки, альтернативная энергетика, шипинг и недвижимость, особенно коммерческая. Рассмотрим повнимательнее одно из направлений – образование. Эта информация пригодится тем, кто планирует обосноваться на острове с семьей.

Образование представлено на Кипре на очень достойном уровне. Обучение в кипрских частных школах проходит на английском языке. Это позволяет подготовиться к поступлению в вузы Великобритании, США и Австралии. Здесь же можно сдать ЕГЭ, а значит, школьники в дальнейшем смогут выбрать как зарубежный европейский или американский вуз, так и российский, что актуально для семей из нашей страны. Для желающих получить высшее образование на Кипре есть несколько известных вузов – University of Cyprus и University of Nicosia. Диплом о высшем образовании, выданный на Кипре, признается в европейских странах, в том числе в России (согласно Соглашению между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр о взаимном признании образования, квалификаций и ученых степеней от 21 октября 2016 г., которое вступило в силу 30 октября 2017 г.). Сегодня кипрские частные школы и вузы активно развиваются, их популярность растет, отсюда хорошие перспективы для развития бизнеса в этом секторе.

Отдельно стоит упомянуть об IT. Многие известные компании из сферы высоких технологий открыли свои офисы на Кипре, в их числе Wargamming (помните игру World of Tanks?), Adme, Movavi, Cardpay, группа компаний Mail.ru.

Кипрский холдинг интеллектуальной собственности

Компании, владеющие нематериальными активами, такими как патенты, авторские права и т.д., часто нуждаются в механизме использования и хранения интеллектуальной собственности (ИС), который позволит им держать эти активы, лицензировать их для генерирования лицензионных поступлений и вести коммерческую деятельность. Таким механизмом может быть холдинг интеллектуальной собственности – юрлицо с исключительными правами на регистрацию ИС независимо от деятельности материнской компании. Нужно учитывать, что подобная структура должна создаваться с особой осторожностью: это не должно выглядеть как искусственное дробление бизнеса или уход от налогов. Но при грамотном подходе холдинговая структура позволяет диверсифицировать риски и распределять активы по нескольким компаниям или по разным юрисдикциям, может помочь в законной налоговой оптимизации и даже защитить бизнес от попыток рейдерских захватов.

Читайте также:
Советуем куда сходить что посмотреть в селе Дивноморское

Рассмотрим особенности кипрского холдинга интеллектуальной собственности и выгоды, которые он может предложить международному инвестору.

Экономические выгоды создания холдинга ИС на Кипре.

1. Стратегическое расположение острова, его популярность как делового и туристического центра при относительно невысокой стоимости содержания помещений.

2. Возможность перевезти в страну сотрудников и директоров, обеспечив высокий уровень их жизни (благоприятный климат, развитые системы образования и здравоохранения, самый низкий в ЕС уровень преступности).

3. Возможность нанять местных сотрудников, большинство из которых являются выпускниками англоязычных университетов.

4. Налоговые аспекты юрисдикции:

  • действие соглашения об избежании двойного налогообложения и Директивы ЕС 2003/49/ЕС от 3 июня 2003 г., предусматривающей отмену налогов, удерживаемых с процентов и роялти, которые выплачивают лицензиаты, являющиеся резидентами одного из государств – членов ЕС;
  • налог, уплаченный за границей, будет зачислен в счет уплаты налога на доход на Кипре;
  • роялти будет облагаться местным налогом, который фактически составит 2,5% (подробнее об этом будет сказано ниже);
  • прибыль может быть распределена между акционерами в виде дивидендов, которые не облагаются на Кипре налогом на репатриацию;
  • при продаже прав на интеллектуальную собственность все вышеуказанные преимущества позволяют сделать это быстро и эффективно.

Правовые аспекты привлекательности кипрской юрисдикции.

1. Защита активов интеллектуальной собственности благодаря тому, что законодательство Кипра основано на общем праве и согласуется с законодательством других стран ЕС. В этом отношении кипрская юрисдикция соответствует требованиям и стандартам Всемирной организации интеллектуальной собственности и Ведомства интеллектуальной собственности Европейского союза. Кроме того, Кипр подписал многие международные конвенции, в том числе Бернскую конвенцию об охране литературных и художественных произведений, Мадридское соглашение о международной регистрации знаков, Парижскую конвенцию по охране промышленной собственности, Конвенцию по охране интересов производителей фонограмм от незаконного воспроизводства их фонограмм.

2. Законодательство Кипра предусматривает налоговые льготы для поддержки предприятий в разработке инновационных продуктов и услуг.

Льготный налоговый режим для бизнеса

К выбору юрисдикции для создания холдинга ИС следует подходить с особой тщательностью, ведь важно обеспечить идеальную среду для развития нематериальных активов и их защиту. Кипрская юрисдикция может оказаться подходящей. В 2012 г. на Кипре был введен специальный налоговый режим IP Box. В 2016 г. были приняты поправки, внесенные в законодательство для того, чтобы экономика страны развивалась в соответствии с руководящими принципам ОЭСР. Так Кипр стал крупным игроком среди юрисдикций в области управления интеллектуальной собственностью.

Рассмотрим особенности режима IP Box. Этот налоговый режим применяется к интеллектуальной собственности, разработанной после 1 июля 2016 г. При использовании IP Box 80% прибыли от квалифицированных активов будут считаться расходами на создание интеллектуальной собственности и уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль. К квалифицированным активам относятся объекты патентных прав (изобретения, полезные модели и др.), программное обеспечение для компьютеров и другие новые и промышленно применимые объекты. Приравнивание к расходам 80% прибыли является безусловным и не требует документального подтверждения. К оставшимся 20% прибыли будет применяться обычная ставка корпоративного налога в размере 12,5%. В итоге эффективная налоговая ставка для прибыли от квалифицированных активов может составить всего 2,5%.

Вот так Кипр дает новые возможности для разработки инновационных решений в благоприятной с точки зрения налогообложения среде.

Помощь бизнес-послов

В общероссийской общественной организации «Деловая Россия» уже давно существует институт бизнес-послов. Задачами бизнес-послов являются обеспечение осуществления внешнеэкономической деятельности организации в стране пребывания, содействие расширению и диверсификации экспорта товаров и услуг, создание в стране пребывания условий для реализации конкурентных преимуществ организации, анализ и прогнозирование состояния внешнеэкономических отношений организации с партнерами страны пребывания и подготовка предложений по их совершенствованию, обеспечение взаимодействия членов организации с представителями государственных органов, общественных объединений, частных компаний страны пребывания в целях увеличения торгово-экономического и инвестиционного оборота Российской Федерации со страной пребывания.

Бизнес-послы помогают подобрать партнеров и наладить взаимодействие с представителями бизнес-сообщества зарубежной страны. Если вы заинтересованы в развитии своего дела на Кипре и хотите использовать возможности этой юрисдикции, не нарушая требований законодательства, то всегда можете обратиться в международный департамент или напрямую к бизнес-послу, чтобы проконсультироваться и получить необходимую помощь.

Каким будет налогообложение дивидендного и процентного дохода при выплатах резидентам Кипра

Юридическая компания «Пепеляев Групп» сообщает, что 31.03.2020 Минфин России по дипломатическим каналам направил в адрес Минфина Кипра Письмо № 03-08-06/25267. Письмо содержит проект Протокола к Соглашению об избежании двойного налогообложения, предусматривающего существенное изменение порядка налогообложения дивидендного и процентного дохода.

В направленном в адрес Министерства финансов Республики Кипр письме Минфин России указал на то, что, несмотря на международные усилия, направленные на противодействие размыванию национальной налоговой базы и перераспределение прибыли, транснациональные корпорации продолжают использовать структуры и механизмы, ведущие к искусственному созданию центров прибыли вне пределов Российской Федерации в тех юрисдикциях, где такие доходы либо полностью не облагаются налогом, либо облагаются по пониженной налоговой ставке.

Данный факт, по мнению российского Министерства финансов, приводит к возникновению недобросовестной налоговой конкуренции со стороны международных корпораций для российских добросовестных налогоплательщиков.

Читайте также:
Рубрика: Израиль - Лечение - сайт об эмиграции Zagranportal.ru

Для решения этой проблемы Минфин России подготовил проект Протокола к СИДН, предполагающий повышение налоговой ставки по дивидендному и процентному доходу до 15%, взамен 5% – 10% по дивидендам и полного освобождения по процентному доходу согласно действующей редакции Соглашения.

На основании ст. 1 предлагаемого к подписанию проекта Протокола к СИДН дивиденды могут облагаться налогом в том государстве, в котором выплачивающая дивиденды компания является налоговым резидентом, но если фактический получатель дивидендов является налоговым резидентом договаривающегося государства, то такой налог не должен превышать 15%.

Иными словами, для предпринимателей это означает, что выплаченные дивиденды будут подлежать налогообложению у источника выплаты в РФ по ставке 15% в соответствии с СИДН.

Согласно ст. 2 предлагаемого к подписанию проекта Протокола процентный доход может облагаться налогом в том государстве, где он возникает. Однако если фактический получатель такого дохода является налоговым резидентом договаривающегося государства, взимаемый налог не должен превышать 15%.

Тем самым, выплаченные в адрес кипрской компании проценты от источников в Российской Федерации, будут облагаться налогом у источника по ставке либо 15%, при условии подтверждения статуса фактического получателя дохода, либо по общей ставке 20%, установленной п. 1 ст. 284 НК РФ, если наличие фактического права на доход для целей СИДН не будет подтверждено. В результате действующее полное освобождение от налогообложения процентного дохода от источника по СИДН с Кипром утратит силу в случае подписания и ратификации протокола.

В письме особо указано, что Минфин России ожидает ответ на предложенный проект Протокола до 15.06.2020 и в случае отсутствия ответа от кипрской стороны СИДН может быть расторгнут Россией в одностороннем порядке на основании ст.54 Венской конвенции о праве международных договоров 1969 г. и ст.31 СИДН.

Минфин России оперативно приступил к реализации мер, озвученных Президентом России в обращении к гражданам в марте 2020 г. Есть все основания предполагать, что аналогичные предложения вскоре последуют и в адрес других государств, с которыми у России заключены подобные соглашения.

Очевидно, что Российская Федерация как суверенный субъект международного права помимо имплементации мер Многосторонней конвенции ОЭСР (MLI) не отказывается и от ведения односторонних переговоров с государствами-партнёрами по СИДН.

Для директоров, акционеров и контролирующих лиц кипрских компаний в случае подписания и ратификации протокола — это будет означать следующее:

  • Фиксация ставки налога по дивидендному доходу на уровне 15% как по СИДН, так и по законодательству России;
  • Отмена существующего режима полного освобождения от налогообложения у источника процентного дохода в России по СИДН с Кипром;
  • Фиксация ставки налога по процентному доходу на уровне 15% при условии подтверждения статуса фактического получателя дохода, а в иных случаях 20% по законодательству России;
  • Карт-бланш для налоговых органов РФ в части отказа в необоснованном применении льгот по СИДН с Кипром, переквалификации внутригрупповых платежей, усложнения практики применения так называемого «сквозного подхода» в соответствии со статьями 7 и 312 НК РФ.

О чем подумать, что сделать

Директорам, акционерам и контролирующим лицам компаний, зарегистрированных как на Кипре, так и в иных юрисдикциях, предоставляющих льготные налоговые режимы, необходимо произвести стресс-тест действующих бизнес-структур, которые используются для трансграничных выплат, в целях возможного изменения действующей модели финансирования бизнеса.

Помощь консультанта

Команда «Пепеляев Групп» готова помочь в проведении стресс-тестов бизнес-структур и их редомициляции, а также в подготовке тактики и стратегии защиты действующих структур при возникновении споров с налоговыми органами России.

Как на Кипре правильно высчитывается новый налог на недвижимость

После публикации на страницах “РБК-Недвижимости” материала “Рынок недвижимости Кипра ожидает полная стагнация” в редакцию обратились представители Альянса девелоперов Кипра (объединение застройщиков на рынке кипрской недвижимости) с жесткой критикой этой статьи. В итоге директор Альянса девелоперов Кипра Давид Петросов написал специально для “РБК-Недвижимости” экспертную статью, в которой рассказывает о тонкостях нового налогообложения недвижимости Кипра.

В опубликованной вами статье от 22 мая 2013 года “Рынок недвижимости Кипра ожидает полная стагнация” содержится ошибка в исчислении ежегодного налога на недвижимость в Республике Кипр.

По состоянию на 29 мая 2013 года, после событий, связанных с банковским кризисом в стране в марте с.г., власти Кипра объявили о следующей формуле расчета налога на недвижимость.

Расчет налога на недвижимость

Стоимость недвижимости, евро (на 1 января 1980 года)

Для того чтобы оценить величину налога в случае конкретного объекта недвижимости, необходимо знать, как соотносятся текущие рыночные цены на недвижимость с ценами на 1 января 1980 года. Приведем некоторые примеры:

• Односпальная квартира в пригороде Пафоса. Текущая рыночная стоимость – 70 тыс. евро. Стоимость в ценах 1980 года – около 10 тыс. евро (в 7 раз меньше текущей цены).
• Двуспальные апартаменты в Лимассоле. Текущая рыночная стоимость – 200 тыс. евро. Стоимость в ценах 1980 года – около 25 тыс. евро (в 8 раз меньше текущей цены).
• Трехспальная вилла на холме с собственным бассейном. Текущая рыночная стоимость – 350 тыс. евро. Стоимость в ценах 1980 года – 35-40 тыс. евро (в 9-10 раз меньше текущей цены).
• Большая вилла рядом с морем. Текущая рыночная стоимость – 800 тыс. евро. Стоимость в ценах 1980 года – 60 тыс. евро (в 13 раз меньше текущей цены).
• Большая вилла на пятизвездочном курорте. Текущая рыночная стоимость – 1 млн 200 тыс. евро. Стоимость в ценах 1980 года – 90 тыс. евро (в 13 раз меньше текущей цены).

Читайте также:
Визу на Филиппины россиянам в 2022 году оформлять не нужно до 30 дней

Из этих примеров видно, что цены на 1 января 1980 года были в среднем в 10 раз меньше текущих рыночных цен.

Итак, ежегодный налог на недвижимость на Кипре составляет достаточно небольшую величину. Точную цифру налога назовет ваш кипрский юрист, после того как получит информацию из Земельного комитета по вашему объекту недвижимости.

Как мы уже хорошо знаем, в случае оформления вашей недвижимости на двух и более лиц, вы существенно экономите, причем чем больше стоимость покупки вашей недвижимости, тем больше экономия.

Обратите внимание, что базой для расчета налога является стоимость недвижимости по состоянию на 1 января 1980 года. Если на тот момент недвижимости еще не было, а на этом месте была голая земля, как в большинстве случаев и происходит, то Земельный комитет по специальной формуле пересчитывает стоимость задним числом, как если бы она существовала на 1 января 1980 года. Как видно из вышеприведенных примеров, это в среднем 1/10 от текущей рыночной цены.

О текущей ситуации на рынке недвижимости Кипра

В целом хотелось бы отметить, что после навязанной европейскими “друзьями” и “партнерами” беспрецедентной “помощи” в марте и первого шока, который охватил не только сам остров, но и деловое сообщество едва ли не всего мира, ситуация в стране постепенно входит в нормальное русло.

Напомним, что в рамках реструктуризации греческих долгов два крупнейших кипрских банка были вынуждены в 2011 году списать греческие облигации на сумму 4,2 млрд евро, что составляло четверть ВВП страны. И происходило это опять же в рамках помощи так называемой тройки европейских кредиторов Греции. Когда же помощь потребовалась уже самому Кипру, что совершенно естественно и понятно, ибо никакая экономика не выдержала бы списания четверти (!) ВВП, эта самая тройка в ультимативной форме потребовала санации второго крупнейшего банка страны и реструктуризации первого, то есть фактически решение проблемы было возложено на вкладчиков этих двух банков. Если бы решение греческой проблемы в 2011 году происходило пропорционально размерам экономик стран еврозоны, то вклад Кипра должен был бы составить всего 0,2 млрд евро, но не 4,2 млрд, которые были фактически списаны. Что ж, это мир, в котором мы живем.

Кипр оказался заложником большой политической игры и месторождений природного газа на морском шельфе в своей эксклюзивной экономической зоне. Считается, что это крупнейшие месторождения из обнаруженных в мире за последние 10 лет. Суммарный объем запасов газа оценивается в 1,7 трлн кубометров.

Страна уверенно, с присущим ей оптимизмом смотрит в будущее, понимая, что до начала полномасштабной коммерческой эксплуатации своих месторождений ей надо будет пережить три-четыре не самых хлебных года.

Как отметили 27 мая в совместном заявлении партнеры по эксплуатации 12 газового участка “Афродита” – американская Noble Energy и израильская Delek, тестовое бурение двух скважин глубиной 1750 и 5600 метров начнется в течение двух недель. Кипр готовится стать крупнейшим углеводородным хабом в Средиземном море. Сразу же после мартовских событий правительство страны предложило инвесторам в кипрскую недвижимость ряд мер, способствующих оздоровлению инвестиционного климата. В частности, был существенно облегчен порядок получения статуса пожизненного постоянного резидента Кипра, а также гражданства Республики Кипр.

Сегодня, разместив на депозитах 3 млн евро сроком на 5 лет по специальной программе для инвесторов, вы можете сразу получить кипрский паспорт, то есть паспорт страны – члена Евросоюза. То же самое – при прямых инвестициях в экономику страны в размере от 5 млн евро. Вкладчики двух банков, потерявшие свои депозиты, также могут в качестве компенсации обратиться за получением гражданства Кипра. Более подробную информацию вы найдете на сайте Альянса девелоперов Кипра.

Реакция не заставила себя долго ждать. 20 мая было объявлено о завершении первой посткризисной сделки с инвесторами из Китая на сумму 290 млн евро. Глава China Glory National Investment Чарльз Янг и кипрский бизнесмен Теодорос Аристодем на совместной встрече 27 мая рассказали президенту страны Никосу Анастасиадису, что это только начало и партнеры намерены инвестировать в кипрскую недвижимость 1,5 млрд евро в ближайшее время. Ч. Янг подчеркнул, что именно сейчас Кипр предоставляет прекрасные возможности для иностранных инвесторов и он видит колоссальные перспективы здесь.

Одновременно мы, Альянс девелоперов Кипра, наблюдаем в настоящее время существенный рост запросов на приобретение недвижимости со стороны частных инвесторов. С точки зрения качества жизни ничего на Кипре не изменилось, и наши российские и другие иностранные друзья не почувствуют на себе существенных изменений. Мы все делаем для этого все возможное.

Автор: директор Альянса девелоперов Кипра Давид Петросов

Все о налогообложении на Кипре

Состоятельные бизнесмены при выборе зарубежной налоговой системы обращают внимание на четыре вида отчислений: налог на прибыль юрлица, на доход физлица, на недвижимость и обязательные местные сборы. В этом плане на Кипре предлагают одну из самых лояльных систем налогообложения в Евросоюзе.

Основы налогообложения

Налоговым резидентом Кипра считается физическое лицо, которое выполняет условия любого из двух правил: 183 или 60 дней.

Читайте также:
Кто входит в черный список Федеральной миграционной службы

Правило 183 дней означает, что вы находитесь на территории республики Кипр более 183 дней в календарном году, например, с 1 января по 1 июня и с 1 сентября по 1 декабря.

Правило 60 дней предусматривает выполнение пяти условий:

  1. Физическое лицо не проживает за пределами Кипра более 183 дней в году.
  2. Не является налоговым резидентом другого государства.
  3. Проживает на Кипре не менее 60 дней в году.
  4. Работает на Кипре по найму и/или занимает руководящую должность в компании – налоговом резиденте Кипра.
  5. Является собственником жилой недвижимости на Кипре.

Чтобы юридическое лицо стало налоговым резидентом островной республики, оно должно контролироваться на территории Кипра.

Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом республики Кипр, платит налог на доходы, полученные из источников в республике и за ее пределами. Если человек не является налоговым резидентом Кипра, он платит налоги только с внутренних доходов.

На Кипре различаются понятия домицильного и недомицильного резидентства. Инвестор, получивший кипрский паспорт по программе гражданства за инвестиции, становится недомицильным резидентом: он не родился на Кипре и не проживает здесь более 17 из последних 20 лет. Подробнее о программе можно узнать здесь.

Подоходный налог с физических лиц

Первые 19 500 евро годового дохода физлица на Кипре налогом не облагаются. Далее применяется прогрессивная шкала:

Доход, евро Ставка, %
19 501–28 000 20
28 001–36 300 25
36 301–60 000 30
Более 60 000 35

Особый налоговый режим предусмотрен на Кипре для пенсионных выплат. Пенсионер, который получает на Кипре российскую пенсию, платит 5 % от ее суммы. Но при условии, что она превышает 3 420 евро. Если вдова получает пенсию по потере кормильца более 19 500 евро, ставка здесь фиксированная – 20 %. Впрочем, эти категории налогоплательщиков имеют право выбрать и обычный налоговый режим.

Для физических лиц при уплате налогов с доходов предусмотрены вычеты. Подробнее о них читайте в статье о налогообложении физических лиц.

Подоходный налог с юридических лиц

Подоходный налог для юридических лиц на Кипре – самый низкий в Евросоюзе. Его ставка составляет всего 12,5 %.

Также юридическое лицо освобождается от корпоративного налога, если получает следующие виды дохода:

  • дивиденды;
  • доходы от курсовых разниц;
  • операции с ценными бумагами;
  • прибыль от зарубежного филиала кипрской компании;
  • рента со зданий, представляющих историческую ценность.

Кроме того, почти вся сумма дохода вычитается из налога при реструктуризации компании. А ставка налога для компаний, производящих аудиовизуальную продукцию, на 50 % меньше.

Как определяется налоговая база для вычета налога, читайте в материале о налогообложении юридических лиц на Кипре.

Прибыль от судоходной деятельности

Один из самых развитых секторов кипрской экономики приносит инвесторам солидные доходы. Торговый флот Кипра входит в двадцатку крупнейших в мире. При этом судоходная деятельность на Кипре не облагается налогом, что делает инвестиции в эту отрасль особо привлекательными.

Специальный вклад в оборону

Налог на оборону (Special Tax Contribution for Defence Purposes) состоит из трех частей:

  • налога с дивидендов, полученных на Кипре и за рубежом;
  • с процентного дохода, полученного на Кипре и за рубежом;
  • с прироста капитала от продажи ценных бумаг и корпоративных прав.

Недомицильный налоговый резидент от уплаты налога на оборону освобождается.

Налог на прирост капитала

Этот налог взимается по ставке 20 % со следующих видов прироста капитала:

  • от продажи недвижимости, находящейся на Кипре;
  • от продажи акций компаний-собственников кипрской недвижимости, ценные бумаги которых не котируются на бирже;
  • акции компаний, которые косвенным образом владеют кипрской недвижимостью и получают не менее 50 % от рыночной стоимости объектов.

При расчете налога на прирост капитала из прибыли вычитают:

  • себестоимость или рыночную цену недвижимости по состоянию на 1 января 1980 года с учетом инфляции;
  • расходы, связанные с получением прибыли, например сборы за перерегистрацию права собственности, юридические расходы и прочее.

Налог на прирост капитала не платят:

  • при передаче акций или недвижимости по наследству;
  • при дарении между родственниками (до третьей степени родства);
  • при передаче дара компании, акционеры которой являются членами семьи дарителя и продолжают оставаться членами семьи в течение пяти лет с момента дарения;
  • при дарении акций или недвижимости акционерам семейной компании, если подаренное имущество также было получено компанией в результате дарения. Имущество должно находиться в собственности получателя на протяжении не менее 3 лет с момента дарения;
  • с пожертвований в пользу благотворительной организации, муниципалитета или политической партии;
  • при обмене или продаже сельскохозяйственных земель;
  • при обмене недвижимого имущества, если стоимость объектов равнозначна;
  • с прибыли от продажи акций, котирующихся на бирже;
  • с прибыли от отчуждения имущества или акций в процессе реорганизации;
  • при передаче недвижимого имущества без вести пропавшего лица, если в отношении такого имущества действует режим управления наследственным имуществом;
  • при передаче недвижимости между супругами в случае расторжения брака по решению суда.

Физические лицо имеет право на пожизненные вычеты из прибыли:

  • от продажи квартиры или дома (основного места проживания) – 85 430 евро;
  • от продажи сельскохозяйственных земель – 25 629 евро;
  • от продажи прочего имущества (автомобиль, украшения, бытовая техника и т. д.) – 17 086 евро.

Налог на недвижимое имущество на Кипре отменен с 1 января 2017 года.

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (VAT) на острове уплачивается со следующих операций:

  • Реализация услуг и товаров на территории Кипра;
  • Покупка товаров в Евросоюзе;
  • Импорт товаров из стран, не входящих в ЕС.

Налог предусматривает следующие ставки:

  • стандартная – 19 %;
  • пониженная – 9 % и 5 %;
  • нулевая.

О том, какая ставка используется в каких случаях, читайте здесь.

Социальное страхование и другие взносы

Взносы рассчитывают от общей суммы вознаграждения работников, к которой применяют следующие ставки:

Работодатель, % Работник, % Самозанятые лица, %
Фонд социального страхования 8,3 8,3 15,6
Фонд безработицы 1,2
Фонд производственного обучения 0,5
Фонд социального единства 2,0

Указанные ставки применяют к максимальной зарплате:

Периодичность вознаграждения В месяц В неделю В год
Еженедельно 1051 54652
Ежемесячно 4554 54648

Для взносов на медстраховку применяются следующие ставки:

Плательщик Ставка, %
Работодатель (от заработной платы сотрудника) 2,90
ИП (от суммы доходов) 4,0
Пенсионер (от пенсии) 2,65
Должностное лицо (от суммы заработной платы) 2,65
Сотрудник (от суммы своей заработной платы) 2,65

Комиссия при продаже недвижимого имущества

Эта пошлина рассчитывается на основе рыночной стоимости недвижимости по ставкам:

  • До 85 000 евро – 3 %;
  • От 85 000 до 170 000 евро – 5 %;
  • 170 000 евро и более – 8 %.

Если недвижимость дарят друг другу близкие родственники, к стоимости объекта применяется ставка 0,1 %.

Трансфертный сбор не применяется в следующих случаях:

  • передача объекта при реорганизации и реструктуризации компании;
  • ликвидация юрлица, его банкротство, переход залоговой недвижимости;
  • сделка по НДС.

Гербовый сбор

Такой комиссией облагаются операции и сделки с документами на территории Кипра:

  • гарантийные письма – 4 евро;
  • аккредитивы – 2 евро;
  • таможенные документы – 18/35 евро;
  • транспортные накладные – 4 евро;
  • переводные вексели – 1 евро;
  • документы об уплате фрахта – 18 евро;
  • генеральная доверенность – 6 евро;
  • специальная доверенность – 2 евро;
  • заверенные копии договоров и документов – 2 евро;
  • завещания – 18 евро;
  • документы по управлению недвижимостью – 9 евро;
  • договоры с указанной суммой вознаграждения:
    • от 5 001 до 170 000 евро – 0,15 %;
    • более 170 000 евро – 0,2 %.
  • договоры без указания суммы вознаграждения – 35 евро;
  • свидетельство о налоговом резидентстве – 80 евро.

Гербовый сбор не взимается с документов сделок по реорганизации компаний или реструктуризации кредитов.

Налоговый календарь

Для того, чтобы вовремя уплачивать все налоги, используйте эту таблицу.

Дата Что нужно сделать налогоплательщику Форма
31 января Подать декларацию по условному распределению дивидендов. TD623
28 февраля Подать декларацию на налог по тоннажной системе для фрахтователей, менеджеров и владельцев судов с иностранным флагом. MSTT2 A/B/C13
31 марта Подать декларацию по налогу на прибыль. TD4
31 марта Подать налоговую декларацию, сдать аудированную финансовую отчетность. TD1
30 июня Заплатить налоги за предыдущий налоговый период физическим лицам, которые не ведут финансовую отчетность, подлежащую обязательному аудиту, но обязаны выписывать счета, чеки и т. д.
31 июля Подать предварительную налоговую декларацию за текущий год. TD6
31 июля Физическим лицам подать декларацию по подоходному налогу (в электронной форме). TD1
31 июля Подать налоговую декларацию работодателям (в электронной форме). TD7
31 июля Внести первый платеж на основании предварительной налоговой декларации.
1 августа Оплатить сумму налога на прибыль за предыдущий период. TD158
30 сентября Подать налоговую декларацию физическим лицам, которые не ведут финансовую отчетность, подлежащую обязательному аудиту, но обязаны выписывать счета, чеки и т. д.
31 декабря Подать пересмотренную предварительную налоговую декларацию за текущий год (в случае необходимости). TD1
31 декабря Внести второй налоговый взнос на основе предварительной налоговой декларации. TD6
В конце следующего месяца Заплатить налог, удержанный работодателем с вознаграждения работникам. TD601
В конце следующего месяца Заплатить взносы на медицинское страхование с дохода в виде дивидендов, процентов и дохода от аренды. TD601
В конце следующего месяца Заплатить взносы в фонд социального страхования и обязательных взносов на медицинское страхование, удержанных работодателем с вознаграждения работникам. Y.K.A. 2-002
В течение 30 дней Заплатить налог на прирост капитала.

Заключение

На Кипре гибкая налоговая система, но это не отменяет штрафов за нарушения законодательства. В частности, за несвоевременное предоставление налоговой декларации грозит штраф – 17 евро за каждый день просрочки. Если плательщика поймали на сокрытии объекта налогообложения, то ему придется заплатить налог в троекратном размере и еще 3 417 евро.

СИДН С КИПРОМ – ИЗМЕНЕНИЕ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ НА ДИВИДЕНДЫ И ПРОЦЕНТЫ

Трансграничные операции, осуществляемые сторонами – резидентами разных государств, могут облагаться налогом в каждом государстве на основании национального налогового законодательства. Это может приводить к двойному налогообложению одних и тех же доходов. Для устранения двойного налогообложения таких операций и в целях поощрения экономического сотрудничества между странами заключаются двусторонние Соглашения, предусматривающие особый порядок взимания налогов на доходы и капитал. Такие Соглашения об избежании двойного налогообложения (далее – СИДН) призваны устранять или минимизировать объективно несправедливые для сторон трансграничных финансовых операций налоговые потери.

Налогами на доходы и капитал считаются все налоги, которые рассчитываются с общей суммы дохода, общей стоимости капитала или с их отдельных элементов, включая налоги с доходов от отчуждения движимого или недвижимого имущества, налоги на доходы от прироста капитала, налоги, взимаемые с общей суммы заработной платы.

Принципы распределения прав на взимание налога между государством источника выплаты дохода и государством получателя дохода, содержащиеся в СИДН, основаны на выработанных на международном уровне стандартах. Правом взимать налог может наделяться только одно из таких государств либо может предусматриваться двойное налогообложение, но ставка удерживаемого у источника выплаты налога ограничивается определёнными пределами. При этом сторона, уплатившая налог в государстве источника выплаты дохода, имеет право уменьшить на его сумму налог, подлежащий уплате в государстве получателя дохода.

НАЛОГОВЫЕ РЕЗИДЕНТЫ

Россией заключено 83 СИДН с иностранными государствами. Действие соглашений распространяется на резидентов договаривающихся стран. При этом под резидентом понимается любое лицо, которое по законодательству одного или обоих договаривающихся государств подлежит там налогообложению на основании его местожительства, постоянного местопребывания, места управления, места регистрации или любого другого критерия аналогичного характера.

Например, согласно п.2 ст.207 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК), российским налоговым резидентом признается физическое лицо, фактически находящееся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 последовательных месяцев.

Кроме того, положениями СИДН устанавливается порядок определения места взимания налога на доходы и капитал в отношении физических лиц, которые являются резидентами обоих договаривающихся государств. Например, такое лицо считается резидентом того договаривающегося государства, в котором оно располагает постоянным жильем. Если гражданин располагает постоянным жильем в обоих государствах, то он будет считаться резидентом той страны, в которой он имеет наиболее тесные личные и экономические связи (центр жизненных интересов). Если человек обычно проживает в обоих государствах, или ни в одном из них, он считается резидентом того государства, национальным лицом которого он является. Если он является национальным лицом обоих государств, или ни одного из них, то вопрос, в какой стране взимать налог, решается в особом порядке.

Юридические лица признаются налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с п.1 ст.246.2 НК. В частности, налоговыми резидентами являются:

1) российские организации;

2) иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с “международным договором” Российской Федерации по вопросам налогообложения, – для целей применения этого международного договора;

3) иностранные организации, местом управления которыми является Российская Федерация, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения.

Не признается налоговым резидентом РФ иностранная организация, ликвидированная до 01.03.2019

Если лицо, не являющееся физическим лицом, является резидентом обоих договаривающихся государств, оно считается резидентом того Государства, где находится его место эффективного управления.

НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ – ПРИМЕНЕНИЕ СИДН

Налоговая оптимизация, налоговое планирование и структурирование групп компаний и сделок активно применялись транснациональными компаниями с конца прошлого века. Осуществление транснациональными компаниями деятельности в разных странах и применение ими положений СИДН, в частности, о месте взимания налогов, пониженных (льготных) ставках, позволяли им достигать значительной экономии на налогах.

В двухтысячных годах такая налоговая оптимизация стала признаваться недобросовестным поведением. Использование положений СИДН в целях налоговой экономии было признано злоупотреблением в случаях, когда сделки не были связаны с активной и реальной деятельностью ее сторон и позволяли искусственно переводить прибыль в низконалоговые юрисдикции из стран, где ведется реальная экономическая деятельность. За последнее десятилетие многие транснациональные гиганты обвинялись в агрессивной оптимизации налогообложения за счет перевода прибыли в офшоры и экономически необоснованном распределении прибыли внутри группы (Apple, Starbuks, Facebook, Google, Amazon и пр.).

Российские налоговые органы за последние 10 лет тоже выработали подход, в рамках которого осуществляется налоговый контроль трансграничных операций. При этом активно используются концепции, в том числе имплементируются в Налоговый Кодекс, мероприятия и руководства, разрабатываемые Организацией Экономического Сотрудничества и Развития (ОЭСР). Так, в НК включены положения о лице, имеющим фактическое право на доход (ст.7), о контролируемых иностранных компаниях (гл.3.4), о трансфертных ценах и международных группах компаний (раздел V .1), автоматическом обмене финансовой информацией и страновыми отчетами (гл.20.1 и 20.2), о тонкой капитализации (ст.269), и пр.

С точки зрения налогового контроля, необоснованным признается применение пониженных ставок, предусмотренных СИДН, лицами, не имеющими фактическое право на доход (ФДП) и не ведущими реальной хозяйственной деятельности помимо получения доходов и их дальнейшего перечисления по цепочке другим лицам. Несмотря на значительные успехи налогового контроля в части применения концепции ФДП (бенефициарного собственника), необоснованное, по мнению фискальных органов, применение льгот по СИДН наносит существенный вред бюджету России.

Соглашение с Кипром об избежании двойного налогообложения

25 марта 2020 года президент Владимир Путин в обращении к гражданам России сообщил о необходимости корректировки СИДН в части увеличения ставки налога на доходы в виде дивидендов и процентов. Он отметил, что если другие стороны не примут условия РФ, то необходимо выйти из соглашений в одностороннем порядке.

Так как Кипр до сих пор является низконалоговой юрисдикцией, участие резидентов Республики Кипр все еще активно используется в трансграничных сделках и в мультинациональных компаниях. Объем вывода капитала из России на Кипр по оценке Центробанка РФ в 2018 году составил больше половины выводимых из России средств. В 2019 году объем выведенных средств по официальны данным составил 1.9 трлн.рублей. Поэтому Кипр стал первым государством, которому Россия направила запрос на внесение изменений в СИДН. В начале августа Министерство Финансов РФ заявило о намерении денонсировать соглашение с Кипром в случае отказа от предлагаемых изменений. Но денонсировать СИДН с Кипром не пришлось, предложенные Россией изменения были приняты. 8 сентября 2020 года был подписан Протокол «О внесении изменений в соглашение между правительством Российской Федерации и правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал».

Поэтому Соглашение с Кипром, заключенное 05.12.1998, продолжает действовать. Однако, ставки налога на доходы в виде дивидендов и процентов по займам будут увеличены.

Увеличение налоговых ставок на дивиденды и проценты на Кипре

Согласно изменениям, внесенным в СИДН с Кипром, выплачиваемые из России дивиденды и проценты по займам будут облагаться по единой налоговой ставке 15 %.

Льготная ставка будет действовать только для ограниченного круга резидентов, являющихся фактическим получателем дохода (например, для страховых компаний, пенсионных фондов, а также компаний, акции которых торгуются на бирже и пр.). В Протоколе от 08.09.2020 нет уточнений, являются ли любые иностранные биржи удовлетворяющими условиям получения льгот по СИДН. Также отсутствует понятие «свободного обращения» акций и т.д. Предполагается, что в дальнейшем Минфином России будут даны разъяснения относительно данных понятий.

Сейчас дивиденды, выплачиваемые компанией – резидентом России резиденту Кипра могут облагаться налогом в России, но ставка не может превышать 10%. При этом если размер вложений в компанию составляет более 100 000 долларов, ставка налога не может превышать 5%. При выплате из России процентов по займам налог взимается только на Кипре.

Если бы СИДН с Кипром был денонсирован, российские компании, выплачивающие дивиденды и проценты в адрес кипрских резидентов, были бы обязаны удержать и уплатить как налоговые агенты налог на прибыль по ставке 20%, а если получатель физическое лицо – НДФЛ по ставке 13 % (если получатель налоговый резидент России) или 30 % (если получатель не является налоговым резидентом РФ).

Таким образом, внесенные изменения в СИДН касаются только доходов в виде дивидендов и процентов; режим налогообложения иных видов доходов не претерпел изменений. Как и ранее, доходы от отчуждения ценных бумаг будут взиматься в государстве, резидентом которого является лицо, отчуждающее имущество. Роялти за использование объектов интеллектуальной собственности будут облагаться налогом только в государстве получателя дохода. Общие положения СИДН о подтверждении фактического права на доход и статуса налогового резидента также будут действовать в текущей редакции.

Аналогичные «кипрским» изменения внесены и в СИДН с Мальтой.

01.10.2020 года был подписан соответствующий Протокол, который устанавливает условия, аналогичные тем, что были изложены в «кипрском» Протоколе от 08.09.2020 года. Изменения в СИДН с Мальтой также касаются только доходов в виде дивидендов и процентов; режим налогообложения иных видов доходов не претерпел изменений.

Для вступления в силу изменений необходима их ратификация. Предполагается, что изменения как по Кипру, так и по Мальте вступят в силу с 1 января 2021 года. Следовательно, до указанной даты возможно использование порядка и льготных налоговых ставок по СИДН с Кипром и Мальтой при перечислении из России доходов в виде дивидендов и процентов.

Номер опубликования: 0001202009040004 – Кипр,

Номер опубликования: 0001202009110056 – Мальта.

Распоряжение Правительства РФ о подписании Протокола с Люксембургом

08.10.2020 года было опубликовано Распоряжение Правительства РФ о подписании Протокола о внесении изменений в СИДН с Люксембургом.

Согласно предлагаемым изменениям, выплачиваемые из России в Люксембург дивиденды и проценты по займам будут облагаться по единой налоговой ставке 15 %.

Льготная ставка в 5% будет действовать только для ограниченного круга резидентов, являющихся фактическим получателем дохода (например, для страховых компаний, пенсионных фондов, а также компаний, акции которых торгуются на бирже и пр.).

Предполагается, что данный Протокол будет подписан в ближайшее время и ратифицирован до конца 2020 года. Таким образом, изменения вступят в силу с 1 января 2021 года. Следовательно, до указанной даты возможно использование порядка и льготных налоговых ставок по СИДН с Люксембургом при перечислении из России доходов в виде дивидендов и процентов.

Номер опубликования: 0001202010080016 Люксембург.

Россия в настоящий момент проводит переговоры об аналогичном изменении СИДН в части повышения ставки налога у источника выплаты дивидендов и процентов до 15% с Нидерландами. Аналогичные запросы направлены в Швейцарию и Гонконг.

Минфин вывел Кипр в офшоры

Россия приступила к разрыву соглашений с налоговыми гаванями

Минфин в понедельник реализовал мартовскую угрозу Владимира Путина об одностороннем выходе из соглашений с низконалоговыми юрисдикциями в случае непринятия ими новых российских условий: ведомство сообщило о подготовке к денонсации договора об избежании двойного налогообложения с Кипром. Таким решением власти намерены подтолкнуть холдинги, использующие кипрские компании, к переезду в российские «офшоры» — в специальные административные районы в Приморье и Калининградской области. Неожиданный шаг Минфина, вероятно, согласованный с главой государства, нарушит сложившиеся финансовые потоки для части бизнеса. Впрочем, эксперты ожидают, что РФ и заинтересованный в россиянах Кипр после новых переговоров заключат новое налоговое соглашение.

Российский Минфин не согласился с желанием Кипра сохранить налоговые скидки для капиталов из РФ

Фото: EPA / Vostock Photo

Российский Минфин не согласился с желанием Кипра сохранить налоговые скидки для капиталов из РФ

Фото: EPA / Vostock Photo

Минфин в понедельник сообщил, что переговоры о пересмотре соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) между Россией и Кипром завершились неудачей и поэтому Москва 3 августа начинает процедуру денонсации документа. Уже через несколько часов на портале regulation.gov.ru появилось уведомление о начале подготовки необходимого законопроекта — формальное решение о выходе из соглашения примет Госдума. Планируемый срок вступления закона в силу — декабрь 2020 года.

Формально действовавшее более 20 лет соглашение пало жертвой коронавируса. 25 марта Владимир Путин выступил с обращением в связи с эпидемией, в котором пересмотр соглашений был назван одной из мер, способных поддержать ослабевшую российскую экономику. Президент потребовал, чтобы выплаты доходов в виде процентов и дивидендов, уходящие из России за рубеж, облагались бы таким же налогом, как и внутри страны. В случае несогласия партнеров пересматривать СИДН был обещан односторонний выход из соглашений. После этого Минфин уведомил Кипр, Люксембург и Мальту о желании перемен.

Переговоры с киприотами шли трудно, но наблюдатели все же ожидали обновления соглашения. Российский Минфин молчал, кипрский — допускал оптимистичные утечки. Сообщалось, что новое соглашение будет подписано в сентябре во время визита на остров главы МИД РФ Сергея Лаврова.

В понедельник же анонимные переговорщики в Министерстве финансов Кипра (официальных комментариев пока нет) были полны удивления по поводу решения российских коллег.

Отметим, что последнюю попытку убедить Москву предпринял президент Кипра Никос Анастасиадис, который 30 июля звонил Владимиру Путину. Кремль тогда официально лишь сообщил, что прошло обсуждение «актуальных вопросов российско-кипрского взаимодействия в различных областях». Кипрская же пресса информировала, что главной темой разговора было как раз налоговое соглашение.

Российский Минфин 3 августа подвел итоги переговоров вполне определенно: коллегам на Кипре было предложено поднять ставки до 15% как по дивидендам, так и по процентам, однако они «пытались максимально размыть эффект от инициативы для российской казны различными исключениями». Назвали на Ильинке и потери от действующего соглашения. Выплата дивидендов на Кипр позволяет снизить ставку налога до 5% или 10%, на проценты по займам — до 0%. Это заметно меньше российских ставок в размере 13–15%.

Так что, по разным оценкам, по соглашению на Кипр из России в 2018 году было выведено 1,4 трлн руб., в 2019-м — 1,9 трлн руб.

Минфин считает увод денег на остров схемой, по которой доходы российского происхождения выплачиваются российским же бенефициарам через транзитную юрисдикцию.

Замминистра финансов Алексей Сазанов отметил в понедельник, что в ведомстве ожидают, что теперь реструктурирование холдинговых структур через Кипр станет невыгодным и использовавший его бизнес начет возвращаться в Россию. «Мы сейчас будем совершенствовать законодательство в части административных районов, с тем чтобы сделать эти юрисдикции более привлекательными»,— пообещал замминистра. Поясним, речь идет о созданной возможности перевода иностранных юридических лиц в Россию в качестве резидентов специальных административных районов (САР) с заменой юридического адреса при сохранении корпоративной структуры. Эти районы, по многим признакам схожие с офшорами, созданы на территориях островов Русский (Приморский край) и Октябрьский (Калининградская область).

Разрыв СИДН с Кипром означает, что далее налог с многих операций с зарегистрированными там компаниями надо будет платить как в РФ, так и на Кипре. Отсутствие СИДН фактически приравнивает эту страну Евросоюза к офшорам, с которыми такие соглашения не заключаются. Отметим, что Кипр всегда был интересен бизнесу не только экономией на налогах, но возможностями, которые дает европейская холдинговая структура, вроде открытия счетов в банках ЕС и гарантированной англосаксонским правом защиты собственников.

«Отказ от соглашения с Кипром — это потрясение для российского бизнеса,— сказал “Ъ” руководитель направления разрешения налоговых споров Bryan Cave Leighton Paisner Александр Ерасов.— Финансовые потоки однозначно изменят свое русло».

Эксперт ожидает, что многие компании поднимут вопрос о досрочном или более раннем осуществлении выплат до момента расторжения соглашения: «Такие вопросы могут поставить как акционеры, например в отношении выплаты накопленных дивидендов, так и другие компании, в том числе независимые, например в отношении погашения долговых обязательств и уплаты лицензионных платежей. Такие выплаты будут тщательно изучаться налоговыми органами, причем с точки зрения концепции приоритета существа над формой». Поэтому он ожидает роста споров по таким выплатам.

Директор департамента налогового и юридического консультирования КПМГ в России и СНГ Александр Токарев считает, что денонсация соглашения подогреет интерес к САР. Однако, по его словам, надо смотреть, как будут реализованы обещания правительства по части расширения перечня лиц, которые смогут воспользоваться пятипроцентной ставкой налога на доходы у источника выплаты в РФ по дивидендам в пользу нерезидентов. «Пока, к сожалению, этой нормой могут воспользоваться только публичные международные холдинговые компании, количество которых весьма ограниченно»,— говорит Александр Токарев. По его словам, вряд ли переезд с Кипра в САР даст существенный приток налоговых поступлений в бюджет РФ. «Если мы говорим о холдинговых компаниях, то основной смысл будет состоять в том, чтобы получить возможность без налогов распределять дивиденды от российских дочерних компаний в холдинговую компанию, зарегистрированную в САР»,— резюмирует эксперт. При этом он предполагает, что, возможно, денонсация соглашения носит технический характер.

«Переговоры с Кипром шли долго, нельзя исключать того, что новые условия будут указаны в новом соглашении. Вероятно, вносить большое число правок в прежний документ стороны сочли нецелесообразным»,— сказал “Ъ” Александр Токарев.

Партнер по международному налогообложению «Кроу Экспертиза» Рустам Вахитов также полагает, что подписание нового соглашения состоится, так как принятие российских предложений в реальности мало что изменит в ближайшие два года, а Кипр заинтересован даже в модифицированном СИДН. По его словам, налог с дивидендов по ставке 15% или НДФЛ в размере 13% (через «сквозной подход», когда ставки применяются не к получателю дохода на Кипре, а к конечному бенефициару в России) большинство платит уже давно. Те же немногие бизнес-группы, которые ведут реальную деятельность на острове и применяют пятипроцентный налог на дивиденды, смогут успеть распределить суммы прошлых периодов по льготной ставке еще в этом году, говорит эксперт. «Учитывая российские льготы, возможность применения ставки 0% по дивидендам при платеже в кипрский субхолдинг с российским холдингом над ним и планируемое освобождение от налогообложения контролируемых иностранных компаний при уплате 5 млн руб. фиксированного налога, Кипр останется привлекательным и с измененным налоговым соглашением»,— сказал “Ъ” Рустам Вахитов. Если же соглашения не будет, это сделает недоступным освобождение от налогов в России выплат в структурах еврооблигаций, использование кипрских субхолдингов также станет менее привлекательным. Отсутствие соглашения сильно снизит ценность кипрского элемента в российских структурах и может действительно привести к массовой миграции бизнеса.

Отметим, что неожиданный шаг Минфина в отношении Кипра, который не мог не быть согласован с Владимиром Путиным, неизбежно повлияет на ход переговоров с Мальтой и Люксембургом. Если в итоге будут разорваны соглашения и с ними, российскому бизнесу из благоприятных юрисдикций остается только «дорогие» Швейцария и Голландия.

Кипр согласился на условия России и увеличил налог на дивиденды и проценты до 15%

Лента новостей

  • 14:09 Сенатор Косачев заявил, что Россия вправе защищать своих граждан за рубежом
  • 13:52 За год в Москве привились 1,4 млн пожилых людей
  • 13:42 Незаконных трудовых мигрантов в 2022 году будут выдворять
  • 13:24 В Израиле отказались комментировать авиаудары по порту в Сирии
  • 13:02 Мужчина под угрозой взрыва отделения банка в Черногории требует вернуть деньги
  • 12:55 Ученые: «омикрон» поможет вытеснить «дельту»
  • 12:44 Террорист осужден на 19 лет колонии строгого режима
  • 12:28 На вакцинацию за рубежом россияне потратили свыше 300 млн рублей
  • 12:01 Набиуллина призвала не брать ипотеку из страха роста ставок
  • 11:40 Впервые число вылечившихся от ковида вдвое превысило число заболевших за сутки
  • 11:21 Минздрав РФ включил информацию об «омикроне» в методичку по лечению COVID-19
  • 10:50 В Берлине начали действовать более жесткие коронавирусные ограничения
  • 10:23 Казакам поручат охранять природу
  • 09:48 Талибы открыли огонь по женской демонстрации в Кабуле
  • 09:26 Офицер ВМФ обвинен в хищениях на сумму более миллиарда рублей
  • 08:59 «Газпром» больше недели не заказывает прокачку по газопроводу Ямал — Европа
  • 08:42 Хоккеисты молодежной сборной России победили команду Швейцарии на МЧМ-2022
  • 08:19 Россия ведет работу по сокращению доли доллара в международных расчетах
  • 07:47 Умер пилот Ми-2, совершившего жесткую посадку в Удмуртии
  • 07:15 AFP: Россия и США обсудят ситуацию вокруг Украины и безопасность в Европе 10 января
  • 06:33 Петербург возобновил прямое авиасообщение с Кубой
  • 05:37 Японская клиника намерена провести испытания российских вакцин от COVID-19
  • 02:39 Главком Сухопутных войск рассказал о поступивших новых вооружениях
  • 01:44 Более 20 кораблей Каспийской флотилии прибыли в новый пункт постоянной дислокации
  • 00:38 Российская армия в следующем году примет участие в 10 международных учениях
  • вчера, 23:53 Минздрав Нидерландов начал вакцинацию в очках виртуальной реальности
  • вчера, 23:45 Усманов добился внесения изменений в текст книги «Люди Путина»
  • вчера, 23:22 На Балтике прошли учения с боевым пуском ракеты из ЗРК «Редут»
  • вчера, 22:55 Мальчик, получивший гитару от Путина, переехал в новую квартиру
  • вчера, 22:45 Минобороны сообщило об успешном испытании «Ангары»
  • вчера, 22:37 Флейтиста «Аквариума» Брайана Финнегана не впустили в Россию
  • вчера, 22:11 РБК: Кличко требует развернуть вокруг Киева систему обороны
  • вчера, 21:43 Рогозин заявил об отсутствии планов по испытаниям противоспутникового оружия
  • вчера, 21:16 Тысячи пользователей жалуются на сбои в работе Telegram
  • вчера, 21:10 Путин пообещал помощь фонда «Круг добра» и взрослым пациентам
  • вчера, 20:42 В Севастополе отменили от QR-коды для посещения кинотеатров и общепита
  • вчера, 20:08 В Минобороны считают, что НАТО готовится к вооруженному конфликту с Россией
  • вчера, 19:41 Байден одобрил оборонный бюджет без санкций против «СП-2» и суверенного долга России
  • вчера, 19:09 Минцифры опровергает утечку исходного кода «Госуслуг»
  • вчера, 18:39 На бирже в Петербурге подорожали почти все виды топлива
  • вчера, 18:36 В Свердловской области отменили QR-коды до 15 января
  • вчера, 18:24 Президент Белоруссии не сможет занимать эту должность более двух сроков подряд
  • вчера, 18:08 Умер Егор Просвирнин
  • вчера, 17:39 Глава Татарстана обещал выполнять федеральный закон о местной власти
  • вчера, 17:10 С Байконура впервые запустили 36 спутников связи OneWeb
  • вчера, 16:48 Среди поправок к Конституции Белоруссии есть пункт о смещении президента
  • вчера, 16:09 Автозаводы в Петербурге уходят на новогодние каникулы
  • вчера, 15:56 Песков: Путин ближайшие три дня будет работать в Петербурге
  • вчера, 15:37 Россиянина Дудникова приговорили в Белоруссии к 11 годам тюрьмы
  • вчера, 15:26 Загоревшийся недалеко от «Внуково» грузовик с СПГ потушили

Все новости »

В российском Минфине сообщили, что соглашение с Кипром вступит в силу с 2021 года. Придет ли российский бизнес в отечественные офшоры?

Фото: Валерий Шарифулин/ТАСС –>

Кипр согласился на условия РФ по увеличению налога на дивиденды и проценты до 15%, говорится в сообщении российского Минфина. Другими словами, повышается налог на выводимые из нашей страны доходы.

Соглашение вступит в силу с 2021 года. «Кипрская делегация полностью согласилась с условиями российской стороны. Мы парафировали проект протокола, который должен быть подписан в сентябре 2020 года», — заявил глава делегации РФ на переговорах, вице-премьер Алексей Оверчук.

По словам замглавы Минфина Алексея Сазанова, дополнительные поступления в бюджет России от повышения Кипром налога на дивиденды составят 130-150 млрд рублей.

Впрочем, как считает партнер Paragon Advice Group Александр Захаров, российский бюджет вряд ли получит такие дополнительные доходы.

— Во-первых, это физически невозможно, потому что пандемия и коронавирус все эти мероприятия сожрет. И второе — налог у источника на дивиденды 15% платят практически все заинтересованные лица, которые не хотят судиться с налоговой, с 2015 года. По факту, наверное, цифры более чем оптимистично заявлены. Если говорить о процентном доходе, безусловно, он увеличивается, но увеличивается для так называемых неквалифицированных лиц, получателей подобного дохода. Поэтому я думаю, что здесь о больших барышах говорить не приходится, нужно быть поближе к реальности. Но в любом случае подобные мероприятия выглядят косметическими, с учетом того, что это нужно было делать 10-20 лет назад, когда капитал, который уже был реинвестирован или санкционно выбыл уже в России, покинул счета иностранных банков.

— Почему был Кипр?

— Так исторически сложилось. С 1982 года первое соглашение с СССР позволяло вывозить под 0% любые доходы на Кипр и дальше. Это использовалось очень многими предприятиями, компаниями социалистической формы собственности, прежде всего, конечно, Госбанком СССР и его дочерними банковскими структурами. Потом в процессе правопреемственности, с 1998 года Россия заключила более удобное соглашение. До 1998 года весь бизнес по налоговому международному планированию состоял в том, чтобы продать компанию и выгнать деньги с территории России.

— Если есть еще время куда-то уйти, то куда?

— Я не вижу вообще необходимости уходить куда-то с Кипра, потому что Кипр — самый лучший, самый стабильный и предсказуемый с точки зрения инфраструктуры и тех правовых и налоговых решений, которые предлагают. Поэтому я думаю, что уходить никуда не стоит. Если говорить об извлечении доходов иностранных источников физическими лицами, то кипрские контролируемые иностранные компании для россиян остаются самыми привлекательными как с точки зрения содержания, так и с точки зрения английского права и предсказуемой практики применения.

О том, придет ли российский бизнес в отечественные офшоры, рассуждает председатель Наблюдательного совета Московской биржи Олег Вьюгин.

— Таких белых офшоров, в которых можно сэкономить на дивидендных платежах и процентах, уже не остается. Вряд ли в Российскую Федерацию — может быть, за редким исключением, — потому что все-таки в этих офшорах, цивилизованных, надо сказать, вопрос не только в налогах, а в том, что это устоявшаяся юрисдикция, меньшие инвестиционные риски и так далее. Вряд ли российские компании побегут обратно в Россию, в эти спецзоны, чтобы сэкономить 7-8% на налоги на дивиденды. Не похоже.

— По подсчетам Минфина, доходы составят 130-150 млрд рублей ежегодно от повышения налога на дивиденды для Кипра. Будет ли это так?

— Если Минфин скажет, что это чисто арифметический счет, то есть они берут просто сумму дивидендов, которые переводятся ежегодно в эти офшорные юрисдикции, о которых мы говорим, применяют ставку в 15% и получают эту сумму. Если так, то так. Просто я сам не считал, если так считают, то это так.

В ближайший месяц российский Минфин намерен завершить переговоры по налоговому соглашению с Люксембургом и Мальтой. Четвертой страной, которой Россия предложила пересмотреть налоговое соглашение, являются Нидерланды.

В начале августа российская сторона сообщала о начале процедуры денонсации соглашения об избежании двойного налогообложения с Кипром. Инициативу предложил президент Владимир Путин во время одного из своих обращений. Тогда он говорил, что применение к выплачиваемым за рубеж дивидендам и процентам по кредитам стандартных российских ставок (15% и 20% соответственно) было бы более справедливым.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: