Налоги в Словакии в 2022 году

Медицинское и социальное страхование для предпринимателей в Словакии в 2022 году

Продолжаю публикации о налоговой системе Словакии. В этой статье речь пойдет об обязательных отчислениях на медицинское и социальное страхование для предпринимателей (živnostníkov) в Словакии.

Но сегодня хочу осветить этот вопрос намного полнее и более системно.

Итак, согласно законодательству Словакии предприниматель обязан оплачивать медицинское страхование с момента своей государственной регистрации, а платежи по социальному страхованию начинаются только с июля месяца в году, следующем за годом регистрации предпринимателя и только при условии, что доход за год превысит определенную сумму. И это здорово! Это дает возможность от 6 месяцев до 1.5 лет сэкономить на этих платежах и осмотреться в Словакии, встать на ноги, акклиматизироваться, так сказать.

Например, если вы были зарегистрированы в Торговом реестре в качестве предпринимателя в марте 2019 года, то отчисления на медицинское страхование вы обязаны платить с марта 2019 года, а отчисления на социальное страхование только с июля 2022 года и только если ваш доход за 2019 год превысил величину в 6078 евро. Если же ваш доход оказался меньше этой суммы, то социальную страховку в 2022 году вы платить не должны!

Хочу особенно подчеркнуть один момент, т.к. здесь часто возникает у людей недопонимание. Платить или не платить социальные платежи в следующем году определяет размер вашего дохода за предыдущий год, а вот каким будет размер этого платежа определяет уже размер полученной прибыли.

Отчисления на медицинское страхование

Помните, что после получения вида на жительство и внесения вас в торговый реестр вы обязаны в течение 8 дней встать на учет в медицинскую страховую компанию.

В Словакии существует всего 3 медицинских страховых компании, в которых вы можете встать на учет:

Выбрать вы можете любую. Размеры платежей от этого не зависят. Мне мой бухгалтер рекомендовал Všeobecnú zdravotnú poisťovňu. Я этому совету последовал. Эта компания, кстати, государственная и самая крупная.

Сумма отчислений на медицинское страхование, также как и социальные отчисления, зависит от величины прибыли, полученной предпринимателем в году, предшествующему предыдущему году. Звучит сложно, я знаю.
На примере, для расчета величины отчисления в 2022 году берется прибыль полученная в 2018 году.

Но для вновь зарегистрированных предпринимателей действуют минимальные отчисления, т.к. еще не существует истории доходов и прибылей.

Так, в 2014 году минимальные отчисления на медицинское страхование составляли – 56,35 евро.

Если вы будете получать ВНЖ в 2015 году, то ваши отчисления на медицинское страхование составят 57,68 евро.

В 2016 году сумма отчислений изменилась опять и составляет 60,06 евро.

В 2017 году минимальный платеж на медицинское страхование составлял 61,81 евро. В 2018 — 63,84 евро. В 2019 — 66,78 евро.

Актуальные (2022 год) минимальные отчисления на медицинское страхование составляют 70,91 евро.

Эти отчисления платятся ежемесячно до 8 числа за предыдущий месяц . Т.е. до 8 апреля необходимо заплатить за март.

Для старожилов же предпринимательского движения страховая компания ежегодно производит сверку взаиморасчетов за предыдущий год и присылает письмо, в котором все подробно расписано: сколько нужно было заплатить, сколько заплатили, есть ли переплата или недоплата и сколько нужно будет платить с 1 января следующего года. Это очень удбно!

Сверку страховая готовит и рассылает в июне-июле.

Отчисления на социальное страхование

Еще раз напомню, что обязанность платить отчисления на социальное страхование возникает у предпринимателя только с июля месяца года, следующего за годом государственной регистрации предпринимателя.

В июле же можно и встать на учет в социальной страховой компании. Делать это раньше – нет смысла. Но встать на учет вы обязаны до 8 июля!

Величина отчислений зависит от оценочной базы (vymeriavacieho základu).

Читайте также:
За что попадают в «черный» список ГУВМ МВД

Оценочная база определяется так:

  1. К чистой прибыли до налогообложения прибавляется величина всех отчислений за год на социальное и медицинское страхование;
  2. Полученная величина делится на 12 (или на количество месяцев предпринимательской деятельности);
  3. Вновь полученная величина делится на специальный коэффициент. С 2015 года он равен 1,486. Этот же коэффициент действует и в 2022 году.

Итоговая величина будет равна месячной оценочной базе на социальное страхование в текущем году. Затем оценочная база умножается на общую ставку отчислений. В настоящий момент ставка равна 33,15%.

Например, ваша годовая прибыль до налогообложения за 2018 год составила 10 000 евро. За медицинское страхование вы платили 63,84 евро ежемесячно, а за социальное страхование 151,16 евро ежемесячно. Предпринимательской деятельностью вы занимались все 12 месяцев в году.

Таким образом, расчёт оценочной базы будет выглядеть так:

10 000 + 63,84*12 + 151,16*12 = 12 580 евро

12 580/12 = 1 048,33 евро

1 048,33/1,486 = 705,47 евро — оценочная база

Теперь посчитаем величину самого платежа:

705,47 * 33,15% = 233,86 евро

Это величина ежемесячного отчисления на социальное страхование с 2022 года (в рамках примера, конечно).

Есть еще понятие минимального платежа на социальное страхование.

В 2015 году размер минимального платежа на социальное страхование составляет 136,57 евро. В 2016 — 142,20 евро. В 2018 году — 151,16 евро. В 2022 — 167,89 евро.

Это значит, что если по результатам года у вас получилась ежемесячная сумма платежа меньше, чем минимальный размер, то вы платите все равно минимальный размер, а не то, что рассчитали.

Хорошо то, что в 2014 году были внесены изменения в закон о социальном страховании, согласно которому с 2015 года социальная страховая компания будет рассылать годовую сверку так же, как это делают медицинские компании. Раньше предпринимателю приходилось самому рассчитывать все величины этих платежей.

Размер максимальной величины оценочной базы на социальное и медицинское страхование в Словакии

Есть и такое понятие, как максимальный размер оценочной базы.

Это значит, что если по расчетам величина оценочной базы получается больше, чем максимальный размер, установленный законодательством, то вы отталкиваетесь от максимальной величины , а не от расчетной.

До 2017 года законодательства устанавливала максимальный размер оценочной базы как для социального, так и для медицинского страхования. К сожалению, с января 2017 года для отчислений на медицинское страхование максимальную границу отменили.

В 2022 году максимальный размер оценочной базы для социальных отчислений составляет 7 091 евро.

Тогда максимальный месячный платеж на социальное страхование в 2022 году составит 7 091 * 33,15% = 2 350,66 евро.

На сегодня все! Удачи во всех начинаниях!

Чтобы не пропустить новые интересные материалы, пожалуйста, подпишитесь на обновления Блога о Словакии

Налоги в Словакии в 2022 году

Налоги в Словакии платят как резиденты, так и нерезиденты. Особенно это касается подоходного налога. Все виды доходов облагаются, что относится и к специальным выплатам, и к доходам от занятости.

Высчитывание прогрессивной ставки зависит от уровня доходов.

Что представляет собой налогообложение

Если сравнивать с другими странами, то налогообложение в Словакии можно назвать щадящим. Оно включает следующие налоги:

  • На прибыль.
  • НДС
  • Акцизы.
  • На недвижимое имущество.
  • На транспорт.
  • Иные местные налоги.

Кратко о налогообложениях в Словакии

На доходы

Если оборот за месяц не превышает 5400 евро, то размер налоговой суммы за год составляет 300 евро. Если у частного предпринимателя есть дети, в его отношении действует «налоговый бонус». Он составляет 250 евро на одного ребенка.

Если оборот больше 5400 евро/месяц, то предприниматель обязан выплатить следующие налоги и отчисления:

  • Государственную страховку — 63 евро в месяц. Она покрывает все возможные случаи, связанные со здоровьем как самого предпринимателя, так и его детей. Для жены требуется отдельная страховка.
  • Отчисления в пенсионный и социальный фонд — 100–150 евро ежемесячно.
Читайте также:
Верю – не верю — Лаос (1 сезон 8 серия)

На добавленную стоимость

Стандартный налог на добавленную стоимость — 19 %. Регистрацию для уплаты НДС владелец ЧП проходит в том случае, если товарооборот за последний год превышает сумму в 50 000 евро.

Принимается во внимание только оборот со словацких резидентов.

Если человек не является резидентом, тогда ему нет нужды регистрироваться в качестве плательщика налога на добавленную стоимость.

Нужно также регистрироваться следующим категориям:

  • Лицам, которые на протяжении 12 месяцев в другом государстве Европейского союза приобретали товары стоимостью больше 14,0 тыс. евро.
  • ИП или юридическим лицам, приобретшим бизнес в Словакии, либо вошедшим в долю после подписания договора.
  • Зарубежным организациям, продавшим ИП для личного потребления подакцизные товары.
  • Зарубежным организациям, действующим на словацкой территории и являющимся субъектами оплаты НДС.
  • Зарубежным организациям, продающим частным лицам, не прошедшим регистрацию на словацкой территории, товары на общую сумму более 50,0 тыс. евро.

Акцизы

К подакцизным товарам относят следующие:

  • Природный газ.
  • Топливо (минеральное).
  • Каменноугольный газ.
  • Чистую алкогольную продукцию.
  • Электричество.
  • Спирт.
  • Табачную продукцию.
  • Пиво.
  • Вино.

Местные налоги

Основной налог — на недвижимое имущество.

Выплачивается теми, кто владеет

Иные местные налоги выплачиваются на следующее:

  • Переработку промышленных отходов.
  • Домашних питомцев (собак).
  • Переработку коммунальных отходов.
  • Пользование общественными местами.
  • Нахождение в местах скопления достопримечательностей.
  • Торговые автоматы.
  • Ренту.
  • Игровые автоматы.

Для юридических лиц

Налог актуален в отношении лиц, имеющих ИП и являющихся резидентами. Оплата осуществляется с общемирового дохода. Этот налог также платят предприниматели с прибыли, которая была получена в пределах границ юрисдикции.

Когда рассчитывается налоговая база, обычные расходы исключаются. Размер ставки составляет 22 % (была снижена на 1 % в 2014 году). Капитальный прирост облагается по ставке 22 %.

Запрещается переносить назад убытки. Все потери, которые были объявлены после 2014 г., переносятся максимум на четыре года. Налогообложение не касается дивидендов.

Контрагент самостоятельно определяет налоговый год. Обычно предприниматели равняются на календарный год.

Когда роялти или проценты выплачиваются нерезиденту, налог у источника составляет 19 %. Если резиденту делаются отчисления с любого офшора, то ставка — 35 %.

Минимальный налог составляет 400 евро. В будущем эту сумму планируется увеличить.

В Словакии котируется гербовый сбор.

Когда учредитель регистрирует новую фирму, размер суммы, которая взимается с него, составляет 166 евро. При этом бенефициар обязан подать документы в электронном формате. Если перечень справок представляется в бумажном варианте, бенефициару предстоит сделать отчисление в сумме 332 евро.

Для физических лиц

Налог взимается с общемирового дохода лиц, которые являются резидентами. А также это относится к общемировому доходу лиц, полученному на территории страны. Плательщики при этом могут быть нерезидентами.

Налогообложение касается дохода от занятости в стране. Сюда входят все дополнительные льготы и выплаты.

Взимание подоходного налога осуществляется по прогрессивной ставке

Наниматель удерживает налог из з/п служащего.

Минимальная зарплата в Словакии в 2022 году — 520 евро/месяц. Размер средней заработной платы — 1000, максимальной з/п — 2700 евро/месяц.

Налогоплательщики обязаны подавать декларацию. А также ими в течение года производятся ежеквартальные и ежемесячные отчеты. Если выявляются нарушения, накладываются штрафы.

Размер НДС

Все организации, которые ведут экономическую деятельность на территории страны, являются плательщиками НДС в Словакии.

Налог взимается с предоставления услуг и продажи товаров. В отношении некоторых медицинских и фармацевтических товаров применяется сниженная ставка налога — 10 %. Страховые и финансовые услуги освобождаются от налогообложения.

Дополнительные налоги и виды отчетности

К иным налогам и сборам относятся следующие:

  • Отчисления на социальное страхование. До 35,1 % месячной валовой з/п сотрудника вносится нанимателем.
  • Налог на квартиру или дом. Принимается во внимание как временное пользование недвижимым имуществом, так и владение им. Налог взимают муниципальные власти.
Читайте также:
Цены в Риге и Латвии на продукты, проезд, рестораны, недвижимость

Основные типы отчетности

Вид отчетности Описание
Налоговая Размер выплат налогоплательщик определяет самостоятельно. Принимается во внимание база ежегодной декларации. Отчетность подается в госорганы в течение 90 суток по прошествии отчетного периода
Финансовая Готовить и сдавать нужно каждый год. Содержит сведения о балансе компании, об убытках и доходах предприятия. Отражает реальное материальное положение фирмы
Annual Return Подавать нужно каждый год. Документ содержит сведения относительно уставного капитала, об управляющих предприятия и акционерах. Если данные изменятся, в отчет вносятся исправления. Неактуально для резидентов
Аудит Является обязательным только для тех компаний, что выполнили два из трех условий: в штате есть не более 30 служащих, сумма активов — не меньше 1 000 000 евро, товарооборот снижен не менее чем на 2 000 000 евро.

Если порядок отчетности и ее сроки нарушаются, фирма обязана уплатить штраф в размере 32 000 евро.

Преимущества налоговой лицензии

Она представляет собой минимальный налог на прибыль, который выплачивается фирмой в бюджет. Предприниматели обязаны выплачивать налоговую прибыль даже в том случае, когда фирма получила убыток за 12 месяцев.

Оборот организации оказывает влияние на сумму налоговой лицензии. А также принимается во внимание, является ли фирма плательщиком налога на добавочную стоимость.

Налоговая лицензия не выплачивается:

  • Фирмами, которые находятся в процессе ликвидации.
  • Лицами, имеющими частное предприятие.
  • Фирмами, находящимися в процессе банкротства.
  • Юридическими лицами (платить не нужно за 12 месяцев до основания фирмы).
  • Публичными АО.

Заключение

Довольно щадящая система налогов позволяет российским предпринимателям относительно легко открывать в Словакии свое дело. В будущем это помогает им получить ВНЖ, ПМЖ, а потом и гражданство.

Смотрите видео о налогах и ВНЖ в Словакии.

Налогообложение в Словакии

Систему налогообложения в Словакии можно назвать одной из самых щадящих по сравнению с другими странами Европы. В этой статье мы проведём краткий обзор словацкой системы налогообложения, рассмотрев основные виды налогов для физических и юридических лиц.

Photo by Micheile Henderson on Unsplash /Система налогообложения в Словакии — одной из самых щадящих по сравнению с другими странами Европы

Физические лица

  1. Подоходный налог в Словакии взимается по прогрессивной ставке. Его платят как резиденты, так и нерезиденты. Налогом облагаются все доходы от занятости в стране, включая дополнительные льготы и выплаты. Ставка подоходного налога составляет 19–25% в зависимости от суммы совокупного дохода за год.
  2. Студенты платят налог, если зарабатывают более 200 евро, — до этой суммы действует так называемое odvodové oslobodenie (освобождение от уплаты налогов). Также студент может подписать заявление о применении необлагаемой части налоговой базы (vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane) в размере 367,85 евро в месяц.

Минимальная заработная плата в Словакии в 2022 г. составляет 580 евро. Установленная законом минимальная заработная плата на 2022 год — 623 евро.

Юридические лица

Юридическое лицо считается налоговым резидентом Словакии, если оно зарегистрировано в Словакии или если управление и контроль над его деятельностью осуществляется в Словакии. Местожительство директора (директоров) не влияет на налоговое резидентство.

У налоговых резидентов объектом налогообложения является доход, полученный от источников во всём мире. У нерезидентов объектом налогообложения является только доход, полученный от источника в Словакии. Доход, полученный налоговым резидентом от источника за границей, облагается налогом на доходы юрлиц так же, как и доход от источника в Словакии.

Индивидуальные предприниматели (živnostník, podnikateľ) платят налог на прибыль в размере 19% и оплачивают медицинское страхование (71 евро в месяц). Если доход за год меньше 100 000 евро, налог составляет 15%.

Читайте также:
Башня Койт (Койт тауэр), Сан-Франциско — подробная информация

Через год после регистрации у предпринимателя, если его оборот за прошлый год превысил 6078 евро, возникает обязательство платить социальные и пенсионные отчисления в размере 168 евро в месяц (2022 г.)

Налоговый бонус на детей составляет 250 евро в год на каждого ребёнка.

Компании (SRO) платят налог на прибыль в размере 21%.

За 2022 год налог на прибыль и для ИП, и для компаний снижен до 15% при условии, если годовой оборот не превышает 100 000 евро. При обороте более 100 000 евро ставка налога составит 21%.

При больших оборотах совокупные налоги компании меньше, чем у ИП при таком же бизнесе с такими же показателями.

Стандартная ставка НДС (VAT) в Словакии составляет 20%.

К определённым группам товаров применяется пониженная ставка НДС в размере 10% (медицинские, фармацевтические товары); некоторые услуги и товары не облагаются налогом.

Юридическое лицо может стать плательщиком НДС добровольно в любое время либо в случае превышения суммы выручки от реализации товаров/услуг в совокупном размере 49 790 евро за предыдущий год.

Обязательно зарегистрироваться как плательщики НДС должны компании, которые планируют предоставлять услуги за границу или импортировать товары на сумму, превышающую 14 000 евро в год.

Акцизы

К подакцизным товарам в Словакии относятся табак и табачные изделия, алкогольная продукция, минеральное топливо, электричество, каменноугольный и природный газ.

Налог на транспортное средство

Налог на транспортное средство рассчитывается только для транспорта, используемого для бизнес-целей. На ставку налога влияют вес техники, количество осей (для грузовых автомобилей и трейлеров), объём двигателя (для легковых автомобилей). Законом устанавливаются минимальные ставки для грузовых машин и трейлеров. Расчетом налога на ТС занимаются местные органы власти.

Местные налоги

Местных налогов в Словакии существует много, и в этой статье мы коснёмся только главных. В их числе:

  1. Налог на недвижимость – уплачивается собственниками частных домов, квартир, земли.
  2. Налог на недвижимость взимается из расчета 0,033 евро за 1 м².
  3. Налог на землю составляет 0,25 евро за 1 м².
  4. Налоги на пользование общественными местами, на ренту, на въезд в исторические части городов и остановку в них, на переработку отходов.

Полный список местных налогов можно получить в муниципалитете.

В следующей статье мы расскажем подробнее о налогах на зарплату. Следите за нашими материалами!

Налоги в Словакии на бизнес и физических лиц

Основные данные

  1. Пошлина на прибыль физических лиц составляет 25%.
  2. Пошлина на прибыль юридических лиц равна 22%
  3. Прирост капитала отдельными ставками не облагается, но включен в основную базу.
  4. Уровни НДС: стандартный – 20%, сниженный – 10%.
  5. Государственная пошлина не установлена, есть минимальный сбор в размере 400 евро и гербовый сбор.

Физические лица

При вычете подоходного налога в Словакии население не разделяется на местных и нерезидентов. Пошлинами облагаются все виды доходов от занятости и специальные выплаты. Прогрессивная ставка высчитывается в зависимости от уровня дохода.

Годовая прибыль, евро

Вычет из заработной платы производится работодателем, на прочие доходы требуется составление и подача декларации. Выплаты переводятся ежемесячно или ежеквартально.

Налогообложение в Словакии для юридических лиц

Оплата пошлины осуществляется предпринимателями-резидентами с общемирового дохода, а также иностранными бизнесменами с прибыли, полученной в пределах границ юрисдикции. При расчете налоговой базы исключаются обычные расходы. С начала 2014 года ставка снижена на 1% и составляет 22%.

  1. Прирост капитала облагается по ставке 22%.
  2. Убытки запрещено относить назад, все потери, объявленные после начала 2014 года, могут быть перенесены на максимальный срок 4 года.
  3. Дивиденды не подлежат налогообложению.
  4. Налоговый год выбирается контрагентом самостоятельно, обычно равен и соответствует календарному.
  5. Налог у источника при выплате процентов или роялти нерезиденту составляет 19%, при перечислении резиденту любого оффшора – 35%.
  6. Минимальный налог на рассмотрение AnnualReturn составляет 400 евро, возможно увеличение суммы.
Читайте также:
Как выглядит образец справки о прививках в 2022 году

В стране существует гербовый сбор. При регистрации новой компании с учредителя взимается плата 165,74 евро в случае, если бенефициар подал документацию в электронной форме. При предоставлении пакета документов в бумажном виде размер выплаты увеличивается до 331,48 евро.

НДС в Словакии

Полностью освобождены от пошлины страховые и финансовые услуги, по сниженной ставке 10% производится обложение ряда фармакологических препаратов. Все остальные товары и услуги, а также экспорт продукции попадают под ставку 20%. Регистрация в налоговой службе является обязательной для всех компаний, ведущих экономическую деятельность в пределах границ государства, при достижении порога товарооборота 49790 евро в год.

При данном типе налогообложения отчетным периодом является 1 месяц. Если контрагент состоит на учете более года, а его уровень товарооборота составляет менее 100 тысяч евро, он имеет право на подачу прошения о переводе на ежеквартальную отчетность. Декларация подается до 25 числа месяца, следующего за отчетным. К документу сразу прилагается плата.

Дополнительные налоги Словакии

  1. На недвижимость. Взимается местными органами самоуправления с собственников или арендаторов. Ввиду большого количества муниципальных представительств ставка может варьироваться.
  2. На социальное страхование. Из валовой зарплаты трудоустроенного лица исчисляется 35,2%. Вычет производится работодателем и передается в уполномоченные органы.

Виды отчетности в юрисдикции

  1. Финансовая. Готовится и сдается ежегодно. Должна содержать данные о балансе фирмы, информацию о прибыли и убытках. Отражает реальное материальное положение предприятия.
  2. Аудит. Обязателен только для предприятий, которыми были выполнены 2 из 3 условий: сумма активов не менее 1 млн. евро, товарооборот не снижается меньше 2 млн. евро, в штате работает более 30 сотрудников.
  3. AnnualReturn. Подается ежегодно, отражает информацию об управляющих фирмы, ее акционерах и уставном капитале. При изменении данных все исправления вносятся в отчет. Не требуется от резидентов.
  4. Налоговая. Размер налога большинством организаций определяется самостоятельно на базе ежегодной декларации. Документ подается в государственные органы в течение 3 месяцев по прошествии отчетного периода.

За несоблюдение сроков и порядка отчетности компаниям грозят штрафы до 32 тысяч евро или в процентном эквиваленте от суммы налога.

Подача налоговой декларации юридического лица в Словакии удаленно

Иностранных предпринимателей привлекает ведение бизнеса на территории Словакии, так как страна является членом Европейского Союза. Предприниматели, осуществляющие легальную коммерческую деятельность в Словакии, имеют возможность беспрепятственно выходить на европейский рынок, находить потенциальных инвесторов, партнеров, клиентов, сотрудничество с которыми гарантированно принесет, значительный доход, позволит укрепить позиции.

Экономика Словакии развивается, отличаясь стабильностью. Предприниматели, защищенные государственной властью, не испытывают значительных рисков, проводя деятельность на территории страны. Преимуществом является поддержка властями Словакии тенденции уменьшения ставки корпоративного налога, поддерживаемая многими европейскими государствами.

Зарегистрировать фирму в Словакии может любой иностранный гражданин, соблюдающий четко установленные требования. Данная процедура не требует значительных финансовых вложений, либо траты большого количества времени.

Юридические лица, зарегистрированные на территории Словакии, обязаны ежегодно подавать декларацию о прибыли в налоговую инспекцию.

Правила подачи налоговой декларации для юридического лица в Словакии

Данная декларация должна подаваться ежегодно, в строго определенный период высчитывания налога. По стандарту декларацию необходимо подавать не позднее 31 марта, когда иное не предусмотрено уставом организации, чье руководство могло самостоятельно изменить даты отчетного периода. По заявке юрлица отчетный период подачи декларации продлевают до 31 июня.

Обложение налогом юридических лиц Словакии составляет 21% от общей прибыли фирмы за календарный год. Размер НДС Словакии составляет 20% от налогооблагаемой базы. Уплаченный налог возмещается – ежеквартально либо ежемесячно.

Читайте также:
Горящие туры «все включено» во Вьетнам

Юридические лица (плательщики налога на добавленную стоимость) платят минимальный налог, составляющий 960 евро.

Финансовая отчетность в Словакии

Важно помнить, что руководство фирм несет полную ответственность перед инспекцией, контролирующей уплату налога, следовательно, декларации должны подаваться в четко указанный промежуток времени, содержать достоверную информацию. В случае ошибок в декларации на организацию могут накладываться штрафные санкции или лишить лицензии на предпринимательскую деятельность.

Финансовая отчетность должна готовиться и подаваться специалистами не позднее трех месяцев со дня окончания финансового года. Доверять подачу декларации необходимо исключительно квалифицированным бухгалтерам, работающим в штате фирмы или приглашенным специалистам.

Проведение аудита в Словакии

Отдельные организации, зарегистрированные в Словакии, предоставляя налоговую декларацию, должны регулярно проводить аудит. Это ООО, включающие 30 сотрудников, актив, превышающий 1 миллиона евро или годовой оборот, размером превышающий 2 миллиона евро.

Провести аудит приглашаются сторонние независимые специалисты. Преимуществом является то, что владельцам организации не нужно нести финансовые траты, связанные с организацией рабочего места для независимых аудиторов и приобретения сопутствующих товаров для обеспечения их работы.

Налоговая отчетность в Словакии

Налоговый год в Словакии зачастую совпадает с календарным, но плательщик налогов может самостоятельно выбрать наиболее удобный период начисления налога. В случае, если руководство фирмы понимает, что не успевает подать налоговую декларацию в указанный период, нужно обязательно уведомить сотрудников налоговой инспекции о задержке. Заявление подают в письменной форме с указанием причин, влияющих на задержку декларации.

Рассмотрев заявление, инспекция по налогам может продлить срок до 3 месяцев. В указанный период фирма должна провести необходимые операции для предоставления достоверной налоговой декларации.

Если фирма задержит подачу налоговой декларации, учитывая продление крайнего срока, ей необходимо уплатить пенни, рассчитанные в виде процентного соотношения. Что касается штрафов, их размер может достигать 32 000 евро. В данном случае многое зависит от сферы деятельности фирмы, репутации на рынке и в налоговой системе и других немаловажных факторов.

Двойное налогообложение в Словакии

Власти Словакии подписали соглашение, согласно которому на территории страны предотвращается двойное налогообложение с государствами-участниками соглашения. Поэтому налоговая инспекция, работающая в Словакии, может беспрепятственно обмениваться информацией о плательщиках налога с налоговыми инспекциями других стран, входящих в состав Европейского Союза.

Важно, что за данными факторами в Словакии идет повышенное наблюдение, и юридическим лицам, платящим налог, рекомендуется соблюдать нормы законодательства. В противном случае они подвергаются штрафным санкциям, либо иным мерам меры, до ликвидации юридического лица.

Преимуществом является отсутствие в Словакии валютного контроля. По этой причине все больше иностранных предпринимателей выражает желание зарегистрировать на территории Словакии организацию.

Благодаря этому юридические лица могут свободно осуществлять коммерческую деятельность, вне зависимости от валюты. Самое главное – их деятельность не должна вредить словацкой экономике.

Преимущества налогообложения в Словакии

Таким образом, можно смело утверждать, что государственные власти Словакии очень лояльно относятся к юридическим лицам, которые осуществляют коммерческую деятельность на территории государства. Данная деятельность должна не только приносить пользу словацкому обществу, но и положительно влиять на общую экономику в стране. В таком случае владельцы фирмы могут рассчитывать на помощь во многих вопросах и защиту интересов.

Чтобы зарегистрировать юридическое лицо в Словакии и не столкнуться с распространенными проблемами, связанными в том числе с уплатой налога, рекомендуется обратиться к проверенным специалистам, имеющим богатый опыт работы и сотрудничества с государственными органами в Словакии. Обратиться клиенты могут к нам в режиме онлайн, написав на электронную почту info@offshore-pro.info и указав в письме все интересуемые вопросы. Также рекомендуется прикрепить к письму все имеющиеся документы, имеющие отношение к вопросу. В данном случае можно получить гарантированный индивидуальный подход и полное сопровождение.

Читайте также:
Беседка Островского в Костроме — подробная информация с фото

Какие юридические лица обязаны проводить аудит при регистрации в Словакии?

Регулярное проведение аудита является обязательным для отдельных организаций, в которых официально трудятся более 30 работников. Кроме того, если актив компании превышает 1 миллион евро или ее годовой оборот превышает 2 миллиона евро. Процесс аудита находится в ведении приглашенных сторонних специалистов, что выгоднее для владельца компании.

Как проще всего осуществить процедуру регистрации юридического лица в Словакии?

Чтобы избежать наиболее распространенных ошибок, совершаемых при регистрации, и не столкнуться с распространенными проблемами, лучше всего сразу доверить эту процедуру опытным профессионалам. Обратившись по электронной почте, можно сразу приложить к письму основные документы, чтобы получить сопровождение на каждом этапе регистрации.

Ведется ли в Словакии валютный контроль?

Нет, в этой стране валютный контроль отсутствует. Это является одной из причин, почему Словакию все чаще выбирают иностранные предприниматели, которых привлекает возможность свободного осуществления деятельности вне зависимости от валюты.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Как открыть филиал иностранной фирмы в Словакии: особенности регистрацииКакие типы компаний можно открыть в СловакииБронирование торгового наименования при открытии филиала в Словакии Требования…

Цель внесения данных в торговый реестр Словакии Поправки в торговом реестре Словакии Причины для внесения изменений в торговый реестр Словакии Особенности торгового реестра…

Процедура регистрации фирмы в Словакии состоит из нескольких основных этапов: регистрация названия; предоставление основного пакета документов. Для регистрации необходимо предоставить уникальное название. Проверка осуществляется в…

Документы для регистрации ИП в Словакии Продление ВНЖ Словакии Документы для получения ВНЖ в Словакии Получение ВНЖ членами семьи предпринимателя Получение ВНЖ в…

Состав акционерного общества, зарегистрированного в Словакии Документы для открытия АО Преимущества открытия АО Словакии Получение лицензии АО Словакии Словакия предоставляет оптимальные условия…

Предпосылки получения ВНЖ Словакии, обусловленные предпринимательской деятельностью Преимущества ВНЖ Словакии Документы для оформления ВНЖ предпринимателю на основании его деятельности Обязанности иностранного гражданина после…

Словакия или Словацкая республика – европейское государство, входит в состав ЕС. Предлагает иностранным инвесторам возможность открыть компанию и получить вид на жительство через бизнес-иммиграцию. Словакия…

Регистрация компании в Словакии выгодна, прежде всего, тем, кто давно планировал выйти на европейский рынок, расширить бизнес, воспользоваться налоговыми и законодательными преимуществами для защиты и…

Налоги в Словакии: что нужно знать иностранным бизнесменам

Налоги — они и в Словакии налоги: без квалифицированной помощи не разберешься. Но словацкому правительству стоит отдать должное — система налогообложения здесь одна из самых щадящих в Европе. Портал «ЗаграNица» узнал, к чему готовиться зарубежному бизнесмену

Покупая в Словакии недвижимость или открывая там свое дело, иностранец автоматически становится налогоплательщиком и обязан пополнять государственную казну. Для начала обозначим, какие вообще сборы существуют в стране.

В целом налоги в Словакии можно разделить на 6 групп:

1. Налоги на доходы:

— подоходный налог (до 34 401,74 евро — 19%, выше — 25%);
— налог на доходы корпораций — 22%.

2. Налог на добавленную стоимость (НДС) — 20%.

4. Местные налоги:

— налог на недвижимость — 0,033 евро/м²;
— налог на землю — 0,25 евро/м².

5. Специальные сборы на регулируемую деятельность.

6. Банковский налог

Налог на прибыль

Теперь подробности. Начнем с налога на прибыль. Нюансы его уплаты надо знать особенно хорошо, ведь законодательством предусмотрено, что он касается всех юридических лиц, которые базируются и действуют на территории Словакии.

Плательщику необходимо не позднее 30 дней после получения свидетельства о регистрации зарегистрироваться в налоговом органе и получить налоговый номер. Кстати, если на предприятии будут какие-то регистрационные изменения, предприниматель обязан оперативно — в течение 15 дней ― уведомить налоговую о них. Также словацкие законы обязывают, чтобы бизнесмен в течение 30 дней сообщил властям о своем первом налогооблагаемом доходе.

Читайте также:
Отдых на Бали в 2022, Индонезия - цены, пляжи, развлечения и достопримечательности

Основой для расчетов служит растущая прибыль компании (кроме расходов, не подлежащих налогообложению). Ставка налога равна 22%.

Если вы учредитель и директор компании с ВНЖ, то вы не получаете зарплату и соответственно не имеете социальных отчислений. Другими словами, налог на прибыль может быть вашим единственным налогом.

Ежеквартальные отчисления привязаны не к прибыли, а к размеру налога за предыдущий год и они называются авансовыми платежами. Годовой авансовый платеж равен размеру налога за предыдущий год. Его можно уплатить 1 платежом, поквартально или помесячно, на усмотрение предпринимателя.

Если ваши результаты деятельности сильно уменьшились в текущем году, то можно подать заявление с обоснованием уменьшения размера авансового платежа по налогу. В таких случаях налоговая служба как правило идет на встречу предпринимателям. Если по результатам деятельности аванс оказался выше размера налога, то переплаченную сумму вам либо возвращают на счет, либо зачитывают в платежи будущих периодов.

Фото: Shutterstock

Налог на добавленную стоимость

Стандартный налог на добавленную стоимость (НДС) составляет 19%.

Если у вас есть свое дело в Словакии, а общий товарооборот за последние 12 месяцев превысил 50 000 евро, вы обязательно должны зарегистрироваться для уплаты НДС. Стоит отметить, что учитывается только оборот с резидентами Словакии. Если это нерезиденты, то регистрироваться как плательщику НДС в общем случае нет необходимости.

  • Юридические лица либо индивидуальные предприниматели, которые покупают бизнес или его часть путем подписания контракта.
  • Иностранные компании, которые действуют на территории Словакии ― субъекты уплаты НДС.
  • Иностранные компании, которые продают частному лицу, не зарегистрированному в Словакии как плательщик НДС, товар на общую сумму более 50 000 евро.
  • Иностранные компании, которые продают индивидуальному предпринимателю для личного потребления товар, который считается подакцизным.
  • Лица, не зарегистрированные как плательщики НДС, которые в течение календарного года приобретают в другой стране Евроcоюза товары ценой свыше 14 000 евро.

Фото: Shutterstock

Акцизы

Обратите внимание, что в Словакии есть группа товаров, определенных как подакцизные. Законодательством предусмотрены 6 актов, где расписаны все нюансы выплаты. Типы подакцизных товаров такие: минеральное топливо; чистый алкоголь и спирт; вино, пиво; табачные изделия; электричество; каменноугольный и природный газ.

Акцизы не стоит путать с налогами на регулируемую деятельность. К таким отраслям относятся, в частности, банковская сфера, страхование, торговля ценными бумагами, лотереи, энергетика, электронные коммуникации. Для иностранных граждан тут существенные ограничения: им разрешено заниматься не всяким бизнесом

Налог на транспортное средство

Есть и такой сбор в Словакии. Большой плюс в том, что налогом облагается лишь транспорт, используемый для бизнес-целей. Ставка зависит от веса техники, количества осей (для грузовых автомобилей и трейлеров), объема двигателя (для легковушек). Расчетом занимается местный орган власти. Единственное, закон точно устанавливает минимальные ставки для грузовых машин и трейлеров.

Фото: Shutterstock

Местные налоги

В Словакии местных сборов много. Главный — налог на недвижимость. Он уплачивается владельцами частных домов и дач, квартир и земли.

Есть налоги, например, на собак, на пользование общественными местами, на ренту, на игровые и торговые автоматы, на въезд в исторические части городов и остановку в них, на переработку коммунальных и промышленных отходов. С полным списком вы можете ознакомиться в муниципалитете.

Напоследок отметим, что это лишь краткий и довольно поверхностный экскурс по налоговой системе Словакии. Без квалифицированного консультанта вам не обойтись — он расскажет, что конкретно, когда и на какую сумму платить. Относится это и к местным сборам, и к общему налогу на прибыль.

Получить консультацию о бизнес-иммиграции в Словакию можно у специалистов BPT Group .

Читайте также:
Бизнес в германии для иностранцев: коммерческие идеи

Налогообложение в Словакии

Налогообложение Словакии можно в полном смысле слова назвать щадящим, сравнивая его с налогообложением соседних европейских стран. Налогообложение Словакии включает в себя следующие виды налогов:
• налог на прибыль, который в последние годы менялся вверх вниз и пока остановился на отметке 22% для фирмы и 19% для частного предпринимателя;
• НДС 20%;
• акцизы;
• налог на недвижимость;
• налог на транспортное средство;
• другие местные налоги.
Что примечательно, налог на дарение и наследство отменен в Словакии от 1 января 2004 г., а налог на использование дорог был заменен налог на транспортные средства 1 января 2005 г.

Иммигрантов и бизнесменов в первую очередь интересует налог на прибыль, потому что юридические лица, которые зарегистрированы и проводят предпринимательскую деятельность на территории Словакии, должны уплачивать налог на прибыль. Относительно Закону о налогах налогоплательщику необходимо зарегистрироваться в налоговой в течение 30 дней с момента регистрации фирмы или частного предпринимательства в Словакии. Если эмигрант, получив ВНЖ в Словакии и открыв фирму, не зарегистрировался в налоговой, то ему грозит штраф, размер которого зависит от срока задержки регистрации в налоговой и примерно равен 60-70 евро. Кроме этого бизнесмен должен уведомить налоговую Словакии и об регистрационных изменениях (допусти поменял название фирмы или перечень видов деятельности) в течение 15 дней после того, как эти изменения были записаны в Торговом Регистре. Налогоплательщик еще и обязан уведомить налоговую Словакии в течение месяца о первой полученной прибыли.

Налогообложению подлежит растущая прибыль фирмы в Словакии или ЧП в Словакии за вычетом расходов, которые не подлежат налогообложению. В расходы можно пустить оплату юридического адреса фирмы, оплату бухгалтера, обеды, офисные расходы и др. Однако для продления бизнес ВНЖ на новый период, эмигрант должен показать как минимум 12000 евро чистой прибыли, оставшейся после вычисления с грубой прибыли фирменных расходов и после уплаты налогов. Зачастую, если грубая прибыль фирмы иммигранта имеющего ВНЖ невелика, то ему невыгодно пускать в расходную часть оплату бухгалтера, аренду за юридический адрес фирмы и другие фирменные издержки.
Налоговый период в Словакии считается не от момента регистрации фирмы, а календарный год.

Общий уровень ставки налога на прибыль равен 22%. Рассмотрим это на примере.

Если вы являетесь и директором и учредителем компании, то заплатите всего лишь 22% от прибыли. Если же вы хотите снять деньги из кассы предприятия в личное пользование, то облагается или нет снятие дивидендов подоходным налогом зависит от того, зарегистрированы ли на фирму ежемесячные медицинские отчисления или же у вас коммерческое медицинское страхование, в случае которого вы не обязаны платить дополнительный подоходный налог при съеме дивидендов с кассы фирмы. Если же у вас оформлены ежемесячные страховые отчисления в страховую компанию такую как Dôvera или же Všeobecna zdravotna poisťovňa, то чтобы снять заработанные дивиденты с баланса словацкой фирмы, вы должны выплатить с этих дивидендов 14% за страхование. Зафиксирована законом Словакии и максимальная сумма дивидендов, после которой не выплачиваются эти 14 % за страхование, заданная в законе формулой 120*размер минимальной заработной платы в Словакии, что на 2014 год составляет 48 300 евро на каждого учредителя. То есть самый высокий налог при снятии дивидендов с баланса фирмы при оформленных медицинских отчислений на фирму составляет на 2014 год 6762 евро на каждого учредителя.

Несмотря на достаточно невысокий налог на прибыль, очень важно следить за размером растущей прибыли фирмы в Словакии. А именно если доход за предыдущий календарный год превысил 10 тыс. евро, то вы должны в следуйщем году ежеквартально выплачивать авансовый налог. Причем не имеет значения, есть ли в вашей словацкой фирме текущий доход в наступишем новом году. Если его нет, то в любом случае вы должны выплачивать авансовый налог из рассчета прибыли за предыдущий налоговый период, и в конце года Словацкое государство вам вернет часть уплаченных средств на ваш фирменный счет.
Налог на добавочную стоимость (НДС) — 20%.

Читайте также:
Как выглядит образец справки о прививках в 2022 году

Закон Словакии о НДС полностью соответствует Директиве Евросоюза 2006/112/ЕС. ЧП и фирмы В Словакии должны зарегистрироваться на уплату НДС, если их общий товарооборот за последний календарный год превысил 50 000 EUR. Если вы нуждаетесь в статусе плательщика НДС, то есть если например ваша фирма в Словакии предполагает покупать и продавать товары другим фирмам Европы, являющимися уже плательщиками НДС, то вы можете в любой момент написать заявление в налоговую о присвоении вам статуса плательщика НДС.

Также регистрировать себя плательщиком НДС должны::
• юридические лица или частные предприниматели, которые заключают договор о покупки бизнеса В Словакии или доли в бизнесе,
• иностранной фирме, которая на территории Словакии предпринимает некую экономическую деятельность и является уже плательщиком НДС в своем родном государстве,
• иностранная фирма, которая продает частному лицу в Словакии, не являющемуся плательщиком НДС, некий товар на стоимость выше 50 000 EUR,
• иностранная фирма, продающая какой-то подакцизный товар частному предпринимателю для личного потребления,
• лицо, приобретающее товары стоимостью выше 14 000 EUR в другой стране ЕС,

В Словакии действует простая система налоговой проверки. Проверяют только объемы финансов и наличие документов.

Взимание акцизов подлежит шесть групп товаров: минеральное топливо, чистый алкоголь и спирт, вино и пиво, электричество, табачные изделия, каменноугольный и природный газ. Эти товары классифицируются как акцизные товары, ставки взимания акцизов по которым полностью соответствуют общим законам ЕС.
Налог на транспортное средство уплачивают только на фирменные машины. Налогооблагаемая база при этом рассчитывается на основе веса транспортного средства, количества осей (для грузовых автомобилей и трейлеров), объема двигателя (для легковых автомобилей).
Местные налоги

Налог на недвижимость в Словакии считается местным налогом и его должны платить собственники недвижимости (включая квартиры, здания, частные и дачные дома).

Величина налога на строения рассчитывается на основе стоимости квадратного метра. Почему этот налог считается местным? Потому что ставку по нему определяют местные органы власти, которые могут уменьшать или увеличивать налог в зависимости от типа строения, при этом разница между минимальной и максимальной ставками, установленных базовым законом не может различаться более чем в 40 раз. Местные органы власти могут также установить сбор на дополнительный этаж в размере 0,33 EUR.

Собственники земли, или в некоторых случаях арендаторы, должны платить налог и на землю. Ставка зависит от географии местонахождения и официальной стоимости земли за квадратный метр. Базовый уровень соответствует 0,25%. Местные власти в праве уменьшать или увеличивать налог в зависимости от типа земли, но при этом разница между минимальной и максимальной ставками не может различаться более чем в 20 раз.

Другие местные налоги, которые местные власти вправе назначать в своей местности: налог на собак, налог на пользование общественными местами, налог на ренту, налог на торговые и игровые автоматы, налог на въезд и остановку транспортных средств в исторических местах города, налог за переработку коммунальных и промышленных отходов.

Поиск по сайту

Дополнительная информация об эмиграции в Словакию

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: